【正文】 戰(zhàn)。 BCD公司現(xiàn)金流管理存在問題的原因通過以上對BCD房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流管理所出現(xiàn)的問題的解析，首先應(yīng)該要更深層 次挖掘和正視BCD公司在現(xiàn)金流管理上出現(xiàn)的問題背后的原因，只有找出問題原因， 我們才能針對這些問題對BCD公司提出適合其自身特點(diǎn)的管理對策和措施，以下就是 對BCD公司現(xiàn)金流管理存在問題的原因做的詳細(xì)分析闡述。BCD公司現(xiàn)金流管理沒有和戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合[M】。公司經(jīng)營發(fā)展無時(shí)無刻不需要現(xiàn)金 流的支持，從長期發(fā)展的角度看，公司建立長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的規(guī)劃必須和現(xiàn)金流管理相結(jié)合， 項(xiàng)目投資和融資方案的設(shè)計(jì)以及在資金的籌措和使用都要從長遠(yuǎn)和全局的角度思考和 解決。BCD公司在很多時(shí)候是通過集團(tuán)內(nèi)部其他公司以救急的方式來解決資金的問題，不符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展對現(xiàn)金流管理的根本要求。BCD公司管理層顯然是重視現(xiàn)金流管理 的，但是只是借用了其他企業(yè)一般的現(xiàn)金流管理方法，沒有根據(jù)公司自身特點(diǎn)和自身發(fā) 展階段制定符合自身發(fā)展的現(xiàn)金流管理控制體系，沒有根據(jù)理財(cái)環(huán)境的變化制定同公司 發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合的現(xiàn)金流管理措施，所以在實(shí)際運(yùn)營當(dāng)中出現(xiàn)了很多棘手的問題。因此, BCD公司要結(jié)合自身的發(fā)展階段和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，制定符合自身發(fā)展的現(xiàn)金流管理體系。BCD公司沒有建立現(xiàn)金流管理制度和組織架構(gòu)。BCD公司的現(xiàn)金流管理運(yùn)行是由財(cái) 務(wù)部門主抓,但沒有采用制度的方式明確部門責(zé)權(quán)和隸屬關(guān)系，且沒有相應(yīng)的約束機(jī)制。 BCD公司的業(yè)務(wù)部門人員缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，主觀上認(rèn)為涉及到錢的事情都是財(cái)務(wù)部 門的工作職責(zé)，和他們沒有太大的關(guān)系，而相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門是平級關(guān)系，致使 財(cái)務(wù)部門無法行使管理權(quán)，財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)沒有做到極大發(fā)揮，相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員 沒有意識(shí)到現(xiàn)金流管理實(shí)際上就是公司整個(gè)業(yè)務(wù)正常運(yùn)營循環(huán)的價(jià)值管理活動(dòng)，公司的 各個(gè)部門都有義務(wù)參與和配合，才能保證現(xiàn)金流在公司的順暢運(yùn)行。BCD公司在現(xiàn)金流運(yùn)營管理過程中沒有建立監(jiān)督控制評價(jià)體系。BCD公司現(xiàn)金流管 理水平是建立在整體管理水平基礎(chǔ)之上的，在日?，F(xiàn)金流管理當(dāng)中進(jìn)行過程控制和對結(jié) 果進(jìn)行評價(jià)是提高現(xiàn)金流管理水平的有效途徑，從而也會(huì)對公司整體管理水平的提高起 到促進(jìn)作用。BCD公司實(shí)行現(xiàn)金流預(yù)算管理措施，但是由于相關(guān)部門在執(zhí)行時(shí)的流于形 式，所以收效甚微，經(jīng)常出現(xiàn)與預(yù)算不符的事情得不到及時(shí)安排處理，導(dǎo)致預(yù)算管理沒 有發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此，在現(xiàn)金流預(yù)算管理過程中各相關(guān)部門人員參與考核評價(jià)，不 僅僅使責(zé)任明確，更重要的是能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正工作當(dāng)中的漏洞或不足，使現(xiàn)金流管 理真正達(dá)到預(yù)期效果。BCD公司的管理隊(duì)伍素質(zhì)和制定管理制度的水平以及制度產(chǎn)生的約束性都有待于 進(jìn)一步提高。企業(yè)的現(xiàn)金流管理涉及面很廣泛，若想提高現(xiàn)金流管理水平如果員工的整 體素質(zhì)不高，也很難達(dá)到理想的境況；同時(shí)現(xiàn)金流管理制度也是建立在公司整體管理水 平的基礎(chǔ)上的，基礎(chǔ)制度制定的水平左右了現(xiàn)金流管理制度建立的水平和執(zhí)行情況，所 以BCD公司需要提高管理隊(duì)伍整體素質(zhì)和管理制度執(zhí)行力度使其有助于提高現(xiàn)金流管理 成效。