【正文】 2002年度2003年度合計項目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預算總工時(小時)12100（略）（略）1172048420變動制造費用間接人工費用A79860（略）（略）B77352（略）水電與維修費用C43560（略）（略）D42192（略）小計（略）（略）（略）（略）493884固定制造費用設備租金E30880（略）（略）（略）（略）管理人員工資F17400（略）（略）（略）（略）小計（略）（略）（略）（略）（略）制造費用合計171700（略）（略）（略）687004　　例題2：某企業(yè)年有關預算資料如下：　　（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%?！　。?）各月商品采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購貨款于當月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%?！　。?）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費用中包括折舊費1000元?！　。?）該企業(yè)4月份購置固定資產，需要現(xiàn)金15000元?！　。?）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設所有借款均于每季度末支付利息。　?。?）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000元7000元，該企業(yè)消費稅率為8%，增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加率為3%，假設應交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)定的，應交增值稅估算率為10%，按簡捷法計算該企業(yè)應交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預算?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預算的編制工作?！　‖F(xiàn)金預算月份456期初現(xiàn)金余額7000經營現(xiàn)金收入租金收入10000100005000直接材料采購支出直接工資支出200035002800營業(yè)費用支出其他付現(xiàn)費用800900750應交稅金及附加支出預交所得稅8000購置固定資產15000現(xiàn)金余缺舉借短期借款歸還短期借款歸還短期借款期末現(xiàn)金余額　　答案：現(xiàn)金預算　　 月份456期初現(xiàn)金余額700068506450經營現(xiàn)金收入（50000+5000017%）30%+（40000+4000017%）70%=5031060000（1+17%）30%+50000（1+17%）70%=6201070000（1+17%）30%+60000（1+17%）70%=73710租金收入10000100005000直接材料采購支出36000（1+17%）50%+30000（1+17%）50%=3816042000（1+17%）50%+36000（1+17%）50%=4563048000（1+17%）50%+42000（1+17%）50%=52650直接工資支出200035002800營業(yè)費用支出40001000=300045001000=350042001000=3200其他付現(xiàn)費用800900750應交稅金及附加支出99001188013860預交所得稅8000購置固定資產15000現(xiàn)金余缺1150134503900舉借短期借款80003000歸還短期借款7000歸還短期借款200003%+10006%3/12+70006%2/12+30006%1/12=700期末現(xiàn)金余額685064506200　　注：　　采購成本：3月：5000060%=30000　　　　　　　4月：6000060%=36000　　　　　　　5月：7000060%=42000　　　　　　　6月：8000060%=48000　　應交增值稅：4月：5000010%=5000　　　　　　　　5月：6000010%=6000　　　　　　　　6月：7000010%=7000　　應交消費稅：4月：500008%=4000　　　　　　　　5月：600008%=4800　　　　　　　　6月：700008%=5600　　應交城建稅及教育附加費：4月：（5000+4000）10%=900　　　　　　　　　　　　　　5月：（6000+4800）10%=1080　　　　　　　　　　　　　　6月：（7000+5600）10%=1260　　　　[例1023]MC公司204年度的現(xiàn)金預算如表1032所示?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的財務費用預算?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度財務費用預算如表1033所示?！　”?033　204年度MC公司財務費用預算　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來源應計并支付短期借款利息應計并支付長期貸款利息應計并支付公司債券利息 024000 044750 1651650054016502400705101752400見表1032見表1032見表1032　支付利息合計減：資本化利息 24000447501815045902400132802400預計財務費用240044751815219010880　　參考P434435表103P431432[例1021]表1031　　[例1024]MC公司204年度的銷售預算、產品成本預算、應交稅金及附加預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算分別如表10表102表102表101表102表102表102表1030和表1033所示?！　∫螅喊醋儎映杀痉镸C公司編制204年度的預計利潤表（所得稅計算結果保留整數(shù)）?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預計利潤表如表1034所示?！　”?034　204年度MC公司預計利潤表　　　　　　　　　　　單位：元　　 項目金額資料來源銷售收入減：變動銷售成本　　銷售稅金及附加貢獻邊際（生產階段）減：變動性銷售費用貢獻邊際（銷售階段）減：固定性制造費用　　固定性銷售費用　　管理費用 　　財務費用利潤總額減：所得稅（33%）53900015846333500124963381473000011700108803423611298見表1010見表1021026見表1019見表1029見表1023見表1028見表1030見表1033凈利潤　　預計利潤分配表的編制　　[例1025]MC公司204年度的預計利潤分配表（計算結果保留整數(shù)）?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預計利潤分配表如表1035所示。　　表1035　204年度MC公司利潤分配表　　 項目金額資料來源及計算依據(jù)年初未分配利潤加：本年實現(xiàn)凈利潤減：提取法定盈余公積　　提取公益金　　提取任意盈余公積 　　提取盈余公積合計 18000229382294114703441見表1034提取比例10%提取比例5%提取比例0%股利分配率25%可供投資者分配的利潤減：向投資者分配股利 374989374減：向投資者分配股利28123　　[例1026]MC公司204年度的經營預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算和預計利潤分配表如例107～例1025的計算結果所示。　　要求：為MC公司編制204年度的預計資產負債表（計算結果保留整數(shù)）。　　解：依題意編制的MC公司204年度預計資產負債表如表1036所示?！　”?036 204年度MC公司預計資產負債表　　　　　　　　　　　（204年12月31日）　　　　　　　　　單位：元　　 資產年初數(shù)期末數(shù)期末資料來源及計算過程流動資產　貨幣資金　應收賬款　存貨　　流動資產合計固定資產 　固定資產原值　減：累計折舊　固定資產凈值 　　固定資產合計無形資產及其他長期資產　無形資產　無形及其他長期資產合計　　長期資產合計短期有價證券投資 400031000165005150019869910000188699188699170017001903990 4861748803650511624626204926347235702235702100010002367021000 見表1032見表1011見表1027198699+60950（見表1031）+2400（見表1033）10000+15347（見表1023）+1000（見表1030）1700700（見表1030）0+900070001000（見表1032） 資產總計241899353948負債及所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動負債　短期借款　未交所得稅 　應付賬款　應付股利　應付福利費 　　　流動負債合計長期負債　長期借款　應付公司債　　　長期負債合計　　　　負債合計所有者權益　實收資本　資本公積　盈余公積　未分配利潤　　　所有者權益合計00144000390018300960000960001143001000005799380018000127599 3600012983069113747421767856600030000960001727851400005799724128123181163 0+11000+250000（見表1032）0+11298（見表1034）10000（見表1032）見表10180+9374（見表1035）8000（見表1032）3900+（1760514084）（見表1022）960001300017000（見表1032）0+30000（見表1031）　 100000+40000（見表1031）假定本期增加資本公積為零3800+3441（見表1035）見表1035負債及所有者權益總計24189935394824 / 24