【正文】 流動(dòng)負(fù)債　短期借款　未交所得稅 　應(yīng)付賬款　應(yīng)付股利　應(yīng)付福利費(fèi) 　　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債　長(zhǎng)期借款　應(yīng)付公司債　　　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　　　負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益　實(shí)收資本　資本公積　盈余公積　未分配利潤(rùn)　　　所有者權(quán)益合計(jì)00144000390018300960000960001143001000005799380018000127599 3600012983069113747421767856600030000960001727851400005799724128123181163 0+11000+250000（見(jiàn)表1032）0+11298（見(jiàn)表1034）10000（見(jiàn)表1032）見(jiàn)表10180+9374（見(jiàn)表1035）8000（見(jiàn)表1032）3900+（1760514084）（見(jiàn)表1022）960001300017000（見(jiàn)表1032）0+30000（見(jiàn)表1031）　 100000+40000（見(jiàn)表1031）假定本期增加資本公積為零3800+3441（見(jiàn)表1035）見(jiàn)表1035負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)241899353948　　表1036 204年度MC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　　　　　　?。?04年12月31日）　　　　　　　　　單位：元　　 資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)期末資料來(lái)源及計(jì)算過(guò)程流動(dòng)資產(chǎn)　貨幣資金　應(yīng)收賬款　存貨　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn) 　固定資產(chǎn)原值　減：累計(jì)折舊　固定資產(chǎn)凈值 　　固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)　無(wú)形資產(chǎn)　無(wú)形及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)　　長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)短期有價(jià)證券投資 400031000165005150019869910000188699188699170017001903990 4861748803650511624626204926347235702235702100010002367021000 見(jiàn)表1032見(jiàn)表1011見(jiàn)表1027198699+60950（見(jiàn)表1031）+2400（見(jiàn)表1033）10000+15347（見(jiàn)表1023）+1000（見(jiàn)表1030）1700700（見(jiàn)表1030）0+900070001000（見(jiàn)表1032） 資產(chǎn)總計(jì)241899353948　　要求：為MC公司編制204年度的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表如表1035所示?！　〗猓阂李}意編制的MC公司204年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表如表1034所示。　　表1033　204年度MC公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來(lái)源應(yīng)計(jì)并支付短期借款利息應(yīng)計(jì)并支付長(zhǎng)期貸款利息應(yīng)計(jì)并支付公司債券利息 024000 044750 1651650054016502400705101752400見(jiàn)表1032見(jiàn)表1032見(jiàn)表1032　支付利息合計(jì)減：資本化利息 24000447501815045902400132802400預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用240044751815219010880　　參考P434435表103P431432[例1021]表1031　　[例1024]MC公司204年度的銷(xiāo)售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算分別如表10表102表102表101表102表102表102表1030和表1033所示?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。7000現(xiàn)金余缺1150134503900舉借短期借款80008000購(gòu)置固定資產(chǎn)15000　　答案：現(xiàn)金預(yù)算　　 月份456期初現(xiàn)金余額700068506450經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入（50000+5000017%）30%+（40000+4000017%）70%=5031060000（1+17%）30%+50000（1+17%）70%=6201070000（1+17%）30%+60000（1+17%）70%=73710租金收入10000100005000直接材料采購(gòu)支出36000（1+17%）50%+30000（1+17%）50%=3816042000（1+17%）50%+36000（1+17%）50%=4563048000（1+17%）50%+42000（1+17%）50%=52650直接工資支出200035002800營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出40001000=300045001000=350042001000=3200其他付現(xiàn)費(fèi)用800900750應(yīng)交稅金及附加支出99001188013860預(yù)交所得稅歸還短期借款舉借短期借款其他付現(xiàn)費(fèi)用800900750應(yīng)交稅金及附加支出租金收入10000100005000直接材料采購(gòu)支出　　要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。假設(shè)所有借款均于每季度末支付利息。　?。?）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）?！　。?）該企業(yè)4－6月份的營(yíng)業(yè)費(fèi)用分別為4000元、4500元、4200元，每月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000元。每月銷(xiāo)售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。間接人工費(fèi)用A79860（略）（略）B77352（略）水電與維修費(fèi)用C43560（略）（略）D42192（略）小計(jì)（略）（略）（略）（略）493884固定制造費(fèi)用493884固定制造費(fèi)用　?、诿考径仍O(shè)備租金預(yù)算額=38600（120%）=30880（元）　?。?）