風(fēng)險(xiǎn)型量本利分析模型的建立-資料下載頁(yè)
2025-06-24 06:52本頁(yè)面
【正文】 NTER”組合鍵；就可以得到利潤(rùn)、保本量和保利量的概率分布結(jié)果如圖所示。圖表4：利潤(rùn)、保本量和保利量的概率分布最后利用EXCEL的繪圖工具可以繪制利潤(rùn)、保本量和保利量的概率分布圖，分別如下圖所示。圖表5：利潤(rùn)概率分布圖表6：保本量和保利量的概率分布三、結(jié)果分析這樣，通過(guò)模擬計(jì)算結(jié)果即可對(duì)A 產(chǎn)品的利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析。由模擬計(jì)算結(jié)果可以看出，利潤(rùn)期望值為148553元，利潤(rùn)主要分布在50000～200000（）。保本量期望值為14162件，保本量主要分布在5000件20000件之間（），若A產(chǎn)品的銷售量大于20000件，那么盈利的概率大于89%，而且通過(guò)模擬計(jì)算可知，銷售量的期望值為29656件，因此該企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)較低。當(dāng)A產(chǎn)品的目標(biāo)銷售利潤(rùn)為50000元時(shí)，為達(dá)到此目標(biāo)利潤(rùn)的保利量期望值為21213件，最小銷售量為8529件，而最大銷售量為160000件，而由圖可知，保利量主要分布在1000025000件之間，%，也就是說(shuō)，當(dāng)銷售量大于25000件時(shí)，%的可能性實(shí)現(xiàn)50000元的銷售利潤(rùn)。四、結(jié)論綜上所述，蒙特卡羅模擬方法能夠較好地解決量本利分析中的隨機(jī)性和不確定性，它使財(cái)務(wù)分析人員從繁瑣的數(shù)學(xué)計(jì)算中解脫出來(lái)，通過(guò)構(gòu)建合適的模型用蒙特卡羅分析技術(shù)，求出各隨機(jī)變量的統(tǒng)計(jì)分布，具有簡(jiǎn)單、適用的優(yōu)點(diǎn)，是量本利分析中具有實(shí)用價(jià)值的有效的定量分析方法。作者簡(jiǎn)介： 蔡明杰：湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)系 碩士、講師 主要從事會(huì)計(jì)信息化方面的教學(xué)研究。陳四清：湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)系 副教授 主要從事財(cái)務(wù)管理方面的教學(xué)研究通信地址：湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)系辦公室 410205聯(lián)系電話：07315165993 13786122965EMAIL：cmj890@8 / 8
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