某小貸公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-在線瀏覽
2025-06-03 03:16本頁(yè)面
【正文】 公司內(nèi)部職工個(gè)人的備用款項(xiàng)。 公司備用金由財(cái)務(wù)部門出納統(tǒng)一經(jīng)辦，每月未進(jìn)行結(jié)賬，期未不得留有余額，下月重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)，長(zhǎng)年掛賬。 第二十一條 使用現(xiàn)金不得有下列情形一、結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的； 二、用白條充抵現(xiàn)金： 三、利用賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金； 四、將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； 五、大額現(xiàn)金存放于公司。 第二十三條 存款賬戶管理 一、公司按規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶、資金托管賬戶和其他專用賬戶。三、其他需開(kāi)立賬戶，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審批同意后，方能辦理。五、財(cái)務(wù)部門要建立銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進(jìn)行結(jié)賬，并核對(duì)相符，對(duì)于公司與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)其調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派專人進(jìn)行及時(shí)清理，最長(zhǎng)不得超過(guò)次月的15個(gè)工作日。二、使用支票實(shí)行登記管理，設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，業(yè)務(wù)往來(lái)單位前來(lái)辦理結(jié)算時(shí)，外單位人員原則不直接在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。四、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款，支票如在10天之后沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用的支票交回財(cái)務(wù)部。五、空白支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。第二十五條 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。 公司采用網(wǎng)上銀行支付方式結(jié)算的款項(xiàng)，操作網(wǎng)銀的U盾由會(huì)計(jì)（操作員）和財(cái)務(wù)經(jīng)理（管理員）分開(kāi)管理，該項(xiàng)業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同完成。貸款本金按實(shí)際貸出金額入賬，每月20日按照貸款本金和使用的利率計(jì)算應(yīng)收利息。財(cái)務(wù)部門將《貸款條件落實(shí)完成表》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)檔案留存，《貸款條件落實(shí)完成表》、《借款借據(jù)》留存聯(lián)蓋章后交風(fēng)險(xiǎn)管理部門，《借款借據(jù)》回單聯(lián)蓋章后交借款人。第二十八條 貸款的歸還與當(dāng)月應(yīng)收利息一、每月結(jié)息歸還貸款的，于貸款還款日計(jì)息，也可按貸款合同結(jié)計(jì)利息。采用到公司歸還的，借款人可采取現(xiàn)金、銀行卡和支票的方式，到財(cái)務(wù)部門辦理貸款本息歸還手續(xù)。三、借款人提前或逾期還款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具的《貸款非正常還款通知書(shū)》，辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。五、對(duì)已過(guò)還款日逾期未還的貸款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次日根據(jù)借款人情況，出具《逾期客戶通知書(shū)》通知風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并轉(zhuǎn)入逾期貸款進(jìn)行核算。經(jīng)辦人要仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)貸款本息全部收到后，方可通知風(fēng)險(xiǎn)管理部門辦理其他相關(guān)手續(xù)。二、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)。對(duì)關(guān)注類貸款計(jì)提比例為2%，對(duì)于次級(jí)類貸款計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類貸款計(jì)提比例為50%：對(duì)于損失類貸款計(jì)提比例為100%。四、每季末前一個(gè)工作日，財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的貸款五級(jí)分類結(jié)果，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。六、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的貸款，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，予以核銷。不構(gòu)成固定資產(chǎn)、具有獨(dú)立使用功能的工具、器具等物品，作為低值易耗品核算。低值易耗品采用一次攤?cè)氤杀?。取得時(shí)的實(shí)際成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，即為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。第三十二條 固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)算，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值，采用平均年限法分類提取折舊，實(shí)行按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)提的折舊費(fèi)直接進(jìn)入期間費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握。第三十三條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀?。建立健全專人?fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度，固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第三十六條 購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審核，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，方能購(gòu)置。處理的凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。第三十九條 物資保管員應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物賬，實(shí)物賬按財(cái)產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對(duì)應(yīng)登記物資賬，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對(duì)。公司對(duì)固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)定期進(jìn)行全部或局部的清查，賬實(shí)核對(duì)，避免造成重大財(cái)產(chǎn)損失。第四十一條 經(jīng)董事會(huì)同意購(gòu)買的有價(jià)證券以實(shí)際支付的價(jià)款入賬，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬詳細(xì)登記有價(jià)證的券種類，面值，到期日，到期值，并視同貨幣資金妥善保管，轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括公司設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，廣告費(fèi)，印刷費(fèi)，律師費(fèi)，注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入
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