計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目（可不寫(xiě)計(jì)算過(guò)程）：　　2002年第二季度2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算　　　　　金額單位：元　　 2002年度2003年度合計(jì)項(xiàng)目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(shí)(小時(shí))12100（略）（略）1172048420　變動(dòng)制造費(fèi)用　　要求：　?。?）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：　?、匍g接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；　?、谒娕c維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；　　答案：　?、匍g接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=（213048/48420）（1+50%）=（元/小時(shí)）　?、谒娕c維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=174312/48420=（元/小時(shí)）　　（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：　?、匍g接人工費(fèi)用總預(yù)算額；　?、诿考径仍O(shè)備租金預(yù)算額。已知2002年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：　　2002年全年制造費(fèi)用預(yù)算　　　　　　　　　　　　　金額單位：元　　 項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）1140012060123601260048420變動(dòng)制造費(fèi)用　　　　　間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計(jì)912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用　　　　　設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計(jì)56000560005600056000224000制造費(fèi)用合計(jì)147200152480154880156800611360　　2002年3月31日公司在編制2002年第二季度2003年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來(lái)的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：　?。?）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%；　?。?）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；　　（3）預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見(jiàn)2002年第二季度2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算表。制造費(fèi)用支出和銷(xiāo)售費(fèi)用支出，一般是要把預(yù)算數(shù)扣除非付現(xiàn)成本?！　「鶕?jù)材料預(yù)算來(lái)編制材料采購(gòu)支出，對(duì)于采購(gòu)支出要考慮含稅的現(xiàn)購(gòu)的付現(xiàn)支出。　　現(xiàn)金預(yù)算的期初余額，考試時(shí)一定是已知的，然后要加上經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入?！　√胤N決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。對(duì)于期末存貨預(yù)算，它是要根據(jù)材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算匯總編制期末總匯預(yù)算的。所以，生產(chǎn)預(yù)算不會(huì)直接給我們的現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)，但是，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所編制的材料人工制造費(fèi)用，給相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算中的支出數(shù)提供了有關(guān)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)預(yù)算可以說(shuō)是整個(gè)預(yù)算體系中唯一以實(shí)物量表示的預(yù)算。在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，然后以銷(xiāo)定產(chǎn)，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算安排生產(chǎn)數(shù)量?！?總結(jié)：　　現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算。負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)　　解：依題意編制的MC公司204年度現(xiàn)金預(yù)算如表1032所示。每季末現(xiàn)金余額的額定范圍為4000～5000元?！　例1021]（參考教材P431）　　表1031 204年度MC公司D產(chǎn)品生產(chǎn)線項(xiàng)目投資預(yù)算及資金籌措方案　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年固定資產(chǎn)投資：　勘察設(shè)計(jì)費(fèi)　土建工程　設(shè)備購(gòu)置　設(shè)備購(gòu)置其他950200010004000240001000 2000060002000195060004400060003000 合計(jì)29505000250002800060950流動(dòng)資金投資：　D材料采購(gòu)（下年度使用）　　　　經(jīng)公司決策，決定采取第三個(gè)方案。本類(lèi)預(yù)算通常是根據(jù)短期經(jīng)營(yíng)決策確定的最優(yōu)方案基礎(chǔ)上編制的，因而需要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系。　　特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時(shí)間不同，可分為經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。4=7500　　　　表1030　204年度MC公司管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　單位：元　　 費(fèi)用項(xiàng)目金額 40001500190080010007008001000合計(jì)減：折舊費(fèi)　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi) 117001000700現(xiàn)金支出10000平均每季支付數(shù)=10000247?！　”?025　204年度MC公司甲產(chǎn)品成本預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　計(jì)劃產(chǎn)量：4040件/金額單位：元　　 成本項(xiàng)目單價(jià)單位用量單位用量