【導讀】想，對本公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的完成和競爭能力的強弱具有決定性的影響。根據(jù)中國發(fā)展的客觀情況和公司發(fā)展的實際狀況，本公司年度經營方針。最大利潤為原則。度計劃的更新計劃。完成，在每年二月份的新年員工大會上宣布。國各業(yè)務中心開設分支機構。公司年度經營計劃銷售計劃規(guī)定的業(yè)務范圍為準。信息，為公司樹立良好的社會形象，取得良好的經濟效益而努力。提成比例按公司董事會規(guī)定的標準提取。

　　

【正文】 舊年限和年折舊率如下： 類別 使用年限 (年 ) 年折舊率 (%) 房屋及建筑物 20 通用設備 5 19 專用設備 5 19 運輸設備 10 其他 收入實現(xiàn)的確認： 1)按竣工工程一次結算式：于結算時確認收入 。 2)月中預支、月終結算、竣工后清算結算方式：將結算的已完工程價款金額作為承包合同已完工部分的工程收入實現(xiàn)，于月末確認工程結算收入。 3)按工程形象進度結算方式：于完成合同規(guī)定的工程形象或工程階段，與發(fā)包方式結算工程價款時確認收入。 利潤分配：根據(jù)公司章程規(guī)定，公司稅后利潤按下列順序及比例進行分配： 1)彌補以前年度虧損； 2)提取法定公積金 10%； 3)提取法定公益金 510%； 4)提取任意公積金； 5)支付股利。 二、稅收政策 營業(yè)稅：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》 規(guī)定： (1)納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內； (2)營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天； (3)營業(yè)稅納稅地點：納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅； (4)營業(yè)稅的納稅期限為每月期滿之日起十日內申報納稅； (5)營業(yè)稅的稅率為 3%，另按應納營業(yè)稅額的 7%計征城市維護建設稅，按應納營業(yè)稅額的 3%，計征教育費附加。 (6)建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的 ， 以總承包人為 扣繳義務人。 所得稅：根據(jù)《中華人民共和國所得稅暫行條例》之規(guī)定，所得稅按 15%的稅率計征 (即：應納稅額 =應納稅所得額稅率 )。 第二節(jié) 費用管理暫行規(guī)定 為了 厲 行節(jié)約，防止浪費，堵塞漏洞，合理有效控制費用開支，提高經濟效益，使費用管理有章可循和強化財務監(jiān)督，現(xiàn)結合本公司實際情況 ， 制定如下費用管理暫行規(guī)定 ， 此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。 一、辦公用品 日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購 和發(fā)放（衛(wèi)生用品、水電及消防配件、綠化用品由物資部）。金額在 500元以內的 ， 由辦公室根據(jù)各部門申請計劃并結合實際情況采購 ； 金 額在 500元以上的（包括 500元） ,由辦公室提出書面申請報總經理批準后采購。 辦公室應指定專人負責、專人保管辦公用品 ， 并建立辦公用品保管及領用制度和庫存品明細賬。 二、差旅費 公司職員出差一律實行審批制度。經部門領導審批同意出差的（出差市區(qū)以外的 ， 須經總經理審批） ， 其審批單送交財務部留底 ， 財務部根據(jù)審批單核報差旅費和津貼補助 ，未辦理審批手續(xù)擅自出差的 ， 所發(fā)生的費用自理 ， 且按曠工處理。 出差人員的住宿費、津貼補助、市內交通費實行“總額包干”和“限額報銷”的辦法。 1)公司職員到外地 (指離開 ?？?、瓊山市 )出差期間 ， 差旅費實行分項計算總額包干 ， 調劑使用 ， 節(jié)約獎勵 ， 超支自付的包干辦法 (總經理按一定范圍實報實銷 )。 2)各部門出差人員實行定任務、定人數(shù)、定地點、定時間、定費用控制。特殊情況超出 控制數(shù) ， 須報總經理批準 ， 否則不予報銷并不計算出勤。 