【正文】 明 訂正某月某日某號憑證 字樣。 如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 記帳憑證的基本要求 ：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。 濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。 生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 管理目的 ： 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公 司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 會計核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務(wù)成果的計算和處理； 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報送虛假會計報表。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進行監(jiān)督檢查。 ，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 ，必須附在記帳憑證之后。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 ，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編 號。 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 ，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。 登記會計帳簿規(guī)定 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計帳簿。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會 計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。 登記帳簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書 寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。 的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當在 借或貸 等欄內(nèi)寫明 借 或者 貸 等字樣。對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計 過次頁 的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生 額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，結(jié)計 過次頁 的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對帳工作每年至少進行一次。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對，總帳與明細帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細帳核對等。 應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)帳。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明 本年累計 字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的 本年累計 就是全年累計發(fā)生額。 編制財務(wù)報告規(guī)定 定期編制財務(wù)報告。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有 關(guān)數(shù)字。 報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 ? 各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)臵和使用會計科目。 ，應(yīng)當按照本規(guī)定進行會計核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。 審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準簽字。 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 月底支票領(lǐng)用人如沒有及時報帳，財務(wù)人員月底清帳時憑 “ 用款申請單 ” 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 現(xiàn)金使用規(guī)定 結(jié)算起點定為 1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。超額部分應(yīng)存入銀行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。會計審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。 管理流程 現(xiàn)金支款流程 報銷流程 見 領(lǐng)用人填寫借款單 總經(jīng)理批準 出納會計按批準金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 見 . 經(jīng) 手人填寫報銷憑證封面 相關(guān)人員審核簽字驗收 總經(jīng)理批準 出納會計審核付款 見 見 4 會計檔案管理辦法 檔案管理： 指對公司的會計檔案進行管理。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。 本公司各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 管理流程 會計檔案借用流程 見 檔案需用人填寫申請 財務(wù)經(jīng)理批準 部門經(jīng)理審核簽字 見 5 會計電算化管理辦法 電算化管理： 指對公司的會計電算化進行管理。負責(zé)計算機及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調(diào)工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。 憑證審核員。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，要求具備計算機知識。 會計電算化崗位責(zé)任制 系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審性的要求。 負責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的 審批手續(xù)。 嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。 系統(tǒng)維護員崗位責(zé)任 制 定期檢查軟件、硬件的運行情況。 會計檔案資料保管員崗位責(zé)任制 按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 運用規(guī)范 會計憑證規(guī)范 會計憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號； ? 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要； ? 會計科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 ? 會計科目設(shè)臵及一級科目編碼 符合國家統(tǒng)一會計制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟內(nèi)容一致。對需要修改的機內(nèi)會計憑證，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準確運用紅字更正法、補充登記法、藍字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 ? 對于輸出的會計賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會計制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記機內(nèi)有關(guān)賬簿； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本 日收入合計 數(shù)、本日支出合計數(shù)和本日余額； 財務(wù)會計報告規(guī)范 財務(wù)會計報告格式齊全、規(guī)范，編報及時。 ? 記賬憑證可以用計算機打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計算機連續(xù)編號，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機內(nèi)上機操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)有較為詳細的手工輔助記錄； ? 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應(yīng)有打印人員姓名。 ? 每天對會計數(shù)據(jù)進行雙備份，月備份作為會計檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； ? 定期對各種存貯介質(zhì)的會計檔案進行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會計檔案損壞、丟失； ? 會計檔案保管地點應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負責(zé)制 財產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購臵、處臵和報廢等業(yè)務(wù)； 財產(chǎn)使用部門：負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修； 財產(chǎn)核算管理部門：為本公司財務(wù)部，負責(zé)固定資產(chǎn)的 核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。 固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字。 會計分錄 采購物資 借：物資采購 應(yīng)交稅金 — 進項稅（價外稅， 7%運雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗收無誤入庫時： 借：庫存商品 營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標準：鋼材 177。 商品銷售的核算 商品銷售后由業(yè)務(wù)部門根據(jù)回執(zhí)結(jié)算，交由出納會計開據(jù)相關(guān)發(fā)票，會計人員在開發(fā)票時，必須先復(fù)核，同時對銷價進行監(jiān)督，根據(jù)各事業(yè)部提供備案的相關(guān)某一時期的銷價為依據(jù)，防止人為低價銷售，效益外流。 根據(jù) “ 公司費用管理辦法 ” ，對尾零庫卡的處理必須由保管員簽字認可，事業(yè)部審核后財務(wù)并卡在營業(yè)費用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 債權(quán)的管理 會計人員必須加強責(zé)任心，對每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時督促業(yè)務(wù)人員清賬，對超過三個月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺賬，明確債權(quán)責(zé)任人，及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促清欠，債權(quán)時間不得隨意改變。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時，須在臺賬上登記物資編號，到月底準確統(tǒng)計各物資編號上所銷售噸位。