通過以上詳細(xì)分析了 BCD公司所處的發(fā)展階段及狀況，現(xiàn)金流管理存在的問題及原 因，在借鑒其他房地產(chǎn)公司管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上從經(jīng)營管理和發(fā)展戰(zhàn)略兩個(gè)層面對BCD公 司擬建管理對策，從經(jīng)營管理層面為BCD公司創(chuàng)建現(xiàn)金流管理體系，建立現(xiàn)金流管理制 度組建現(xiàn)金流管理組織框架，明確責(zé)權(quán)，通過預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及績效考評達(dá)到現(xiàn) 金流管理的執(zhí)行和過程的控制實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理的目標(biāo)。從發(fā)展戰(zhàn)略角度通過對開發(fā)項(xiàng) 目的擇優(yōu)選擇，籌資渠道的有效拓展以及打造優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和提高管理制度制定水平 加強(qiáng)管理制度的約束性為BCD公司創(chuàng)建現(xiàn)金流管理的優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部保障環(huán)境，為發(fā)展壯大 打下基礎(chǔ)。希望本文的研究探討對BCD公司現(xiàn)金流管理的改善有所幫助，也希望對其他 類似的房地產(chǎn)公司在現(xiàn)金流管理方面提供可借鑒的管理思路。第五章BCD房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流管理體系的構(gòu)建 BCD公司現(xiàn)金流管理的目標(biāo)現(xiàn)金如同企業(yè)的血液，企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開現(xiàn)金流量的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，科學(xué)和完 善的現(xiàn)金流管理對于企業(yè)來講非常重要并且意義重大。尤其是在具有資金密集型特點(diǎn)的 房地產(chǎn)行業(yè)，且該行業(yè)受國家經(jīng)濟(jì)政策的影響很大，就更應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理， 如果做好現(xiàn)金流管理就如同把握了企業(yè)的命脈。BCD公司作為房地產(chǎn)行業(yè)一個(gè)正在處于 成長發(fā)展階段的公司，面臨著內(nèi)外部環(huán)境變化等諸多挑戰(zhàn)。當(dāng)前國家對房地產(chǎn)行業(yè)的宏 觀調(diào)控力度不能說不小，如銀行貸款的收緊，對投資性和投機(jī)性買房的一系列限購措施 使得房地產(chǎn)市場充滿了不確定性，使房地產(chǎn)行業(yè)面臨著很大的資金壓力，一旦資金鏈條 發(fā)生斷裂，企業(yè)將很難生存下去，更不要談發(fā)展，所以，就企業(yè)而言，現(xiàn)金流管理的目 標(biāo)是確保有進(jìn)行正常運(yùn)營和發(fā)展所需要的資金，同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性和運(yùn)營效率，使 企業(yè)不斷發(fā)展壯大實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。BCD公司現(xiàn)金流管理的目標(biāo)就是通過進(jìn)行現(xiàn)金流的管 理所要達(dá)到這樣的效果[25]。具體如下所述。為企業(yè)生存和永續(xù)發(fā)展創(chuàng)造前提條件。企業(yè)作為諸多利益相關(guān)者的共同體，目的之 一就是在競爭激烈的社會(huì)環(huán)境中能夠占有一席之地，并且能夠永續(xù)發(fā)展，以滿足多方利 益相關(guān)者的利益訴求。企業(yè)發(fā)展最根本的原動(dòng)力就是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化已達(dá)到價(jià) 值增值的目的，并有能力滿足投資人最初的投資目的，諸多內(nèi)外部環(huán)境因素都在不斷地 發(fā)生變化，唯一不變的就是投資的初衷以及企業(yè)所背負(fù)的社會(huì)責(zé)任，現(xiàn)金流管理把能夠 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效運(yùn)營作為總體管理目標(biāo)，避免或降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)不斷增強(qiáng) 其競爭力，為企業(yè)自身不斷壯大和發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化及價(jià)值增值打下堅(jiān)實(shí)的 基礎(chǔ)。能夠保持現(xiàn)金流的安全性、流動(dòng)性和靈活性。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，現(xiàn)金流在保管、 交易結(jié)算以及流轉(zhuǎn)過程當(dāng)中都要體現(xiàn)出安全性，也必須確保其安全性，這也是現(xiàn)金流管 理的最基本的目的。流動(dòng)性是指企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為可使用現(xiàn)金的能力或者指企業(yè)的支付能 力或償還到期債務(wù)的能力，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中資金缺乏流動(dòng)性是一個(gè)非常嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 問題。