【正文】 2002年度2003年度合計(jì)項(xiàng)目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(shí)(小時(shí))12100（略）（略）1172048420變動(dòng)制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用A79860（略）（略）B77352（略）水電與維修費(fèi)用C43560（略）（略）D42192（略）小計(jì)（略）（略）（略）（略）493884固定制造費(fèi)用設(shè)備租金E30880（略）（略）（略）（略）管理人員工資F17400（略）（略）（略）（略）小計(jì)（略）（略）（略）（略）（略）制造費(fèi)用合計(jì)171700（略）（略）（略）687004　　例題2：某企業(yè)年有關(guān)預(yù)算資料如下：　　（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%?！　。?）各月商品采購(gòu)成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算，所購(gòu)貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%?！　。?）該企業(yè)4－6月份的營(yíng)業(yè)費(fèi)用分別為4000元、4500元、4200元，每月營(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000元。　?。?）該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元?！　。?）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長(zhǎng)期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)所有借款均于每季度末支付利息?！　。?）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000元7000元，該企業(yè)消費(fèi)稅率為8%，增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，假設(shè)應(yīng)交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)定的，應(yīng)交增值稅估算率為10%，按簡(jiǎn)捷法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作?！　‖F(xiàn)金預(yù)算月份456期初現(xiàn)金余額7000經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入租金收入10000100005000直接材料采購(gòu)支出直接工資支出200035002800營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出其他付現(xiàn)費(fèi)用800900750應(yīng)交稅金及附加支出預(yù)交所得稅8000購(gòu)置固定資產(chǎn)15000現(xiàn)金余缺舉借短期借款歸還短期借款歸還短期借款期末現(xiàn)金余額　　答案：現(xiàn)金預(yù)算　　 月份456期初現(xiàn)金余額700068506450經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入（50000+5000017%）30%+（40000+4000017%）70%=5031060000（1+17%）30%+50000（1+17%）70%=6201070000（1+17%）30%+60000（1+17%）70%=73710租金收入10000100005000直接材料采購(gòu)支出36000（1+17%）50%+30000（1+17%）50%=3816042000（1+17%）50%+36000（1+17%）50%=4563048000（1+17%）50%+42000（1+17%）50%=52650直接工資支出200035002800營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出40001000=300045001000=350042001000=3200其他付現(xiàn)費(fèi)用800900750應(yīng)交稅金及附加支出99001188013860預(yù)交所得稅8000購(gòu)置固定資產(chǎn)15000現(xiàn)金余缺1150134503900舉借短期借款80003000歸還短期借款7000歸還短期借款200003%+10006%3/12+70006%2/12+30006%1/12=700期末現(xiàn)金余額685064506200　　注：　　采購(gòu)成本：3月：5000060%=30000　　　　　　　4月：6000060%=36000　　　　　　　5月：7000060%=42000　　　　　　　6月：8000060%=48000　　應(yīng)交增值稅：4月：5000010%=5000　　　　　　　　5月：6000010%=6000　　　　　　　　6月：7000010%=7000　　應(yīng)交消費(fèi)稅：4月：500008%=4000　　　　　　　　5月：600008%=4800　　　　　　　　6月：700008%=5600　　應(yīng)交城建稅及教育附加費(fèi)：4月：（5000+4000）10%=900　　　　　　　　　　　　　　5月：（6000+4800）10%=1080　　　　　　　　　　　　　　6月：（7000+5600）10%=1260　　　　[例1023]MC公司204年度的現(xiàn)金預(yù)算如表1032所示?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算如表1033所示?！　”?033　204年度MC公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來(lái)源應(yīng)計(jì)并支付短期借款利息應(yīng)計(jì)并支付長(zhǎng)期貸款利息應(yīng)計(jì)并支付公司債券利息 024000 044750 1651650054016502400705101752400見表1032見表1032見表1032　支付利息合計(jì)減：資本化利息 24000447501815045902400132802400預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用240044751815219010880　　參考P434435表103P431432[例1021]表1031　　[例1024]MC公司204年度的銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算分別如表10表102表102表101表102表102表102表1030和表1033所示?！　∫螅喊醋儎?dòng)成本法為MC公司編制204年度的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（所得稅計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表如表1034所示?！　”?034　204年度MC公司預(yù)計(jì)利潤(rùn)表　　　　　　　　　　　單位：元　　 項(xiàng)目金額資料來(lái)源銷售收入減：變動(dòng)銷售成本　　銷售稅金及附加貢獻(xiàn)邊際（生產(chǎn)階段）減：變動(dòng)性銷售費(fèi)用貢獻(xiàn)邊際（銷售階段）減：固定性制造費(fèi)用　　固定性銷售費(fèi)用　　管理費(fèi)用 　　財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額減：所得稅（33%）53900015846333500124963381473000011700108803423611298見表1010見表1021026見表1019見表1029見表1023見表1028見表1030見表1033凈利潤(rùn)　　預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表的編制　　[例1025]MC公司204年度的預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）。　　解：依題意編制的MC公司204年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表如表1035所示。　　表1035　204年度MC公司利潤(rùn)分配表　　 項(xiàng)目金額資料來(lái)源及計(jì)算依據(jù)年初未分配利潤(rùn)加：本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積　　提取公益金　　提取任意盈余公積 　　提取盈余公積合計(jì) 18000229382294114703441見表1034提取比例10%提取比例5%提取比例0%股利分配率25%可供投資者分配的利潤(rùn)減：向投資者分配股利 374989374減：向投資者分配股利28123　　[例1026]MC公司204年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表如例107～例1025的計(jì)算結(jié)果所示?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如表1036所示?！　”?036 204年度MC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　　　　　　?。?04年12月31日）　　　　　　　　　單位：元　　 資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)期末資料來(lái)源及計(jì)算過程流動(dòng)資產(chǎn)　貨幣資金　應(yīng)收賬款　存貨　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn) 　固定資產(chǎn)原值　減：累計(jì)折舊　固定資產(chǎn)凈值 　　固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)　無(wú)形資產(chǎn)　無(wú)形及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)　　長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)短期有價(jià)證券投資 400031000165005150019869910000188699188699170017001903990 4861748803650511624626204926347235702235702100010002367021000 見表1032見表1011見表1027198699+60950（見表1031）+2400（見表1033）10000+15347（見表1023）+1000（見表1030）1700700（見表1030）0+900070001000（見表1032） 資產(chǎn)總計(jì)241899353948負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)負(fù)債　短期借款　未交所得稅 　應(yīng)付賬款　應(yīng)付股利　應(yīng)付福利費(fèi) 　　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債　長(zhǎng)期借款　應(yīng)付公司債　　　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　　　負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益　實(shí)收資本　資本公積　盈余公積　未分配利潤(rùn)　　　所有者權(quán)益合計(jì)00144000390018300960000960001143001000005799380018000127599 3600012983069113747421767856600030000960001727851400005799724128123181163 0+11000+250000（見表1032）0+11298（見表1034）10000（見表1032）見表10180+9374（見表1035）8000（見表1032）3900+（1760514084）（見表1022）960001300017000（見表1032）0+30000（見表1031）　 100000+40000（見表1031）假定本期增加資本公積為零3800+3441（見表1035）見表1035負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)24189935394824 / 24