【正文】 款和短期投資小于或等于應付賬款和短期借款的一種財務運行狀況。零營運資金管理屬于營運資金管理決策方法中的風險性決策方法，這種方法的顯著特點是:高盈利、高風險，即不僅使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時企業(yè)承受的風險也大。企業(yè)實行零營運資金管理的不僅能夠降低資金的使用成本，從而優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，也能提高資金的運用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。此外，零營運資金管理還能為企業(yè)帶來許多無形的好處，如提高管理信息的有效性，加強經(jīng)營管理等。在我國企業(yè)財務管理理論與實踐中，零營運資金管理的基本原理和思路也具有一定的使用價值。正因為如此，越來越多的企業(yè)正在設(shè)定這種大膽創(chuàng)新的目標，因為追求這樣的目標，即使無法實現(xiàn)，也可以提高效率、促進節(jié)約，從而顯著的增加企業(yè)的業(yè)績。當前，為適應國際市場的競爭，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，我國金融正逐步走向國際化，我國企業(yè)也應該致力于建立完善的管理體系，向零營運資金進發(fā)。營運資金的管理需要輔之以相應的績效評價系統(tǒng)。對于營運資金管理業(yè)績評價體系的建立，應充分吸收國內(nèi)外已有營運資金管理績效評價研究的先進思想、方法和研究成果，將營運資金總體管理績效與經(jīng)營活動營運資金及各渠道營運資金管理績效有機銜接起來，建立基于渠道管理的營運資金管理績效評價體系。該評價體系，加入了融合價值鏈管理思想的供應渠道、生產(chǎn)渠道、營銷渠道營運資金管理的績效評價，形成了一個分為兩個層次的全方位系統(tǒng)考察企業(yè)營運效率的評價體系。該績效評價體系明晰了營運資金管理與渠道管理的關(guān)系，不僅能夠考核整體營運資金管理績效，而且可以進一步考核各個渠道的營運資金管理績效，引導企業(yè)應從供應鏈管理和渠道控制、客戶關(guān)系管理的角度來尋求提升營運資金管理績效的途徑。，提高營運資金管理工作質(zhì)量管理理人員素質(zhì)較差、水平較低與營運資金管理水平低是相關(guān)的，擁有高青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁20素質(zhì)財務人員的企業(yè)往往營運資金管理水平也較高。其中定期對管理人員進行專業(yè)知識的培訓，可以加強其對于資金管理工作的了解，也能提高現(xiàn)有人員的整體素質(zhì)。另外，企業(yè)可以通過聘任專業(yè)的管理人員來提高資金管理工作的質(zhì)量。與此同時，企業(yè)還應該對管理人員進行不定期考核，采取一定的獎懲措施，調(diào)動員工的工作積極性。派遣管理人員參加一些企業(yè)的經(jīng)驗交流會或者是去國外深造，學習經(jīng)驗。與此同時，也要注重提高財務人員職業(yè)道德水平，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。結(jié) 論 營運資金管理作為財務管理的重要部分，每個企業(yè)都應該重視加強營運資金的管理，其管理的好壞關(guān)系到整個企業(yè)財務的健康運行，關(guān)系到整個企業(yè)的順利發(fā)展。本文在查閱了大量的文獻的基礎(chǔ)之上，回顧了國內(nèi)外的研究成果，了解到與國外相比，我國對于營運資金管理的研究還處于落后階段，缺乏創(chuàng)新，沒有一個系統(tǒng)、科學的理論指導。在概述了基本理論的前提下，對我國營運資金管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查、分析，主要探討了我國企業(yè)普遍存在的一些營運資金管理問題，包括營運資金不足、營運資金管理薄弱、營運資金運營效率低等，反映出我國企業(yè)營運資金管理水平普遍較低。最后運用所學的管理學知識，財務管理知識針對具體的問題，提出了加強企業(yè)營運資金管理的對策，即擴寬融資渠道，增強融資能力；將營運資金管理貫穿于企業(yè)運行的全過程；充分利用商業(yè)信用等，再次強調(diào)我國加強營運資金管理的必要性，并希望能夠引起人們對這一問題的進一步重視，為加強企業(yè)營運資金管理提供參考、指明方向。本文的撰寫盡管投入了大量的時間，但是由于水平有限，很多方面的研究還不夠，有些問題還需要進一步的思考和探索。但是營運資金管理作為一個越來越受重視的領(lǐng)域，理應受到企業(yè)管理者的重視，也值得更多的學者去深入研究。特別是在管理方法上，要借鑒國外先進的管理理念，創(chuàng)新管理方法。