資金流動(dòng)性強(qiáng)，靈活性就高，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，因?yàn)槠髽I(yè)外部環(huán)境發(fā)生 了變化，或者是企業(yè)自身出現(xiàn)了需要調(diào)整的因素，尤其是BCD公司處在開創(chuàng)發(fā)展階段， 一些不確定的因素將會(huì)導(dǎo)致對資金的需求或者放棄是比較常見的現(xiàn)象，這種情況就是考 驗(yàn)公司在現(xiàn)金出現(xiàn)短缺的情況下及時(shí)調(diào)集和籌劃現(xiàn)金的能力，當(dāng)企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流入量 小于流出量時(shí)，勢必會(huì)造成企業(yè)資金的短缺。出現(xiàn)這種情況的原因有可能是前期資金投 入少，也有可能是理財(cái)觀念淡薄，沒有控制好現(xiàn)金的使用，這就是要求企業(yè)把握好財(cái)務(wù) 管理活動(dòng)的關(guān)鍵之處，要清楚的認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流及其流動(dòng)規(guī)律，需要主動(dòng)調(diào)整現(xiàn)金流量使 之達(dá)到現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的狀態(tài)，保證企業(yè)正常運(yùn)營的進(jìn)行，又能使現(xiàn)金得到有效的利用， 并同時(shí)要培育良好的外部籌資環(huán)境，包括銀行等各金融機(jī)構(gòu)，積極拓寬外部籌資渠道， 通過現(xiàn)金的內(nèi)外部管理，以達(dá)到內(nèi)部現(xiàn)金管理的收益不足以抵消其成本時(shí)借助于外部現(xiàn) 金的管理來彌補(bǔ)其不足的目的*能夠降低資金成本，提高資金的運(yùn)營效率和效益。企業(yè)資金成本是指對外籌集資金 所付出的代價(jià)和資金的閑置產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)在內(nèi)部現(xiàn)金流管理的過程中，通過建 立相應(yīng)管理制度運(yùn)用一定的管理工具對現(xiàn)金流量的流入、流出、流速快慢等進(jìn)行全面的 預(yù)測和分析，得到最佳的現(xiàn)金流余額，從而進(jìn)一步了解到資金的運(yùn)營效率和產(chǎn)生的效益, 通過不斷的動(dòng)態(tài)調(diào)整以達(dá)到期望的數(shù)值，并以此為基礎(chǔ)，來進(jìn)行外部籌資、投資的規(guī)劃， 確定籌資及投資數(shù)額，減少不必要的資金成本數(shù)量，提高資金投放所產(chǎn)生的收益性，增 量收益的實(shí)現(xiàn)是創(chuàng)造價(jià)值的前提，通過管理使得現(xiàn)金流在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中盡可能地創(chuàng)造 增量收益，企業(yè)就是這樣通過不斷的自我積累和發(fā)展來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)創(chuàng)造。 BCD公司現(xiàn)金流管理體系結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)和基本職責(zé)BCD公司真正解決發(fā)展中現(xiàn)金流管理的問題，是公司得以生存乃至健康發(fā)展的必由 之路，對于現(xiàn)金流管理要從經(jīng)營層面和戰(zhàn)略層面兩個(gè)方面著手進(jìn)行[28]。在經(jīng)營層面主要 是建立行之有效的管理體系采取一些管理方法及控制手段對現(xiàn)金流進(jìn)行管理。戰(zhàn)略層面 是指在戰(zhàn)略周期內(nèi)做好現(xiàn)金流規(guī)劃，即企業(yè)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素及其變化趨勢對現(xiàn) 金流流向進(jìn)行整體性和長期性謀劃，對企業(yè)全部現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)乃至全部資源運(yùn)用具有指導(dǎo)性 和方向性。在現(xiàn)金流管理當(dāng)中，戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金流管理指導(dǎo)經(jīng)營層面的現(xiàn)金流管理，經(jīng) 營層面的現(xiàn)金流管理保障戰(zhàn)略層面現(xiàn)金流管理的落實(shí)。為了確保現(xiàn)金流管理有效的進(jìn)行，在現(xiàn)金流管理體系當(dāng)中必然包括現(xiàn)金流管理組織 機(jī)構(gòu)及其基本職能[27】。建立相應(yīng)制度明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，要求各機(jī)構(gòu)盡職盡責(zé)。一 直以來BCD公司的現(xiàn)金流管理任務(wù)都在公司財(cái)務(wù)部門，其他業(yè)務(wù)部門因?yàn)闆]有被明確要 求對該工作的權(quán)責(zé)，所以在此項(xiàng)工作上沒有發(fā)揮主動(dòng)性。因此BCD公司建立現(xiàn)金流管理組織架構(gòu)并以制度的形式明確該組織機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)職責(zé)范圍以保障現(xiàn)金流管理的有 效實(shí)施。(1) 在BCD公司設(shè)立現(xiàn)金流管理決策中心（后面簡稱決策中心)，作為公司現(xiàn)金流 管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人和各職能部門負(fù)責(zé)人組成，對 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。