【導(dǎo)讀】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際。情況，制定本制度。其享有相對(duì)獨(dú)立的商品定價(jià)和市場(chǎng)推廣自主權(quán)。公司會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“總公。公司執(zhí)行總公司營(yíng)銷管理政策和財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。為享有絕對(duì)的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。會(huì)計(jì)年度自公歷4月1日至次年3月31日止。1．總公司財(cái)務(wù)人員的配備與任免程序按照人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。用的編外人員必須遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)管理制度。遇可參照總公司規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。對(duì)總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)總公司。按時(shí)與客戶核對(duì)往來(lái)帳項(xiàng)，并適時(shí)取回對(duì)賬資料，保障公司債權(quán)及時(shí)收回。負(fù)責(zé)銷售回款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。負(fù)責(zé)客戶往來(lái)賬目的核對(duì)、清收。

　　

【正文】 為“ 0101” ；洛陽(yáng)庫(kù)為“ 0902”。 第二組兩位數(shù)，“ A A B1”表示 固定資產(chǎn)或內(nèi)部資產(chǎn)。 A1：需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) A2：不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) B1：表示內(nèi)部資產(chǎn) 第三組兩位數(shù)表示資產(chǎn)類別，如前所述： 01：交通工具 02：通訊設(shè)施 03：辦公設(shè)施 04：維修設(shè)施 05：工具備件 06：專柜、展臺(tái) 07：展示設(shè)備 08：生活設(shè)施 09：廣告制作物 10：其它資產(chǎn)。 第四組三位數(shù)為流水號(hào)按順序反映公司資產(chǎn)： 如：廣州分公司一臺(tái)需計(jì)提折舊的汽車表 示為“ 0101A101001” 洛陽(yáng)分庫(kù)的一個(gè)不需計(jì)提折舊的展臺(tái)表示為“ 2902A206001” 四、分公司資產(chǎn)實(shí)行專人管理、動(dòng)態(tài)跟蹤： 分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)主管）具體負(fù)責(zé)，分公司經(jīng)理對(duì)資產(chǎn)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分公司（辦事處）的各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)（購(gòu)置、遷移、變賣、報(bào)廢）均需通過(guò)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》或《樂(lè)華公司資產(chǎn)變更審批表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后實(shí)施，并及時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。 五、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提： 根據(jù)商品流通企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定： 1．計(jì)提 折舊的固定資產(chǎn)范圍： 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)指編號(hào)中用 A1 表示的各種需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 2．折舊方法： 公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 3．折舊年限： 參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：小轎車價(jià)值在 8 萬(wàn)以上： 5 年，維修用車價(jià)值在 5 萬(wàn)元以下： 3 年，其它資產(chǎn)為 1 年。 4． 代碼為 0 0 03 類固定資產(chǎn)的若為分公司使用則折舊費(fèi)用列入分公司調(diào)節(jié)基金中開(kāi)支，其它類別的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)入總公司管理費(fèi)用。 六、資產(chǎn)變更： 資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、 報(bào)廢等。 資產(chǎn)遷移 因需要將本項(xiàng)資產(chǎn)從甲分庫(kù)遷至乙分庫(kù)使用。 資產(chǎn)變賣 某項(xiàng)資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)因性能或經(jīng)濟(jì)原因已不能使用而進(jìn)行處理。 公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報(bào)廢都必須填報(bào)《樂(lè)華公司資產(chǎn)變更審批表》，經(jīng)總部批準(zhǔn)后方處置。 十二、費(fèi)用的管理 一、費(fèi)用的定義： 費(fèi)用是公司品牌推廣和營(yíng)銷過(guò)程中發(fā)生的一切物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、 不合理、不按費(fèi)用支付順序以及超定額的費(fèi)用支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。 二、費(fèi)用的來(lái)源： 分公司各項(xiàng)費(fèi)用來(lái)源由費(fèi)用基金，政策基金和調(diào)節(jié)基金三部分組成。