最新月自考會計制度設(shè)計試卷及答案解釋完整版-資料下載頁
2025-06-24 03:21本頁面
【正文】 到“甜頭’’之后，他重復(fù)用相同的手法，在將近一年的時閱里，不斷通過朋友、同事、親戚“幫忙”，將支票套成現(xiàn)金購買彩票，前后共套現(xiàn)公款90萬元。最后在年末客戶和本單位核對銷售付款情況時，才發(fā)現(xiàn)了這些閥題，但為時已晚，所挪用款項已無法追回。該出納員最終因“挪用公款罪”受到了法律的追究。 要求：請從會計控制制度角度指出該案倒公司的出納工作中存在的問題，并指出收取支票單位在會計控制制度方面如何設(shè)計以防止類似問題發(fā)生。 某廠主要生產(chǎn)銷售一種出口的化工產(chǎn)品。在近1年的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，該廠廠長陳某通過少開發(fā)票、截留收入，由代理出口單位將貪污的貨款轉(zhuǎn)移到其私人開的企業(yè)等手法，前后共貪污400多萬元公款，由此被判入獄。陳某的犯罪事實引起了上級主管部門的重視，于是對該廠展開調(diào)查，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該廠管理混亂，存在不少問題。比如，會計部門習(xí)慣于根據(jù)陳某的指令開具銷售發(fā)票，開票金額可以隨陳某個人的意思決定大小；倉庫沒有完整的庫存明細賬，也沒有貨物進出庫記錄；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)按估算的毛利率倒算；因為產(chǎn)成品庫存沒有明細賬，所以對產(chǎn)品的庫存只能再次進行盤點，盤點的結(jié)果是實物結(jié)存數(shù)量與按產(chǎn)成品總賬計算出的單位產(chǎn)品成本大大超出產(chǎn)品售價。要求：請從會計制度控制的角度分析本案例，指出該廠存在的會計制度控制方面的興趣。4某公司是一家國企，設(shè)有財會部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算；設(shè)有采購部，負責(zé)公司的原材料采購和供應(yīng)；此外，公司還設(shè)有其他職能部門稔分公司。某年上級主管部門對該企業(yè)審計時發(fā)現(xiàn)： (1)公司財會部經(jīng)理由總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，會計與出納分設(shè)，財會部經(jīng)理的妻子擔(dān)任出納并兼辦行政部門日常購買與報銷等手續(xù)。支票等票據(jù)由會計保管，支取款項的印章都由總經(jīng)理親自保管。(2)公司規(guī)定材料采購申請由采購部經(jīng)理審批，由采購員實施，各項費用經(jīng)總經(jīng)理簽字 都可報銷。(3)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，同時，考慮到銷售郝門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進行業(yè)務(wù)談判，確定授權(quán)銷售部門兼任信用管理機構(gòu)。對大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。(4)為了提高分公司的積極性，公司總經(jīng)理決定授予分公司自主決定是否對外提供擔(dān)保和是否對外投資的權(quán)力。要求：請分析此案例，從會計控制角度指出其中存在的問題。會計制度設(shè)計試卷第 7 頁 共 7 頁
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