【正文】 第七條 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第九條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的審核工作。第十一條 提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)管理工作。附表一 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表附表二 銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 20 年 月 日 單位：元（人民幣）單位名稱 序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量金額備注1盤存數(shù)23 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)16 借據(jù)合計(jì)17 總合計(jì)(15+16)18 帳面數(shù)19 盤點(diǎn)盈虧盤點(diǎn)結(jié)果異常及要點(diǎn)報(bào)告:出納簽名: 主管會(huì)計(jì)簽名: 盤點(diǎn)日期: 20 年 月 日銀行信社存款余額調(diào)節(jié)附列表20 年 月 日戶別： 幣種： 帳號(hào)： 序號(hào)項(xiàng) 目金 額備 注1銀行對(duì)帳單余額（20 年 月 日）2加：公司已收，銀行未入帳金額3 其中：14 25 36減：公司已付，銀行未入帳金額7 其中：18 29 310調(diào)整后銀行對(duì)帳單金額11銀、信存款日記帳余額（20 年 月 日）12加：銀行已收，公司未入帳金額13 其中：114 215 316減：銀行已付，公司未入帳金額17 其中：118 219 320調(diào)整后銀行存款日記帳金額盤點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告：異常及建議事項(xiàng)：出納簽名: 主管會(huì)計(jì)簽名: 20 年 月 日XX集團(tuán)公司涉外會(huì)計(jì)及人員工作職責(zé)1． 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政管理制度。3． 服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。5． 按期辦好抄稅、掃描、納稅申報(bào)、完稅、退稅手續(xù)，及購買發(fā)票等其他涉稅事項(xiàng)。7． 做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。有關(guān)最新的稅法情況，有義務(wù)及時(shí)向上級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，避免出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟(jì)損失。10． 忠誠服務(wù)公司，保守公司機(jī)密。第二條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第四條：負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷和款項(xiàng)收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。第六條：收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，不得入帳。第八條：每日下班之前，當(dāng)日現(xiàn)金收付已結(jié)清之后，自行做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，保證帳款相符。第九條：每月月末必須向各開戶銀行索取所有銀行存款帳戶的對(duì)帳單，交主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行銀行日記帳的核對(duì)，并于次月15日之前編妥“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)與日記帳和銀行存款對(duì)帳單一同歸入會(huì)計(jì)檔案，一聯(lián)送交董事長，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十一條：忠誠服務(wù)公司，維護(hù)公司利益，保守商業(yè)機(jī)密。第二條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法有效的原始憑證， 編制記帳憑證，根據(jù)審核無誤的記帳憑證，登記電腦帳，根據(jù)符合規(guī)定的電腦帳記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)告。依本公司規(guī)定處理有困難時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，由公司財(cái)務(wù)部參照一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原理、原則或習(xí)慣，在不違背公司正當(dāng)利益的前提下提出處理意見。第五條 會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文姓名、別名或別號(hào)簽字。第二條 會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法或無效憑證：（一） 數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者（二） 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過或其他相關(guān)資料記載不符者（三） 與本公司有關(guān)規(guī)定不符者 第三條 原始憑證的審核（一） 支出憑證的審核1． 支付款項(xiàng)應(yīng)與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。3． 對(duì)于向個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：（1） 該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)、必要時(shí)應(yīng)審閱身份證并索取復(fù)印件（此項(xiàng)只限于對(duì)非本公司員工）；（2） 支付款項(xiàng)事由；（3） 實(shí)收金額；（4） 收到日期；（5） 本公司的抬頭及地址。5． 對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。7． 購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單（收料單及請(qǐng)購單）。9． 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。11． 支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額，按單據(jù)上大寫數(shù)字書寫及支付，不得涂改或挖補(bǔ)。（二） 收入憑證的審核1． 各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。3． 