該三種不同性質(zhì)類的費(fèi)用來(lái)源分別與分公司銷售數(shù)量、銷售回款、銷售利潤(rùn)等指標(biāo)掛鉤，并分別采取定額提取和比例提取的方式計(jì)提，該三種費(fèi)用來(lái)源構(gòu)成了分公司銷售業(yè)務(wù)運(yùn)作的整體投入。并列構(gòu)成會(huì)計(jì)核算對(duì)象和審計(jì)范圍。 三、費(fèi)用的分類： 為了強(qiáng)化管理，明晰費(fèi)用核算，各項(xiàng)費(fèi)用來(lái)源按會(huì)計(jì)核算方式不同分為直撥類費(fèi)用和待核銷類費(fèi)用兩大類。直撥類費(fèi)用包括基本運(yùn)作基金、銷量提成基金，工資基金、獎(jiǎng) 勵(lì)基金、財(cái)務(wù)費(fèi)用定額補(bǔ)貼和調(diào)節(jié)基金及其它。待核銷類費(fèi)用包括廣告基金、宣傳基金、租賃基金、維修基金、專柜制作基金、銷售政策基金、稅務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼等。凡下述涉及按銷售回款比率計(jì)算定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算依據(jù)為：總公司實(shí)際進(jìn)帳的貨款與下?lián)芸铐?xiàng)之和。 四、費(fèi)用的定義和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： （一）直撥類費(fèi)用： 該類費(fèi)用由總部每月 8 日前將下述費(fèi)用按本文之規(guī)定計(jì)算下?lián)苡每睿黜?xiàng)費(fèi)用開(kāi)支按本文之規(guī)定使用后，有關(guān)原始單據(jù)由分公司裝釘、存檔、備案。 1． 基本運(yùn)作基金： 按銷售回款的 1%計(jì)撥。該項(xiàng)費(fèi)用首先用于彌補(bǔ)本月人力資源部實(shí)際核定工 資發(fā)放數(shù)與本月 按銷售回款計(jì)提定額的超支數(shù)，然后確保分公司銷售領(lǐng)域內(nèi)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和通訊費(fèi)的支出，最后在支付上述費(fèi)用后費(fèi)用定額仍有結(jié)余的情況下，可以用于支付分公司業(yè)務(wù)員提成、促銷員工資、促銷員提成等費(fèi)用。 該項(xiàng)費(fèi)用支付必須嚴(yán)格按上述規(guī)定順序逐項(xiàng)執(zhí)行，在規(guī)定的順序中所撥入的經(jīng)費(fèi)不足以支付上項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，不得跳躍支付下項(xiàng)費(fèi)用，下項(xiàng)費(fèi)用支付的充分條件是列支順上各項(xiàng)費(fèi)用仍有結(jié)余。 基本運(yùn)作費(fèi)用開(kāi)支順序及標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用支付順序 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 備注 1 工資 按人力資源部核定標(biāo)準(zhǔn) 彌補(bǔ)按人力資源部核定實(shí)際工資發(fā)放數(shù)與按銷售回款計(jì) 提工資基金差異數(shù) 2 辦公費(fèi) 見(jiàn)銷售政策總則之《匯總表》 僅限辦公用紙、筆、碳粉、墨盒辦公用品及財(cái)務(wù)專用辦公用品 3 差旅費(fèi) 經(jīng)理住宿費(fèi) 省會(huì)城市、特區(qū)、直轄市 150 元 /天，其他 80元 /天 A． 分公司所在地不得 有住宿費(fèi)、補(bǔ)貼 B． 辦事處人員在辦事 處所在地不得有住宿費(fèi)、補(bǔ)貼 C． 限額內(nèi)憑票報(bào)銷， 超額自負(fù) D．分公司可自行制訂不高于此標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 一般人員住宿費(fèi) 省會(huì)城市、特區(qū)、直轄市80 元 /天，其他 60 元 /天 分公司區(qū)域內(nèi)長(zhǎng)途交通 汽車、火車、硬座、硬臥 火車硬座按規(guī)定補(bǔ)貼 分公司經(jīng)理到總部出 差 可乘坐飛機(jī) 憑票報(bào)銷 補(bǔ)貼 30 元 /天每人 直接給付 4 通訊費(fèi) 年任務(wù) 3000萬(wàn) 30006000 萬(wàn) 6000 萬(wàn) 限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額自負(fù) 分公司電話費(fèi)（元 /月） 1500 20xx 2500 經(jīng)理手機(jī)（元 /月） 1000 1200 1500 辦事處電話費(fèi)（元 /月） 700 元 /月 辦事處經(jīng)理手機(jī)（元/月） 800 元 /月 分公司可自定不超過(guò)此標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 傳呼費(fèi)（元 /月） 按崗位配置，月租費(fèi)報(bào)銷 憑票報(bào)銷 2．銷量提成基金： 該項(xiàng)費(fèi)用基金為一線業(yè)務(wù)人員 專項(xiàng)設(shè)置，用于銷售運(yùn)作之需，分公司應(yīng)從全局出發(fā)，做到合理分配，全額向業(yè)務(wù)人員落實(shí)到位。分公司經(jīng)理不得有銷售提成。 該項(xiàng)費(fèi)用按各類客戶每月上報(bào)《銷售動(dòng)態(tài)信息反饋表》中已結(jié)款的實(shí)銷數(shù)量計(jì)提，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 21〞 — 25〞系列： 1 元， 29〞系列： 5 元， 34〞、純平、 100Hz 系列： 10 元。 3．工資基金： 指業(yè)務(wù)人員和管理人員的工資，其中，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、維修人員工資不在其列。工資基金每月由分公司經(jīng)理根據(jù)各類人員的銷售業(yè)績(jī)、工作業(yè)績(jī)參考總公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，報(bào)總部批準(zhǔn)后用款。 工資基金發(fā)放后，分公司需 將工資表傳回總公司人力資源部審核、備案。該項(xiàng)基金總體控制在銷售回款的 % 以內(nèi)。