【導(dǎo)讀】管理需要，特制定本制度。會計核算年度為每年的1月1日至12月31日，每月的最后。一天為統(tǒng)一的月度會計結(jié)帳日。②取得的發(fā)票或收據(jù)必須是合法真實票據(jù)；號碼金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計主管和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。②記帳憑證必須經(jīng)專人復(fù)核，并蓋上復(fù)核人名章；批準(zhǔn)，方可查詢復(fù)?。黄闭劭圻M(jìn)行核對及收取，

　　

【正文】 面必須逐項填寫清楚，蓋章齊全，并加貼印花稅票；活面帳簿要用牛 皮紙做封面，帳簿扉頁及目錄填制完整，右上角編號完整，加貼印花稅票。手續(xù)完備后按年度上交會計檔案管理。 會計報表：要按不同類型分別組卷，同統(tǒng)一會計報表封面裝訂并填寫卷內(nèi)目錄，報表封面要詳細(xì)填寫單位、起訖日期、編表人、負(fù)責(zé)人等項目，與會計帳簿同時上交會計檔案管理。 其它會計核算資料。有參考和保有價值的分別按類按年裝訂、加封面，統(tǒng)一編號，編寫目錄并歸檔保管。實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。 (二 )會計檔案保管要求 會計檔案管理人員接受會計檔案時要認(rèn)真審核是否符 合上述要求，不符合要求的可不予接受。接收保管會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封卷，因故需要拆封重新整理后，應(yīng)會同財會部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 會計檔案要進(jìn)行系統(tǒng)管理，做到存放整齊，系統(tǒng)排列，查找方便。 嚴(yán)格執(zhí)行安全保管制度，確保檔案的 安全，重要檔案要入保險柜保存，保管中發(fā)現(xiàn)問題要及時上報 財務(wù)部或有關(guān)部門。 機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，交出人員要編制移交清冊，將全部案卷逐一類交，由接交人員及監(jiān)交人員分別在清單上簽字并填寫移交日期。 會計檔案管理室要求干燥防水，遠(yuǎn)離 易燃品堆放地，備有防火器材，經(jīng)常保持清潔，防蟲防霉，保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱。 (三 )調(diào)閱會計檔案的手續(xù) 本系統(tǒng)查閱會計檔案要經(jīng)查閱部門會計主管人員同意。 外系統(tǒng)調(diào)閱會計檔案時，要有正式介紹信，經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)辦理調(diào)閱手續(xù)。 調(diào)閱檔案人員不得在案卷中勾劃，不準(zhǔn)拆散原卷冊，更不準(zhǔn)抽換。 調(diào)閱會計檔案人員一般不得將檔案帶出檔案室，特殊情況需帶出檔案的要打借出報告經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)后調(diào)閱，會計檔案管理要在調(diào)閱登記冊上登記，由調(diào)閱人簽字，歸還時注銷。 三、會計檔案的鑒定、銷毀 (一 )會計檔案的保管期限。會計年度終了后的第一天算起，分為永久、定期二類。 江西銀河汽車銷售有限公司財務(wù)制度 23 永久類： 年度會計報表 (決算 )包括財務(wù)分析及財務(wù)情況說明書。 涉及外事的會計憑證和帳簿。 工資發(fā)放清單。 定期類： 1. 3年期：月、季度會計報表（含文字分析）； 2. 5年期：銀行對帳單；銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3. 15年期：原始憑證 /記帳憑證 /日記帳 /總帳、明細(xì)帳、輔助帳 /會計移交清冊 4. 25年期：現(xiàn)金、銀行存款日記帳 /會計檔案保管清冊、銷毀清冊。 (二 )會計檔案的銷毀 會計憑證保管期滿銷毀時，由會計檔案部門編造銷毀清冊，財務(wù)部審查后報 上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時由財務(wù)部及公司負(fù)責(zé)檔案部門共同監(jiān)銷，監(jiān)銷后在銷毀清冊上簽名蓋章。 銷毀會計檔案時要抽出需永久保存的會計檔案，另案立卷。 會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，并應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。 第十 三 章 會計工作交接制度 公司會計人員或公司隸屬關(guān)系發(fā)生變動時，必須按照規(guī)定辦理會計工作交接手續(xù)。 一、會計人員變動的交接 （一）會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交 接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 （二）接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交前的未了事項。 （三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 已經(jīng)受理的會計事項，尚未填制記帳憑證的應(yīng)及時填制完畢。尚未記帳的，應(yīng)全部入帳。 不論是在月末還是在月中移交，移交的帳簿均需結(jié)出余額、在余額后加蓋移交人印章。 填寫帳簿啟用表的有關(guān)移交項目，并加蓋有關(guān)人員的印章。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料加以說明。 編制移交清冊，列 明應(yīng)該移交的憑證、帳簿、報表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件資料和其他物品等內(nèi)容。 江西銀河汽車銷售有限公司財務(wù)制度 24 （四）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接應(yīng)由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。 （五）移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核收： 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿余額進(jìn)行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿余額一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 會計憑證、會 計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 移交人除經(jīng)管帳簿外還兼管其他會計工作的，應(yīng)一并交接清楚。包括：經(jīng)管的公章，有價證券，空白支票，文件資料，收據(jù)，發(fā)票及其他物品。 （六）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員工作移交時，要將全部財務(wù)會計 工作、重大和特殊的財務(wù)問題及會計人員工作的情況，向接管人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料說明清楚。 （七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊簽章，移交清冊應(yīng)具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 （八）為保證會計記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳簿，不得自行另立新帳。 （九）會計人員因故臨時離職的，單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和領(lǐng)導(dǎo) 必須指定專人代理，辦理臨時交接手續(xù)。超過半年以上的，應(yīng)按照會計人員調(diào)動時辦理交接手續(xù)的程序，辦理會計工作交接。 二、公司隸屬關(guān)系變動的會計交接 （一）公司因隸屬關(guān)系改變、因故撤銷或與其他公司合并而發(fā)生變動時，應(yīng)辦理會計交接手續(xù)。 公司因故被撤銷時，被撤銷的公司應(yīng)向上級主管部門辦理交接手續(xù)，由上級主管部門派人接收和監(jiān)交。公司合并時，被合并的公司應(yīng)向合并公司辦理交接手續(xù)，并由雙方財會部門和上級財會主管部門派人共同監(jiān)交。 江西銀河汽車銷售有限公司財務(wù)制度 25 （二）公司因故被撤銷時，必須留有必要的會計人員辦理清理工作， 編制清算單位決算，移交后方可撤離。接收單位和移交日期由上級主管部門會同同級財政部門確定。 （三）公司被合并發(fā)生的會計交接手續(xù)，除參照會計人員變動的交接外，還要在交接時辦理從年初到被合并時的會計決算。 二、 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十 四 章 附則 一、 分公司所有員工必須遵守本制度。 二、為了提高財務(wù)部工作效率，特制定如下規(guī)定： 職責(zé)分工、責(zé)任到位 ① 主辦 會計 進(jìn)貨環(huán)節(jié) 規(guī)定：明確職權(quán)，了解公司業(yè)務(wù)和財務(wù)關(guān)系，密切業(yè)務(wù)與財務(wù)的協(xié)作， 為提高結(jié)算效率做如下規(guī)定： 制單 ，每月 按 訂單筆數(shù) 核對業(yè)務(wù)和財務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，分析 未達(dá)項目 ，及時發(fā)現(xiàn)問題予以解決，不能解決的匯報財務(wù) 經(jīng)理 ，做到早發(fā)現(xiàn)，早解決。 ，要求每月帳務(wù)清楚，與廠家建立良好的合作關(guān)系， ，對進(jìn)貨進(jìn)行跟蹤管理，按期進(jìn)行庫存商品盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，對發(fā)現(xiàn)問題不予以上報者根據(jù)情況的輕重給予相應(yīng)的處罰。 ②主辦 會計 收取返利 規(guī)定：明確職權(quán)，與 商務(wù) 部充分協(xié)作，及時收取 返利 。（完成率要求到達(dá) 95%，未完成者視情節(jié)輕重給予一定處罰） 、完善和管理返利及相關(guān)檔案、資料、文件、合同等， 定期 與 商務(wù) 核對確認(rèn)商品的返利，并且及時收取，每月匯總返利相關(guān)報表上報財務(wù) 經(jīng)理 。 返 利 往來帳，與廠家建立良好的合作關(guān)系， 根據(jù)已核對的商務(wù)對接表 對返利 進(jìn)行及時收取。根據(jù)收取方式及時進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理。 ③ 財務(wù)部 其他規(guī)定：明確職權(quán)，與部門其他會計建立良好的合作關(guān)系。（完成率要求達(dá)到95%，未完成者視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰） 必須起到監(jiān)督作用；處理公司與地稅、國稅關(guān)系；每月末認(rèn)真審核記帳憑證，按時制作各種會計報表上報 本公司 領(lǐng)導(dǎo) 和 財務(wù)總監(jiān) ， 按期與 出納 對現(xiàn)金進(jìn)行盤點等。 江西銀河汽車銷售有限公司財務(wù)制度 26 會計必須及時結(jié)轉(zhuǎn)、填制各項憑證，并且進(jìn)行必要修改，按期進(jìn)行財務(wù)帳核對，分析待抵扣稅金等。 ： 票據(jù)、 法人印鑒由出納保管，做到誰保管誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰負(fù)責(zé)；對費用報銷嚴(yán)格把關(guān)，充分保證公司資金的安全。 相互協(xié)作，建立良好“鏈接” 各部門 之間必須保持密切的聯(lián)系，明確職權(quán)，清楚了解財務(wù)流程，相互配合工作，使工作順利進(jìn)行。誰由于工作失誤導(dǎo)致工作無法順利進(jìn)行和問題不能及時解決，將給予相應(yīng)的處罰。 未盡事宜以公司財務(wù)制度為準(zhǔn)，如有改動，將另行通知，此規(guī)定只實用于 江西 銀河 。 江西銀河汽車銷售有限公司 財務(wù)部 20xx 年 6月 15日