各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：① 銷售（或出售）日期② 客戶名稱及地址③ 銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量④ 單價(jià)及總價(jià)⑤ 本公司名稱、地址及印章⑥ 其他事項(xiàng)4． 收入憑證者有下列情況之一者，當(dāng)視為不合法或無效憑證。第五條 記帳憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。第七條 記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證應(yīng)予更正（一） 記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者（二） 未依規(guī)定程序編制者（三） 記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者（四） 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者（五） 有記載計(jì)算錯(cuò)誤，而未按規(guī)定更正者（六） 其他與規(guī)章制度不符者第三節(jié) 會(huì)計(jì)簿記處理程序第一條 會(huì)計(jì)簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記帳憑證登記。第三條 本公司有下列情況之一的應(yīng)辦理結(jié)帳：（一） 每月月末及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)（二） 公司分立或合併時(shí)（三） 公司宣告解散及清算結(jié)束時(shí)第四條 結(jié)帳前應(yīng)為下列各項(xiàng)制編分錄：（一） 所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳事項(xiàng)；（二） 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)推銷遞延、遞延資產(chǎn)攤銷，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用；（三） 財(cái)物存量與帳面存量不符；（四） 其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項(xiàng)。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。如所做憑證已審核、記帳時(shí)，而制單員無權(quán)棄審及反記帳時(shí)，制單員應(yīng)立即通知審核人及記帳人（審核人及記帳人通常為會(huì)計(jì)帳套主管），帳套主管應(yīng)審核是否有誤，并作出棄審及反記帳，再由制單員作修改，修改后由帳套主管再行審核、記帳。如錯(cuò)誤不在本結(jié)帳期，而在上結(jié)帳期發(fā)現(xiàn)，應(yīng)在帳套主管同意的情況下，由原制單員在本結(jié)帳期內(nèi)另作憑證修改，修改后再由帳套主管審核、記帳。第八條 凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務(wù)更調(diào)時(shí)，由原經(jīng)管員作好最后一個(gè)月結(jié)帳后，對(duì)各科目余額核對(duì)作實(shí)后，打印所有科目余額及各報(bào)表，在財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。 第十條 所有帳冊(cè)資料不得私自帶出公司范圍外（除需對(duì)外報(bào)稅、完稅、交銀行的有關(guān)資料除外），及由非本公司人帶走及復(fù)印，如需由非本公司人員復(fù)印帶走的，必須經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序 第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)屬于該期間的全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列入編制。 第三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：（一） 其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；（二） 編制不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；（三） 編制計(jì)算有錯(cuò)誤者；（四） 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（五） 其他規(guī)章制度不符者。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)范，并應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解，會(huì)計(jì)報(bào)告所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第二條 下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其他便于查找事項(xiàng)：（一） 各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專券；（二） 將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或退還的文件書據(jù)；（三） 其他事實(shí)不能依附記帳憑證者。 附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用規(guī)范審核憑證審核方法及說明外來憑證1． 營利事業(yè)統(tǒng)一發(fā)票2． 營利事業(yè)收據(jù)3． 私人收據(jù)1． 審核發(fā)票所載名稱是否為本公司，并蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專用章”2． 審核“日期”是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。4． 審核數(shù)量*單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫金額相符。6． 審核貨價(jià)及稅款的計(jì)算是否正確。8． 審核個(gè)人收據(jù)是否詳填出據(jù)人姓名、戶籍地址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，并加蓋私章。租金支出1．收據(jù)1． 審核租金支付年期是否重復(fù)或遺漏。3． 審核租金支付坐落地段與實(shí)際及租約所載是否一致。5． 審核逾期繳違約金與合同規(guī)定是否相符。2． 審核是否于正當(dāng)場所宴客。4． 審核是否依批準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)。2． 審核單價(jià)*次數(shù)，是否與總額相等。4． 審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員核準(zhǔn)簽名。（2） 審核金額細(xì)數(shù)合計(jì)是否正確。（2） 審核日期、路別、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容是否一致。書報(bào)雜志1． 統(tǒng)一發(fā)票2． 營利事業(yè)收據(jù)3． 報(bào)費(fèi)收據(jù)1． 審