下列人員不實行“總額包干”辦法 ， 按實際合理發(fā)生數(shù)報銷 ： 1)到外地參加會議； 2)經總經理批準 ,派往外地學習； 3)總經理認為不宜實行“總額包干”的其他出差業(yè)務 。 公司職員乘坐交通工具的標準 ： 工具 標準 職務 汽 車 火 車 輪 船 飛 機 備 注 總 經 理 豪華空調 軟 臥 普通艙 普通艙 實 報 副總及相當職務人員 空 調 硬 臥 普通艙 普通艙 實 報 部門經理 或 相當職務人員 空 調 硬 臥 普通艙 普通艙 實 報 其 他 職 員 硬 臥 硬 座 普通艙 普通艙 實 報 注 ： 1) 公司職員乘坐飛機 ， 須事先報總經理批準 。 2) 乘坐火車超過十二小時的可購硬臥票 。 3) 隨總經理出差職員 ， 乘坐交通工具由總經理批準。 4) 若同一目的地有更優(yōu)惠的交通工具可到達，則優(yōu)先選擇。 公司職員住宿標準 地區(qū) 標準 職務 上海、北京、 深圳、廣州 海口、三亞 及其他城市 備 注 總 經 理 隨總經理出差，住宿費超標準， 副總或相當職務人員 由總經理批準報銷。 部門經理 或相當職務人員 其他人員 公司職 員出差期間的 餐費 補助標準 地 點 上海、北京、 深圳、廣州 海口、三亞 及其他城市 備 注 標 準 (按早、中、晚 ) 40元 /天 （ 10+15+15） 25元 /天 （ 5+10+10） 不分職務 (總經理除外 ) 注： 1) 本條款中的“出差”是指短期出差 。 常駐外地（指?？谝酝猓┦┕がF(xiàn)場的項目經理，視工地現(xiàn)場條件實行按月包干固定補助，補助款隨工資發(fā)放。其他臨時駐外地施工現(xiàn)場的人員按每人每天 15元包干補助。 公司職員（不含總經理）出差到達目的地后，市內交通費用按 車票實報實銷，除特殊、緊急情況外 ，不得乘坐出租車，確有需要乘坐出租車者，報銷時需注明起始地點、所為事項 。 文中職務以公司任命文件為準。 三、修理費 公司一切財產物資均實行專人使用，專人保管制度，如在使用或保管過程中發(fā)生損壞，使用或保管者應及時向有關部門（屬辦公設備類的 向 行政部門，屬機器設備類 向 生產部門報 廠長 辦）書面報告，有關部門做出鑒定意見并報總經理批準后方準修理，屬于人為造成嚴重損壞的，當事人應照價賠償及主管領導承擔責任（ 1000 元以上）。 四、郵電費 公司所有外線電話均實行部門經理（負責人）負責制，長途電話實行部門經理審批制度 ， 嚴禁各部門外線電話撥打信息臺 ， 否則發(fā)生的信息費加倍處罰各部門經理（負責人） ； 嚴禁公司職員撥打公司長途電話辦私事 ， 否則加倍處罰當事人 ； 財務部每月根據(jù)電話費發(fā)票及處理意見送總經理審批后報銷。 個人通訊工具（特指為公司服務的電話）除總經理批準限額內（即限額內實報實銷 ， 超限額自負）給予報銷外 ， 其他職員自備的通訊工具所發(fā)生的費用一律自理。 五、低值易耗品的購置及攤銷 低值易耗品屬使用期限較短（一年以內） ， 價值較小的（單位價值 20xx 元以內）工器具以及施工管理中使用的物品 ， 包括工器具、管理用具、勞保用品等 。 生產 性使用的工器具由 物資 部根據(jù)實際需要 提出申請報總經理批準后， 統(tǒng)一采購、配置、發(fā)放和管理。 非生產性用品由 人事行政部 提出申請報總經理批準后方準購置，所有購置的低值易耗品均在領用時一次攤入成本或管理費用。 非生產性低值易耗品實行 人事行政部 指定專人主管 ，并 建立保管及領用制度和低值易耗品明細賬。 六 、業(yè)務招待費 工程部、市場部 因工作需要必須進行的交際應酬 ， 要本著標準適宜 、 陪客精簡的原則進行 ， 凡一次性開支總額在 300元以下的 ，由 部門經理視情況自行決定 ，凡一次性開支總額在 300元（含 300 元）以上的 ， 應事先報總經理批準 （含電話請示）后方準開支 ， 否則發(fā)生的業(yè)務招待費不予報銷 ，報銷時要注明應酬事項或原由 。 其他部門因工作需要應酬的均須報總經理批準后方準開支。 七 、其他開支 屬管理費用開支范圍的其他開支 ， 如廣告費、綠化費、出國考察費、保險費、培訓費、壞賬損失等 ， 均由各部門根據(jù)實際工作需要提出申請報總經理批準后列支。 第 三節(jié) 財務報銷程序 公司的一切開支 ， 必須納入財務管理和會計核算范圍 ， 堅持“銷售及材料供應以合同為準 ， 部門費用開支以承包協(xié)議為準 ， 特殊情況以總經理書面通知為準”的原則 ， 不準私設小金庫 ， 不準搞賬外 賬。