青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁21致 謝 轉(zhuǎn)眼間，四年的大學生活已接近尾聲。雖然這四年的大學生活只是我人生旅途中的短暫一程，但確給我留下了不可磨滅的印記，讓我受益良多。 首先，在這里我要感謝馮海虹老師。在此次論文的寫作過程中，從論文提綱的擬定、初稿的寫作、二稿的修改再到定稿的完成，馮老師給予了我悉心的指導，提出了很多寶貴的意見，幫助我順利完成論文。此時此刻，我想對馮老師表達最真摯的謝意。 其次，我還要感謝商學院各位老師，給我學習上的諸多指導，讓我受益終生；感謝我的同學們在生活上、學習上給我的幫助和鼓勵。 最后，感謝在百忙之中抽出時間的各位評閱老師和答辯老師，由于本人知識的有限，文中定有紕漏與瑕疵，敬請各位老師予以斧正。青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁22參考文獻[1] Juan Colina. Working Capital Optimization [J] Pulpamp。Paper,2022(6):64.[2] Andrew Capital Management：Difficult，but Rewarding [J]． Financial 2022:5253.[3] [M].：361.[4] 荊新，王化成，[M].：333.[5] [J].（6）：3738.[6] [J].（6）：5254.[7] [J].（12）：7273.[8] [J].（17）：7576.[9] 劉文霞，喬志杰 .我國企業(yè)營運資金管理[J].（1）：108.[10] [J].經(jīng)營與管理.2022（4）：7071.[11]王琦，李彥興 .營運資金管理分析[J].（10）：153154.青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁23學位論文原創(chuàng)性聲明 本 人 鄭 重 聲 明 ：所 呈 交 的 學 位 論 文 ，是 本 人 在 導 師 的 指 導 下 進 行 的 研 究 工 作 所取 得 的 成 果 。盡 我 所 知 ，除 文 中 已 經(jīng) 特 別 注 明 引 用 的 內(nèi) 容 和 致 謝 的 地 方 外 ，本 論 文不 包 含 任 何 其 他 個 人 或 集 體 已 經(jīng) 發(fā) 表 或 撰 寫 過 的 研 究 成 果 。對 本 文 的 研 究 做 出 重 要貢 獻 的 個 人 和 集 體 ，均 已 在 文 中 以 明 確 方 式 注 明 并 表 示 感 謝 。本 人 完 全 意 識 到 本 聲明 的 法 律 結(jié) 果 由 本 人 承 擔 。學位論文作者（本人簽名）： 年 月 日學位論文出版授權(quán)書本 人 及 導 師 完 全 同 意 《中 國 博 士 學 位 論 文 全 文 數(shù) 據(jù) 庫 出 版 章 程 》、《中 國 優(yōu) 秀 碩 士學 位 論 文 全 文 數(shù) 據(jù) 庫 出 版 章 程 》(以 下 簡 稱 “章 程 ”)，愿 意 將 本 人 的 學 位 論 文 提 交 “中 國學 術(shù) 期 刊 （光 盤 版 ）電 子 雜 志 社 ”在 《中 國 博 士 學 位 論 文 全 文 數(shù) 據(jù) 庫 》、《中 國 優(yōu) 秀 碩 士 學位 論 文 全 文 數(shù) 據(jù) 庫 》中 全 文 發(fā) 表 和 以 電 子 、網(wǎng) 絡(luò) 形 式 公 開 出 版 ，并 同 意 編 入 CNKI《中國 知 識 資 源 總 庫 》，在 《中 國 博 碩 士 學 位 論 文 評 價 數(shù) 據(jù) 庫 》中 使 用 和 在 互 聯(lián) 網(wǎng) 上 傳 播 ，同 意 按 “章 程 ”規(guī) 定 享 受 相 關(guān) 權(quán) 益 。論文密級：□公開 □保密（___年__月至__年__月）(保 密 的 學 位 論 文 在 解 密 后 應 遵 守 此 協(xié) 議)青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁24作者簽名：_______ 導師簽名：______________年_____月_____日 _______年_____月_____日青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁25獨 創(chuàng) 聲 明本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)設(shè)計(論文)，是本人在指導老師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本設(shè)計（論文）不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中以明確方式標明。本聲明的法律后果由本人承擔。 