分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-在線瀏覽
2024-12-30 12:40本頁(yè)面
【正文】 注意個(gè)人操作密碼的保密，如有必要，應(yīng)定期 更換密碼 。 按 分 公司的規(guī)定管好、用好 分 公司的印章，并做好 分 公司簽訂的所福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 5 有 合同的審核、備案工作。 按時(shí)完成 領(lǐng)導(dǎo) 交 辦的其他事項(xiàng)。 辦理日常收付結(jié)算業(yè)務(wù)。 登記現(xiàn)金日記帳 或現(xiàn)金登記簿 。 按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 負(fù)責(zé) 入庫(kù)商品 的 驗(yàn)收， 檢查實(shí)物的數(shù)量質(zhì)量，并于 分銷系統(tǒng) 下載數(shù)據(jù)。 定期 或不定期 對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行 自 查 ， 配合會(huì)計(jì) 人員對(duì)庫(kù)存 商品 的 清查工作 。 庫(kù)存商品 報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢 申報(bào) ，并制定預(yù)防與糾正措施。 按程序及時(shí)辦理有關(guān)入庫(kù)退回和銷售退回手續(xù)。 負(fù)責(zé) 定期向會(huì)計(jì) 部門 報(bào)送庫(kù)存商品出入庫(kù)單據(jù) 。 第三章、現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金管理范圍 制度中所指的現(xiàn)金包括分公司的庫(kù)存現(xiàn)金 、費(fèi)用及貨款 存折帳戶中的資金。其中費(fèi)用帳戶主要記錄和反映日常費(fèi)用收支業(yè)務(wù)，貨款帳戶主要記錄和反 映貨款收支業(yè)務(wù)。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 6 存折及 銀行 卡 保管 為保證貨款不被挪用， 貨款帳戶實(shí)行存折和 銀行 卡分管制度，存折由分公司出納保管，銀行 卡及密碼由總公司保 管和掌握；費(fèi)用帳戶 無(wú)卡 存折和密碼均由分公司出納保管。 現(xiàn)金日記帳設(shè)置與登記 各分公司為準(zhǔn)確 、 完整地記載現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的增減變化情況，應(yīng)按規(guī)定的原則和方法設(shè)置、啟用、登記現(xiàn)金日記帳。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入數(shù)、現(xiàn)金支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收支和結(jié)存情況。 現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 分公司現(xiàn)金的收付和保管工作只能由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸支付前的任何 現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員不得替代出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金 收付及 日記帳的登記工作。 出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須做到日清、日結(jié)、日對(duì)，保證帳實(shí)相符?！冬F(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表》經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核經(jīng)理簽字 后 ， 報(bào) 總公司財(cái)務(wù)部。清查時(shí)出納人員必須在場(chǎng)，并按費(fèi)用帳戶和貨款帳戶分開進(jìn)行，清查的內(nèi)容主要是檢查是否挪用貨款、白條抵庫(kù)、超限額留存現(xiàn)金，以及核對(duì)帳款是否相符。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 7 空白收款收據(jù)由財(cái)務(wù)主管保管，出納人員必須通過(guò)核舊換新的方式領(lǐng)用，并在《收款收據(jù)領(lǐng)用 /核銷登記表》上予以登記。 加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)，檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否存在錯(cuò)誤記錄和舞弊行為。 第四章、采購(gòu)管理制度 分公司屬總公司派駐異地專門從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 的 機(jī)構(gòu) ，采購(gòu)業(yè)務(wù)主要 表現(xiàn) 為 設(shè)施設(shè)備、 辦公用品、工程用裝飾裝修材料 以及其他用品 等 的采購(gòu)。 設(shè) 專人 /組 采購(gòu) 分公司 日用消費(fèi)品 的采購(gòu)業(yè)務(wù)雖然不多， 又 較為 零星，但為集中管理， 應(yīng)指定一人兼職負(fù)責(zé)采購(gòu)事務(wù)。 