【正文】 圍有： ① 職工工資、津貼，個人勞務 報酬； ② 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； ③ 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ④ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑤ 結算起點（ 1000 元）以下的零星支出； ⑥ 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。 現(xiàn)金的結算管理 ① 辦理現(xiàn)金收入業(yè)務，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容向對方（單位或個人）開具合法收據(jù)，并將現(xiàn)金及時存入銀行，不準以任何名義、形式設立小金庫，不得隨意坐支。 ② 各部門根據(jù)業(yè)務需要辦理借款業(yè)務，需填寫 “ 借款單 ” ，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領導及總會計師審批后， 出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據(jù)報銷。 ③ 個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，必須按要求填制 “ 費用報銷單 ” 或 “ 差旅費報銷單 ” ，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。 ④ 收付款后，要在報銷憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ”“ 現(xiàn)金付訖 ” 章。 ⑤ 財務部門要嚴格按照有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的， 財務部門不得予以辦理。 現(xiàn)金的日常管理 ① 設置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟業(yè)務完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結，確保 庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（ 賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。如發(fā)生長、短款問題，須于當日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領導。長款必須按規(guī)定入賬，短款由相關責任人賠償。 ② 不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。 ③ 存取現(xiàn)金應至少兩人同行，須有專車接送。 ④ 存取現(xiàn)金時，必須提高警惕不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。 ⑤ 庫存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫存現(xiàn)金限額為 5萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。 ⑥ 財務稽核應不定期盤點庫 存現(xiàn)金。 （二）銀行存款的管理 銀行存款的使用范圍 一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結算外，其余均應通過銀行辦理轉賬結算。 銀行賬戶的管理 ① 銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶。 ② 銀行賬戶管理 。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人 使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 ，非因業(yè)務需要不準外泄。 、變更與撤消 開立與撤消銀行賬戶，由公司財務部門提出開立申請與撤消申請，報 總經(jīng)理批準。 對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關文件、資料、印鑒，各有關部門應積極予以配合。 公司開戶資料若發(fā)生變更時，應于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。 銀行存款的結算管理 ① 銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進行結算的業(yè)務外，其余結算業(yè)務都必須通過開戶銀行進行轉賬結算。 ② 單位辦理銀行結算業(yè)務必須嚴格遵守《銀行結算辦法》，正確使用各種銀行轉賬結算方式，嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借賬 戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。 ③ 銀行存款日記賬應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設置。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收 付款按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應結出余額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲 批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人） 。 ④ 因公出差或辦公、經(jīng) 總經(jīng)理 批準借支公款，應在 回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。 ⑤ 出納人員應定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月份終了，單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對錯賬、漏賬進行更正、補充，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達賬項必須按月進行清理。 ⑥ 出納人員應將銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊、妥 善保管。 ⑦ 支票的管理 ，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。 ?？瞻字眰洳椴靖袷絻?nèi)容包括簽發(fā)日期、申請單位、收賬單位、用 途、支票號碼、預計報賬日期、領用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、注銷記錄等。 ，特殊情況下確需使用空白支票時，應由用款部門經(jīng)辦人員填制空白轉收支票請領單，經(jīng)財務部門負責人批準簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉賬支票。 支票的同時須加蓋預留銀行印鑒章。轉賬支票如無法填寫金額的，必須在摘要欄注明限額，并在小寫金額欄中相應數(shù)的位置上標注人民幣符號。現(xiàn)金支票必須填寫齊全方可簽發(fā)。部門和個人領取轉賬支票或需財務辦理匯款時，應填寫支票領用單，要素齊全，經(jīng) 財務部經(jīng)理 審批，稽核人員復核后出納方可支付或辦理匯款。經(jīng)辦人在領用支票時要在支票存根上簽字。 ，以便于管理和備查。建立支票登記簿，簽發(fā)支票后要及時登記。 ，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋 “ 作廢 ” 章，并 將這些作廢支票與其存根一并保存，及時交回開戶銀行。 。送存銀行時背書加蓋印鑒章并填寫 “ 進賬單 ” 。 銀行存款的日常管理 ① 出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。 ② 設置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達賬項編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 ③ 對于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。 （三）財務處理流程圖 會計記賬流程圖 會計記賬流程圖 貨幣資金收款流程圖 收款流程圖 不 付款憑證（審批） 通 過 開票 通過 收款憑證（記賬） 款 回 項 單 工程款收撥 費用報銷等 稽核審核憑證 會計整理、備份 數(shù)據(jù)資料 會計填制憑證 會計打印憑證 接 檔案流程 備份數(shù)據(jù) 記賬憑證 會計打印帳薄報表 帳薄、報表 不合格 合格 出納計崗位 根據(jù)審核后的 收款 憑證 開票款項存入銀行 登記銀行、現(xiàn)金日記賬 會計崗位 編制記賬憑證并登記有關賬簿 內(nèi)部稽核崗位 審核付款憑證 業(yè)務經(jīng)營部門 填制付款憑證 客服 （單位、個人） 開戶銀行 收取款項并開具收款回單 貨幣資金支付流程圖： 付款流程圖 不 付款憑證（審批） 通 過 通過 付款憑證（記賬） 銀 現(xiàn) 行 金 出納計崗位 根據(jù)審核后的付款憑證付款登記銀行、現(xiàn)金日記賬 會計崗位 編制記賬憑證并登記有關賬簿 內(nèi)部稽核崗位 審核付款憑證 業(yè)務經(jīng)營部門 填制付款憑證 客服 （單位、 個人） 銀行支付款項