其他機(jī)構(gòu)無條件接受該中心的垂直管理，該決策中心參與公司投融資 戰(zhàn)略決策，同時(shí)在公司經(jīng)營層面上給予管理和指導(dǎo)。(2) 設(shè)立財(cái)務(wù)中心，由公司原計(jì)劃財(cái)務(wù)部的人員組成。財(cái)務(wù)中心的職責(zé)是管理和 監(jiān)控日?，F(xiàn)金流，并負(fù)責(zé)匯總分析各職能部門上報(bào)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)據(jù)并上報(bào)決策 中心，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流有異常情況時(shí)應(yīng)該及時(shí)上報(bào)決策中心。圖51 BCD公司現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)圖(3) 職能部門主要是指原工程預(yù)算部、工程項(xiàng)目部等部門。財(cái)務(wù)中心和各職能部 門的基本職責(zé)是統(tǒng)一服從決策中心的領(lǐng)導(dǎo)。各職能部門按照各自部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn)分別及 時(shí)的將現(xiàn)金流數(shù)據(jù)上報(bào)到?jīng)Q策中心并同時(shí)將數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)中心以備財(cái)務(wù)中心匯總分析 相關(guān)數(shù)據(jù)。各職能部門直接向決策中心匯報(bào)本職能部門現(xiàn)金流狀況以及產(chǎn)生的原因，最 終的決策計(jì)劃由決策中心負(fù)責(zé)制定，財(cái)務(wù)中心牽頭組織各相關(guān)職能部門按計(jì)劃執(zhí)行。以 下是現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)圖。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理現(xiàn)金流預(yù)算管理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)金流績效管理BCD公司在經(jīng)營層面上應(yīng)把現(xiàn)金流運(yùn)行質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)作為管理控制的目標(biāo)?，F(xiàn)金 流管理運(yùn)行體系就是現(xiàn)金流管理過程中有關(guān)現(xiàn)金流管理手段在現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)體 系中的有效運(yùn)行方式，在擬建BCD公司現(xiàn)金流管理組織架構(gòu)并明確其職責(zé)的基礎(chǔ)上，建 立現(xiàn)金流預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理控制及績效考核制度來改善BCD公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀，以 便更好的為戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)，使BCD公司在發(fā)展的不同階段實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。以下是 描述現(xiàn)金流管理控制運(yùn)行體系構(gòu)成圖。現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理管理控制評價(jià)圖52 BCD公司現(xiàn)金流管理控制運(yùn)行體系構(gòu)成圖企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理是在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的指引下[28]，通過對現(xiàn)金流入、流出詳細(xì)的 規(guī)劃和預(yù)測，并在執(zhí)行過程中，對實(shí)際情況與預(yù)算的差異進(jìn)行及時(shí)的管理控制和分析， 達(dá)到現(xiàn)金流入、流出的動(dòng)態(tài)平衡，以現(xiàn)金凈流量最大化為宗旨，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使 企業(yè)可以更好的實(shí)現(xiàn)以發(fā)展戰(zhàn)略為指引的經(jīng)營管理目標(biāo)。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，企業(yè)往往對現(xiàn)金 流入和流出的平衡方面管理控制的不夠，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)金需求量大，投放集中， 項(xiàng)目周期長等特點(diǎn)更是決定了現(xiàn)金流向達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡的難度，這就要求企業(yè)管理層更加 重視現(xiàn)金流預(yù)算管理，以現(xiàn)金流為核心開展經(jīng)營管理活動(dòng)，以建立科學(xué)合理的預(yù)算管理 體系作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的保障，對現(xiàn)金流的R常經(jīng)營預(yù)算和中長期規(guī)劃做好部署，切 實(shí)做好現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)調(diào)整工作，對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的多余和不足，及時(shí)制定方案措施來解決?