為加強(qiáng)內(nèi)部控制 和相互監(jiān)督， 特別規(guī)定 ， 付款審批人和付款執(zhí)行人不得從事采購(gòu)； 二次 工程 用 材料由有 別于 上次 采購(gòu) 組成員的 人員 組成 臨時(shí) 采購(gòu)組 負(fù)責(zé)采購(gòu) 。采購(gòu)員必須對(duì)請(qǐng)購(gòu)單的內(nèi)容進(jìn)行審核，檢查請(qǐng)購(gòu)是否重復(fù)提出，是否存在不 合理的請(qǐng)購(gòu)品 種及數(shù)量。 外購(gòu)用于銷售商品 根據(jù)市場(chǎng)需求，分公司需外購(gòu)商品直接用于銷售的，一律須報(bào)總公司采購(gòu)部審批，任何單位不得私自進(jìn)行。 工程用 材料 所有工程 （日常維修除外）均要 向 總公司 提交 工程合同和費(fèi)用預(yù)算 等福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 8 資料 （出包工程二 者 均要提供，自營(yíng)工程 只提供費(fèi)用預(yù)算） ， 同時(shí)為保證質(zhì)量， 工程主要材料 須詳細(xì)載明 名稱、規(guī)格型號(hào)、 生產(chǎn)廠家 及報(bào)價(jià) 。 采購(gòu) 執(zhí)行 請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，交由采購(gòu)員 或采購(gòu)組 前往市場(chǎng)執(zhí)行采購(gòu)。 外 購(gòu)商品直接 用于銷售 的 ， 由于采購(gòu)的特殊性， 分公司將應(yīng) 總公司采購(gòu)部 授權(quán)或委托進(jìn)行采購(gòu)，具體協(xié)助 總公司執(zhí)行 購(gòu)銷 合同 。特別規(guī)定 ： 采購(gòu)員和會(huì)計(jì)部門人員 不得從事 日常消費(fèi)品采購(gòu)的 驗(yàn)收工作。 如商品驗(yàn)收合格 應(yīng)填開收貨單，并 送一份給總公司 財(cái)務(wù) 部 辦理 轉(zhuǎn)帳 結(jié)算 。 自營(yíng)工程 需要對(duì) 材料的數(shù)量和質(zhì)量 進(jìn)行 檢驗(yàn) ， 在 確認(rèn)合格后須在采購(gòu)發(fā)票上簽字； 出包工程 需要 對(duì)材料的質(zhì)量 以及 工程 施工 進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)收 ， 并 將檢查的結(jié)果 形成 文字記錄 ， 作為工程驗(yàn)收的一部 份 。特別規(guī)定： 采購(gòu)組成員和會(huì)計(jì)部門 人員不得兼工程監(jiān)督員。并將其作為會(huì)計(jì)報(bào)表的附表按期報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部 。 另外， 在此之前應(yīng) 對(duì)自營(yíng)工程的余料進(jìn)行清理， 及時(shí) 辦 理 退貨或變賣 等相關(guān) 事宜 。 分公司于每月 5 日前由會(huì)計(jì)人員填報(bào)《月份費(fèi)用撥款申請(qǐng)表》，送經(jīng)理復(fù)核簽批后，傳至總公司 財(cái)務(wù)部審核。填報(bào)此表必須注意：第一、一次性 或單筆 支出超過(guò)分公 司經(jīng)理審批權(quán)限的 項(xiàng)目 ，必須在取得總公司批準(zhǔn)后才能申請(qǐng)費(fèi)用；第二、有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾裝修的開支， 也 必須在取得總公司對(duì)項(xiàng)目的批準(zhǔn)后才能申請(qǐng)費(fèi)用；第三、較正常費(fèi)用開支水平超出較多的，必須作出說(shuō)明。 日常費(fèi)用一次性開支 2020 元以內(nèi)或單筆采購(gòu)價(jià)值 500 元以內(nèi)，分公司經(jīng)理有權(quán)審批，超過(guò)以上金額必須報(bào)總公司 授權(quán)部門 核準(zhǔn)。 部門 負(fù)責(zé)人復(fù)核 確認(rèn) 。 分公司 經(jīng)理審批。 出納付款 。特殊情況需要分公司借款或代墊費(fèi)用的，必須取 得總公司財(cái)務(wù)部同意，同時(shí)分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單或費(fèi)用票據(jù) 原 件報(bào) 總公司財(cái)務(wù)部 辦理 轉(zhuǎn)帳 結(jié)算 。分公司經(jīng)理出差原則上乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬臥或輪船二等艙位，需要乘坐飛機(jī)者，必須取得總公司 授權(quán)部門 同意。 符合 條件可 乘坐火車臥鋪 ，如 改乘 硬 坐者，給予 硬 坐 票價(jià) 50%的乘車補(bǔ)貼 ，如 改乘 軟 坐者，給予 軟 坐票價(jià) 25%的乘車補(bǔ)貼 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 10 市內(nèi)交通費(fèi)及餐費(fèi)補(bǔ)貼，實(shí)行包干制，具體標(biāo)準(zhǔn)參見附 表。多人出差，按住宿條件最大許可的人數(shù)，盡量減少開房間數(shù)，兩人 以上 同住一間的按高于單人住宿 最高 標(biāo)準(zhǔn) 的 20%
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