作者簽名: 二〇一〇年九月二十日 畢業(yè)設(shè)計（論文）使用授權(quán)聲明本人完全了解濱州學院關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定。本人愿意按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版，同意學校保存學位論文的印刷本和電子版，或采用影印、數(shù)字化或其它復制手段保存設(shè)計（論文）；同意學校在不以營利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務系統(tǒng)，公布設(shè)計（論文）的部分或全部內(nèi)容，允許他人依法合理使用。（保密論文在解密后遵守此規(guī)定） 作者簽名: 二〇一〇年九月二十日青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁26致 謝時間飛逝，大學的學習生活很快就要過去，在 這四年的學習生活中，收 獲了很多，而這些成績的取得是和一直關(guān)心幫助我的人分不開的。首先非常感謝學校開設(shè)這個課題，為本人日后從事計算機方面的工作提供了經(jīng)驗，奠定了基礎(chǔ)。本次畢業(yè)設(shè)計大概持續(xù)了半年，現(xiàn)在終于到結(jié)尾了。本次畢業(yè)設(shè)計是對我大學四年學習下來最好的檢驗。經(jīng)過這次畢業(yè)設(shè)計，我的能力有了很大的提高，比如操作能力、分析問題的能力、合作精神、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L等方方面面都有很大的進步。 這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。沒有他們的幫助，我將無法 順利完成這次設(shè)計。首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對我的悉心指導，在我的論文書寫及設(shè)計過程中給了我大量的幫助和指導，為我理清了設(shè)計思路和操作方法，并對我所做的課題提出了有效的改進方案。郭謙功老師淵博的知識、嚴謹?shù)淖黠L和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。從他身上，我學到了許多能受益終生的東西。再次對周巍老師表示衷心的感謝。其次，我要感謝大學四年中所有的任課老師和輔導員在學習期間對我的嚴格要求，感謝他們對我學習 上和生活上的幫助，使我了解了許多專業(yè)知識和為人的道理，能夠在今后的生活道路上有繼續(xù)奮斗的力量。另外，我還要感謝大學四年和我一起走過的同學朋友對我的關(guān)心與支持，與他們一起學習、生活，讓我在大學期間生活的很充實 ，給我留下了很多難忘的回憶。最后，我要感謝我的父母對我的關(guān)系和理解，如果沒有他們在我的學習生涯中的無私奉獻和默默支持，我將無法順利完成今天的學業(yè)。青島理工大學畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁27四年的大學生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要劃上句號，心中是無盡的難舍與眷戀。從這里走出，對我的人生來說，將是踏上一個新的征程，要把所學的知識應用到實際工作中去?；厥姿哪?，取得了些許成績，生活中有快 樂也有艱辛。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長 的關(guān)心和愛護。學友情深，情同兄妹。四年的風風雨雨，我 們一同走 過，充滿著關(guān)愛，給我留下了值得珍藏的最美好的記憶。在我的十幾年求學歷程里，離不開父母的鼓勵和支持，是他們辛勤的勞作，無私的付出，為我創(chuàng)造良好的學習條件，我才能 順利完成完成學業(yè)，感激他 們一直以來對我的撫養(yǎng)與培育。最后，我要特別感謝我的導師趙達睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。是他們在我畢業(yè)的最后關(guān)頭給了我們巨大的幫助與鼓勵，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。老師們認真負責的工作態(tài) 度， 嚴謹?shù)闹螌W精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。他無論在理論上還是在實踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對 于我以后的工作和學習都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導。在論文的撰寫 過程中老師們給予我很大的幫助，幫助解決了不少的難點，使得論文能夠及時 完成， 這里一并表示真誠 的感謝。