一切開支（ 5000 元以下的生產經營臨時借款除外）實行總經理“一支筆審批”的財務報銷制度 ， 其財務審核及報銷程序如下 ： 一、報銷單據(jù)的審核 送交財務部審核的原始單據(jù) ,必須符合財務制度及稅法規(guī)定 ， 除行政、事業(yè)性收費可用收據(jù)代替外 ， 其他單據(jù)必須蓋有稅務監(jiān)制章 ， 特殊情況下 ， 經辦人確實無法取得發(fā)票且金額在 100元以下的 ， 可視情況開收據(jù) ， 由公司統(tǒng)一代扣代繳稅金。 對購置原材料、固定資產、低值易耗品及辦公用品等財產物資的發(fā)票 ， 必須附有入庫單和驗收單 ， 超過權限購置的 ， 需附有經批準的購物申請單。 所有送交財務 部審核的原始單據(jù) ， 必須在單據(jù)背面注明用途 ， 并有經辦人、驗收人、部門經理（負責人）簽名 ， 其中 ： 購買機器設備及 技術 部、質 控部 發(fā)生的費用 ， 還需總工程師簽名 ，物資 部、 項目 部發(fā)生的各項支出及 技術部 的設計獎 ， 需 工程 副總經理簽名。 支付工程款（含預借工程款）時 ， 必須經 工程主管 負責人審核后簽名。 預付材料款或支付材料欠款 ， 必須由經辦人填制“付款申請單” ， 并經材料會計、 工程 副總經理審核后簽名。 對張數(shù)多、紙面小的報銷單據(jù) ， 經辦人必須按財務要求粘貼在“報銷單據(jù)粘貼單”上。 二、原始單據(jù)的報銷程序 為了明確責 任 ， 提高辦事效率 ， 使原始單據(jù)的審批手續(xù)制度化、規(guī)范化 ， 現(xiàn)對財務審核及報銷的管理辦法規(guī)定如下 ： 財會人員根據(jù)以上審核無誤的原始單據(jù)填制“報銷憑據(jù)匯總單”和“費用報銷審批單” ，簽名后一并送主管會計和財務部經理審核。 主管會計和財務部經理對上述單據(jù)審核簽名后 ， 匯總送總經理審批。 總經理審批后的單據(jù) ， 由財務部通知經辦人到出納處辦理報銷付款手續(xù)。 出納員在付款時 ， 應檢查報銷單據(jù)的手續(xù)是否齊全 ， 金額計算是否準確 ， 如發(fā)現(xiàn)有誤 ，可拒絕支付。 財務部受理的報銷單據(jù) ， 二天內必須做出審核意見并報總經 理處。 三、關于臨時性預借款和領用空白轉賬支票的規(guī)定 生產經營性的臨時借款（含工程款） ， 金額在 5000元以下的（包含現(xiàn)金、銀行轉賬 )，由主管 工程 副總經理簽名和財務部經理審核簽名后即可支付 ； 非生產性的臨時借款 ， 金額在 500元以下的 ， 由部門經理和財務部經理簽名后即可支付 ； 金額在 500元以上的 ，必須報總經理批準（總經理如果電話通知 ， 財務部可先付款 ， 后補辦手續(xù)）。 職員因公出差或辦公事經有關領導批準的借款 ， 回來或事畢后應及時按上述程序辦理報銷手續(xù) ， 多退少補 ， 不得長期拖欠。當月發(fā)生的“借款單” ,報賬時退 還經辦人 。 跨月的“借款單”由會計入賬 ， 不退還經辦人 ， 如無正當理由發(fā)生跨月借款的 ， 一律從當月工資中扣回。 空白轉賬支票原則上不得交給經辦人 ， 特殊情況需交經辦人時 ， 必須填制“付款申請單”由各有關人員審核后報總經理審批 ， 轉賬支票使用后 ， 經辦人應及時將支票存根及發(fā)票等報銷單據(jù)交財務部 ， 以便按上述程序辦理報銷手續(xù)。 經辦人負責辦理各項付款時 ， 發(fā)票回收不及時的（連續(xù)計算滿一個月） ， 財務部有權暫 停發(fā)放經辦人當月工資 ， 直至發(fā)票收回并按上述程序辦理報銷手續(xù)止。 第四節(jié) 會計人員工作規(guī)則 一 、總則 為了加強會計基礎工作 ， 建立科學的會計工作秩序 ， 正確行使國家賦予會計人員的職權 ，提高會計管理水平 ， 發(fā)揮會計在經濟建設中的作用 ，特制定本規(guī)則。 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策、法律、制度 ， 維護企業(yè)利益 ， 對經濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督 ， 提供會計資料 ， 促進增收節(jié)支 ， 提高經濟效益。 會計人員必須加強政治學習 ， 不斷提高政治思想水平 ， 樹立全局觀點 ， 遵紀守法 ， 忠于職守 ， 廉潔奉公 ， 實事求是 ， 全心全意地為企業(yè)的發(fā)展服務。 會計人員必須努力鉆研業(yè)務 ， 不斷豐富會計理論知識 ， 提高業(yè)務工作能力 ， 正確處 理會計賬務 ， 熟