【正文】 。在執(zhí)行過程中，應(yīng)做好資產(chǎn)移交、接收和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。 第九章 負債管理 第三十二條　負債是指我院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 第三十三條　我院的負債內(nèi)容包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。 　　 應(yīng)繳款項包括我院收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。 　　 代管款項是指我院接受委托代為管理的各類款項。 第三十四條 負債管理規(guī)定 （一）“應(yīng)付及暫存款”不能列報支出，凡需列報支出的款項應(yīng)記入代管款項；要按部門、項目設(shè)戶核算，要及時清理做到不跨年度。， （二）“應(yīng)繳財政專戶款”要核實上交是否符合規(guī)定，數(shù)字是否準確，核算口徑是否一致。 （三）出租門臉房應(yīng)交納的房地產(chǎn)稅要在成本中列支。 （四）代管款項要按部門、項目獨立核算，由該部門管理使用，財務(wù)處監(jiān)督辦理。 第三十五條　學院及各單位、部門應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。 第三十六條 各行政部處、教學單位、教學輔助單位，不得直接向外單位（含金融機構(gòu)）借款或貸款。校辦產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟實體為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營向外單位或金融機構(gòu)貸款，必須在嚴格論證效益和自身的償還能力基礎(chǔ)上須經(jīng)學院審批。校辦產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟實體的貸款，不得以學院的資產(chǎn)作抵押。 第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十七條　財務(wù)報告是反映我院一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。 第三十八條 財務(wù)報告的內(nèi)容： 月報表：資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表。 季報表：除以上三種表外，增加市教委及上級主管部門發(fā)的季報表。 年報表：資產(chǎn)負債年報表，收支情況年報表，支出明細年報表；專用基金變動情況表，基本數(shù)字表；財政局發(fā)的各類報表。 第三十九條 財務(wù)報告的要求： （一）政策口徑必須統(tǒng)一； （二）數(shù)字必須真實準確； （三）內(nèi)容必須完整齊全； （四）編列報送必須及時； （五）說明書撰寫要條理清楚、文字精練、重點突出、說理透徹、評價正確。 第四十條 財務(wù)報告的編制： （一）報表要按報表說明填寫； （二）說明書要按提綱撰寫； （三）編制要有專人負責，明確分工： 記帳崗人員負責會計報表的編制； 預(yù)算管理人員負責草擬說明書； 財務(wù)處長負責復(fù)核、檢查報表，修改說明書。 （四）季報說明書主要是對預(yù)算執(zhí)行、收支余情況、資產(chǎn)負債情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，找出問題及原因，提出改進措施。 第四十一條　財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學院財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括我院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。 第四十二條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容： （一）學院年度預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。 （二）學院資產(chǎn)構(gòu)成情況，學院房屋和儀器設(shè)備利用情況，負債水平及負債構(gòu)成情況等。 （三）學院和二級核算單位財力收支情況：收入的構(gòu)成，經(jīng)費自給水平，自給率的變化及相關(guān)政策等問題；各項收支是否符合國家政策，是否完成收入計劃，采取了哪些增收措施；支出是否嚴格執(zhí)行預(yù)算和進度，是否符合規(guī)定的用途和標準，支出結(jié)構(gòu)是否合理，支出管理中存在的問題；采取了哪些節(jié)支措施；提出加強管理的建議。 （四）分析財務(wù)管理情況：管理制度是否健全，具體實施細則是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否切合本單位實際情況，是否有可操作性，存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，提出健全和完善財務(wù)管理的意見。 第四十三條 財務(wù)分析的方法 一般采用比較分析法、因素分析法、差額分析法相互結(jié)合的方法。 第四十四條 財務(wù)分析的指標 財務(wù)分析指標主要包括：經(jīng)費自給率、支出比率（人員、公用）、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率、收入支出預(yù)算完成率、財務(wù)綜合評價指標體系等。 第四十五條 財務(wù)分析報告的要求 （一）如實反映基本情況； （二）透徹分析主要原因； （三）認真總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題； （四）提出加強管理的建議。 第十一章 財務(wù)監(jiān)督 第四十六條　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學院財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學院必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。 第四十七條 財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容 （一）對學院預(yù)算管理的監(jiān)督：編制預(yù)算是否有赤字，收支是否按預(yù)算執(zhí)行；調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定辦理。 （二）對收入管理的監(jiān)督：收費項目、標準、范圍，收費分成、支出是否符合規(guī)定，有無亂收、多收、錯收、漏收現(xiàn)象；有無帳外帳、“小金庫”，有無挪用、截留、坐支等不上交財務(wù)處的現(xiàn)象；是否使用財政統(tǒng)一收費票據(jù)。 （三）對支出管理的監(jiān)督：支出是否符合政策制度；支出憑證是否合理、合法、合規(guī)，支出是否超預(yù)算超包干計劃；支出購?？厣唐肥欠褶k理控購批件；專項資金是否單獨核算，專款專用。 （四）對資產(chǎn)管理的監(jiān)督：對現(xiàn)金、存款是否按規(guī)范化要求管理，對應(yīng)收及暫付款等是否及時清理；對固定資產(chǎn)是否按時清點、及時對帳。 （五）對專用基金管理的監(jiān)督：是否按規(guī)定及時辦理提取、轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)存，是否按規(guī)定使用。 （六）對校辦產(chǎn)業(yè)、二級核算單位、基建、物資主管部門的財務(wù)管理、物資管理的監(jiān)督。 （七）對財務(wù)會計管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。 （八）對財會人員學法、執(zhí)法的監(jiān)督。 第四十八條 財務(wù)監(jiān)督的方法 （一）事前監(jiān)督：編制年度預(yù)算前的測算；財務(wù)、后勤、校產(chǎn)、人事、教學改革前的預(yù)測；重大投資、開支項目的考查、論證、審計；學院有關(guān)規(guī)章制度制定、出臺前的調(diào)研等。 （二）事中監(jiān)督：結(jié)合借款、報銷、收費等財務(wù)會計核算、管理業(yè)務(wù)進行合理、合法、合規(guī)的監(jiān)督；對不合法的不予受理，對不合規(guī)的令其更正，對不合理的勸其改正。 （三）事后監(jiān)督：對月報、季報、年報進行檢查分析審核，對專項經(jīng)費完成的檢查、驗收；對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析審查；對財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查、督促。 第四十九條 財務(wù)監(jiān)督的組織 （一）財務(wù)處各崗位結(jié)合會計核算、財務(wù)管理工作對全院實施財務(wù)監(jiān)督； （二）審計機構(gòu)對財務(wù)處等部門進行審計監(jiān)督； （三）學院領(lǐng)導(dǎo)和師生對財務(wù)工作的監(jiān)督； （四）接受市教委、財政、物價、稅務(wù)、審計、銀行對學校財務(wù)的外部監(jiān)督。 第十二章 附則 第五十條　學院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第五十一條　我院獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。 第五十二條　各單位、部門應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合各自實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報學院財務(wù)處備案。 第五十三條　本制度由學院財務(wù)處負責解釋和修訂。 第五十四條　本制度自 2005 年 1 月 1 日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。38 /