【正文】 明 訂正某月某日某號(hào)憑證 字樣。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 記帳憑證的基本要求 ：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公 司參照?qǐng)?zhí)行。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過(guò)有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 ，必須附在記帳憑證之后。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 ，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編 號(hào)。 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 ，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會(huì)計(jì)帳簿。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。 登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū) 寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。 的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 借或貸 等欄內(nèi)寫(xiě)明 借 或者 貸 等字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì) 過(guò)次頁(yè) 的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生 額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì) 過(guò)次頁(yè) 的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，總帳與明細(xì)帳核對(duì)，總帳與日記帳核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)等。 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 本年累計(jì) 字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的 本年累計(jì) 就是全年累計(jì)發(fā)生額。 編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有 關(guān)數(shù)字。 報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 ? 各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)臵和使用會(huì)計(jì)科目。 ，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。 審批權(quán)限 部門(mén)經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 月底支票領(lǐng)用人如沒(méi)有及時(shí)報(bào)帳，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 “ 用款申請(qǐng)單 ” 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 現(xiàn)金使用規(guī)定 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。超額部分應(yīng)存入銀行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。 管理流程 現(xiàn)金支款流程 報(bào)銷流程 見(jiàn) 領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付 部門(mén)經(jīng)理審核簽字 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) . 經(jīng) 手人填寫(xiě)報(bào)銷憑證封面 相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)審核付款 見(jiàn) 見(jiàn) 4 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 檔案管理： 指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn) 。 本公司各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 管理流程 會(huì)計(jì)檔案借用流程 見(jiàn) 檔案需用人填寫(xiě)申請(qǐng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 部門(mén)經(jīng)理審核簽字 見(jiàn) 5 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 電算化管理： 指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。 憑證審核員。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的 審批手續(xù)。 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。 系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任 制 定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。 會(huì)計(jì)檔案資料保管員崗位責(zé)任制 按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 運(yùn)用規(guī)范 會(huì)計(jì)憑證規(guī)范 會(huì)計(jì)憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號(hào)； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； ? 會(huì)計(jì)科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 ? 會(huì)計(jì)科目設(shè)臵及一級(jí)科目編碼 符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。對(duì)需要修改的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯(cuò)誤。 ? 對(duì)于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本 日收入合計(jì) 數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)范 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式齊全、規(guī)范，編報(bào)及時(shí)。 ? 記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫(xiě)的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號(hào)，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁(yè)打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； ? 打印的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。 ? 每天對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會(huì)計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； ? 定期對(duì)各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失； ? 會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲(chóng)、防霉、防鼠等。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)：本公司資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)臵、處臵和報(bào)廢等業(yè)務(wù)； 財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修； 財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。 固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 會(huì)計(jì)分錄 采購(gòu)物資 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅（價(jià)外稅， 7%運(yùn)雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來(lái)科目） 營(yíng)業(yè)外收入（尾差） 商品驗(yàn)收無(wú)誤入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購(gòu) 商品損耗（溢余）的標(biāo)準(zhǔn)：鋼材 177。 商品銷售的核算 商品銷售后由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)回執(zhí)結(jié)算，交由出納會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)相關(guān)發(fā)票，會(huì)計(jì)人員在開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須先復(fù)核，同時(shí)對(duì)銷價(jià)進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)各事業(yè)部提供備案的相關(guān)某一時(shí)期的銷價(jià)為依據(jù)，防止人為低價(jià)銷售，效益外流。 根據(jù) “ 公司費(fèi)用管理辦法 ” ，對(duì)尾零庫(kù)卡的處理必須由保管員簽字認(rèn)可，事業(yè)部審核后財(cái)務(wù)并卡在營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 債權(quán)的管理 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)責(zé)任心，對(duì)每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時(shí)督促業(yè)務(wù)人員清賬，對(duì)超過(guò)三個(gè)月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺(tái)賬，明確債權(quán)責(zé)任人，及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促清欠，債權(quán)時(shí)間不得隨意改變。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當(dāng)?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開(kāi)據(jù)提貨單時(shí)，須在臺(tái)賬上登記物資編號(hào)，到月底準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)各物資編號(hào)上所銷售噸位。