【正文】 的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。 會(huì)計(jì)檔案資料保管員。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。憑證審核員由具有會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任較好。 憑證審核員。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，啟 動(dòng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表），要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 目的 加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范及華能國(guó)貿(mào)公司會(huì)計(jì)電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 管理流程 會(huì)計(jì)檔案借用流程 見 檔案需用人填寫申請(qǐng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 部門經(jīng)理審核簽字 見 5 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 電算化管理： 指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)， 并限期歸還。 本公司各部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理工作部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 歸檔范圍 公司的會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)帳簿； 會(huì)計(jì)報(bào)表、 查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告 ； 會(huì)計(jì)文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。 管理流程 現(xiàn)金支款流程 報(bào)銷流程 見 領(lǐng)用人填寫借款單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 見 . 經(jīng) 手人填寫報(bào)銷憑證封面 相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)審核付款 見 見 4 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 檔案管理： 指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部門主任簽字，有關(guān)人員審核時(shí)間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超額部分應(yīng)存入銀行。 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 現(xiàn)金使用規(guī)定 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 月底支票領(lǐng)用人如沒有及時(shí)報(bào)帳，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 “ 用款申請(qǐng)單 ” 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 清帳 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人填寫報(bào)銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關(guān)人員核對(duì)驗(yàn)收 (購(gòu)臵物品由保管人員簽字 )、總經(jīng)理審 批。 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 ，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。明細(xì)科目的設(shè)臵，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 ? 各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)臵和使用會(huì)計(jì)科目。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有 關(guān)數(shù)字。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 本年累計(jì) 字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的 本年累計(jì) 就是全年累計(jì)發(fā)生額。 結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，總帳與明細(xì)帳核對(duì)，總帳與日記帳核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)等。核對(duì)會(huì)計(jì)帳 簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。 由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì) 過次頁(yè) 的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生 額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì) 過次頁(yè) 的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。 的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 借或貸 等欄內(nèi)寫明 借 或者 貸 等字樣。 ，不得跳行、隔頁(yè)。 登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書 寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。 登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定 頁(yè)碼。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、帳簿?yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并 加蓋名章和單位公章。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。 登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會(huì)計(jì)帳簿。 ，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作 原始憑證。 ，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明 附件另訂 和原始憑證名稱及編號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì) 計(jì)憑證。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 ，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。 后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 ，應(yīng)當(dāng)重新填制。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以 根據(jù)原始憑證匯總表填制。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編 號(hào)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。 ，必須附在記帳憑證之后。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證?？傊仨氂匈?gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 ，必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 公司的會(huì)計(jì)憑證 、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 目 錄 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 4 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 4 填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)