；贐CD公司原有的預(yù)算管理基礎(chǔ)，目前需要強(qiáng)化的是公司全員增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管 理的觀念，建立并鞏固現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，加強(qiáng)對現(xiàn)金流日常以及中長期規(guī)劃和實(shí)務(wù) 的動(dòng)態(tài)調(diào)整。使現(xiàn)金流預(yù)算管理不僅僅只是流于形式，而是真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，達(dá) 到整體現(xiàn)金流管理效益最大化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 現(xiàn)金流預(yù)算管理體系現(xiàn)金流預(yù)算管理組織和管理制度是構(gòu)成現(xiàn)金流預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)，前面已經(jīng)介紹 了關(guān)于建立BCD公司的現(xiàn)金流管理組織包括決策中心、財(cái)務(wù)中心和各職能部門，其中由 決策中心根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定現(xiàn)金流預(yù)算目標(biāo)，依據(jù)先自下而上后自上而下的程序開展現(xiàn) 金流預(yù)算管理，預(yù)算分為年度，半年度、季度、月度最后細(xì)化的周計(jì)劃，各職能部門根 據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃表，并細(xì)化到半年度、季度、月和周，上報(bào)到 決策中心和財(cái)務(wù)中心，由決策中心審議通過后，由財(cái)務(wù)中心匯總編制整個(gè)公司的年度、 半年度、季度、月度和周現(xiàn)金流預(yù)算表。決策中心的職責(zé)主要包括以下幾點(diǎn)：(1) 對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審議和制定(2) 對年度、半年度、季度、月度的預(yù)算表進(jìn)行審議和批復(fù)(3) 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流收支狀況審議調(diào)整預(yù)算，確?，F(xiàn)金流收支平衡。(4) 建立有效的預(yù)算績效全程考核制度，對考核的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。財(cái)務(wù)中心的職責(zé)主要包括以下幾點(diǎn)：(1) 管理和監(jiān)督預(yù)算的円常工作(2) 組織和編制公司的中長期現(xiàn)金流預(yù)算表，并匯總各職能部門上報(bào)的現(xiàn)金流收支 計(jì)劃表，含年度、半年度、季度、月度和周計(jì)劃表。(3) 按月分析并編制現(xiàn)金收支實(shí)際發(fā)生和預(yù)算計(jì)劃的差異，并提供參考方案上報(bào)決 策中心。(4) 在預(yù)算管理過程中進(jìn)行績效考核指標(biāo)的計(jì)算并上報(bào)決策中心。各職能部門的職責(zé)主要是在現(xiàn)金流管理預(yù)算和執(zhí)行方面接受決策中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制各自職能部門的現(xiàn)金收支預(yù)算，含年度、半年度、季度、月度和 周計(jì)劃表。其中開發(fā)經(jīng)營部負(fù)責(zé)編制土地投資支出及前期開發(fā)費(fèi)用支出和租售收入預(yù)算 表，工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制各個(gè)項(xiàng)目的建筑安裝支出預(yù)算表，人力行政部負(fù)責(zé)編制公司日 常費(fèi)用和固定資產(chǎn)支出預(yù)算表，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制上交的稅費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表。現(xiàn)金流預(yù)算管理的關(guān)鍵程序包括現(xiàn)金流預(yù)算的編制、現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 分析和調(diào)整、現(xiàn)金流預(yù)算的績效考核。根據(jù)年度現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃分解到季度、月度現(xiàn)金 流預(yù)算，然后再分解細(xì)化到周現(xiàn)金流計(jì)劃表。在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，對周計(jì)劃表的調(diào)整可 能會(huì)對月度、季度預(yù)算表產(chǎn)生影響，對月度、季度預(yù)算表的調(diào)整可能會(huì)影響到年度現(xiàn)金 流預(yù)算計(jì)劃，可見現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃既是在戰(zhàn)略的指引下編制的，也是在執(zhí)行過程中被發(fā) 生的重大調(diào)整事項(xiàng)影響調(diào)整出來