【正文】 ? 在填制會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或者 同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填編號，不填科目名稱。 會計科目名稱和編號 順序號 編號 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票 據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1131 應(yīng)收帳款 8 1132 壞帳準(zhǔn)備 9 1141 預(yù)付帳款 10 1191 其他應(yīng)收款 11 1201 在途物資 12 1211 原材料 13 1221 包裝物 14 1231 低值易耗品 15 1241 庫存商品 16 1301 待攤費(fèi)用 17 1401 長期股權(quán)投資 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計折舊 20 1505 工程物資 21 1506 在建工程 22 1601 固定資產(chǎn)清理 23 1701 無形資產(chǎn) 24 1702 開辦費(fèi) 25 1801 長期待攤費(fèi)用 26 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 27 2101 短期借款 28 2111 應(yīng)付票據(jù) 29 2121 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2151 應(yīng)付工資 32 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 33 2161 應(yīng)付股利 34 2171 應(yīng)交稅金 35 2172 其他應(yīng)交款 36 2181 其他應(yīng)付款 37 2191 預(yù)提費(fèi)用 38 2221 長期應(yīng)付款 39 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 40 3101 股本 41 3111 資本公積 42 3121 盈余公積 43 3131 本年利潤 44 3141 利潤分配 四、損益類 45 5101 主營業(yè)務(wù)收入 46 5102 其他業(yè)務(wù)收入 47 5201 投資收益 48 5203 補(bǔ)貼收入 49 5301 營業(yè)外收入 50 5401 主營業(yè)務(wù)成本 51 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 52 5405 其他業(yè)務(wù)支出 53 5502 營業(yè)費(fèi)用 54 5503 管理費(fèi)用 55 5504 財務(wù)費(fèi)用 56 5601 營業(yè)外支出 57 5701 所得稅 58 5801 以前年度損益調(diào)整 會計數(shù)據(jù)處理流程 收 款 付 款 轉(zhuǎn)賬 原始憑證 填制和審核憑證 記帳憑證 登記各種明細(xì)帳 核對 登記總帳 登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳 核對 編制各種會計報表 見 見 見 見 見 見 見 見 2 支票管理辦法 支票管理： 指對公司的支票使用進(jìn)行管理。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 保管 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 使用 支票使用時，經(jīng)辦人必須填寫 “ 用款申請單 ” ，部門經(jīng)理審核簽字。 出納會計將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在 “ 用款申請單 ” 及支票領(lǐng)用登記簿上注銷。 管理流程 支票領(lǐng)用流程 見 領(lǐng)用人填寫用款申請單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出 納會計按批準(zhǔn)金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 辦公用品、低值易耗品報銷流程 見 . 辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購買填寫報銷憑證封面 相 關(guān) 人員 審 核簽 字 驗(yàn)收 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會計審核付款 見 見 3 現(xiàn)金管理辦法 現(xiàn)金管理： 指對公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理 。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 現(xiàn)金使用范圍 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 經(jīng)手人憑發(fā)票填寫報銷單，相關(guān)人員審核驗(yàn)收，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《用款申請單 》，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。 ，逐筆記載現(xiàn)金支付。 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的會計檔案管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng) 營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 會計檔案的保存 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案 ，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會計檔案的借用 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手 續(xù)。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案保管期限 會計憑證類 原始憑證、記帳憑證保管期限 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3 年 會計帳簿類： 日記帳保管期限 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 明細(xì)帳、總帳、輔助帳保管期限 15 年 涉及外來和對私改造的會計帳簿保管期限 會計報表類： 主要財務(wù)指標(biāo)報表保管期限 年 月、季度會報表保管期限 年 年度會計報表保管期限 永久 其它 類： 25 年 年 、合同、協(xié)議保管期限 永久 會計檔案借用的審批權(quán)限 必須 經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)同意。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的會計電算化管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 會計崗位的劃分 系統(tǒng)管理員。 系統(tǒng)操作員。如果基本會計崗位的會計人員上機(jī)操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會計人員擔(dān)任。負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。 系統(tǒng)維護(hù)員。維護(hù)員一般不對實(shí)際會計進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的 賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快依復(fù)正常運(yùn)行。 負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。 系統(tǒng)操作員崗位責(zé)任制 、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表）工作。 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。 每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份。 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。 、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核， 對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。 負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。 按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。 ，向各類電算化崗位人 員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會計檔案資料。 編制及時，連續(xù)編號。 會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確。 摘要簡明、準(zhǔn)確。 ? 會計憑證在輸入計算機(jī)前，須經(jīng)專人審核； ? 已錄入計算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專人審核； ? 準(zhǔn)確運(yùn)用會計憑證更正方法。 會計賬簿 規(guī)范 準(zhǔn)確設(shè)臵和啟用會計賬簿 ? 應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)臵相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。 會計賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時，計算準(zhǔn)確。 ? 對外報送的財務(wù)會計報告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報時間等，均應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項(xiàng)目，更不能任意變更表內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容； ? 內(nèi)部使用的會計報表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡明實(shí)用。 會計檔案規(guī)范 及時打印會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)會計資料。 正確及時裝訂會計檔案。 正確保管好各種存貯介質(zhì)的會計檔案。 ? 計算機(jī)會計核算使用的計算機(jī)在淘汰處理時，應(yīng)按保密部門的要求對硬盤進(jìn)行妥善