不足部分以銷售運(yùn)作基金進(jìn)行彌補(bǔ)。 4．獎(jiǎng)勵(lì)基金： 指分公司業(yè)務(wù)人員和管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)，不含分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員和維修人員。分公司每月 10 日前將業(yè)務(wù)人員獎(jiǎng)金發(fā)放表做好，上報(bào)人力資源部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放，發(fā)放后，分公司必須將獎(jiǎng)金發(fā)放表傳回總公司人力資源部審核、備案。獎(jiǎng)勵(lì)基金按銷售回款的 %計(jì)提考核發(fā)放。 5．財(cái)務(wù)費(fèi)用定額補(bǔ)貼： 該項(xiàng)費(fèi)用主要用于分公司、辦事處財(cái)務(wù)電傳、通訊業(yè)務(wù)費(fèi)用、來(lái)回倉(cāng)庫(kù)交通費(fèi)等，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為：分公司 800 元 /月，辦事處 800 元 /月。具體各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下： 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 備注 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）手機(jī)費(fèi) 300 元 /月 限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額負(fù)； 財(cái)務(wù)費(fèi)用定額補(bǔ)貼的剩余部分直接劃入分公司電話費(fèi)。 辦事處會(huì)計(jì)手機(jī)費(fèi) 200 元 /月 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）交通費(fèi) 100 元 /月 會(huì)計(jì)交通費(fèi) 90 元 /月 分公司出納交通費(fèi) 60 元 /月 辦事處出納交通費(fèi) 30 元 /月 6．調(diào)節(jié)基金： 調(diào)節(jié)基金計(jì)提來(lái)源于分公司客戶供價(jià)與總部結(jié)算價(jià)的差額，此項(xiàng)計(jì)提平均不得高于總部結(jié)算價(jià)的 4%，該調(diào)節(jié)基金按月下?lián)?總額的 85% ，次月考核發(fā)放 15% 。 調(diào)節(jié)基金主要用于按以下先后順序支付銷售領(lǐng)域運(yùn)作費(fèi)用： 調(diào)節(jié)基金開(kāi)支順序及標(biāo)準(zhǔn) 重 要保證 費(fèi)用支付順序 費(fèi)用項(xiàng)目 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 1 促銷員工資 分公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，人力資源部備案 2 促銷員提成 按公司內(nèi)部營(yíng)銷政策規(guī)定設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，人力資源部備案 3 編外人員工資 指編制外業(yè)務(wù)人員、后勤管理人員（含司機(jī)）其工資標(biāo)準(zhǔn)按人力資源部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 4 業(yè)務(wù)員提成 含編制外業(yè)務(wù)員提成、此項(xiàng)提成由分公司設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)人力資源部審批，分公司經(jīng)理不享受業(yè)務(wù)提成 5 短途運(yùn)費(fèi) 指區(qū)域內(nèi)貨物調(diào)配及送貨上門運(yùn)費(fèi)和上、下車力資費(fèi)、分公司自配車輛送貨費(fèi)用也在其列 6 水電費(fèi) 指分公司、辦事處辦公室所耗水費(fèi)、電費(fèi)、暖氣費(fèi)等 7 銷售傭金 按客戶銷售回款和銷售產(chǎn)品數(shù)量的一定標(biāo)準(zhǔn)支付的開(kāi)箱費(fèi)、促銷費(fèi)、個(gè)人傭金等，使用前填報(bào)銷售傭金申報(bào)表報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批，單一客戶該項(xiàng)費(fèi)用的支付總體控制在 1%以內(nèi)，對(duì)于以零售為主的分公司，該項(xiàng)費(fèi)用的支出可提前至業(yè)務(wù)員提成費(fèi)用前發(fā)放 8 場(chǎng)地費(fèi) 經(jīng)總公司審核批準(zhǔn)開(kāi)支場(chǎng)地費(fèi)的 50% 9 小車費(fèi)用 指分公司辦公用小車的耗油費(fèi)、車輛過(guò)橋過(guò) 路費(fèi)用以及司機(jī)差旅費(fèi)，該項(xiàng)費(fèi)用限額 3000元以內(nèi)，超支自負(fù) 10 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 此項(xiàng)費(fèi)用整體控制在銷售回款的 ‰以內(nèi) 11 固定資產(chǎn)折舊 按總公司核準(zhǔn)的各類資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)核算，其中：小轎車折舊年限： 5 年，其他車輛： 3 年 次要保證 12 廣告費(fèi) 經(jīng)總公司批準(zhǔn)用于分公司超定額廣告費(fèi)支出 清庫(kù)機(jī)型銷售虧損 經(jīng)總公司批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)各種清庫(kù)機(jī)型和特價(jià)機(jī)型的銷售價(jià)格虧損 其他 經(jīng)總公司批準(zhǔn)支付超定額的租賃費(fèi)以及其他的費(fèi)用 調(diào)節(jié)基金的開(kāi)支嚴(yán)格按上述的費(fèi)用開(kāi)支順序支付，該項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支中上一順序項(xiàng)費(fèi) 用開(kāi)支不足情況下，不得往下跳躍支付。若按以上程序支付后仍有結(jié)余，可滾入下月連續(xù)使用，也可按以上順序報(bào)經(jīng)總公司批準(zhǔn)支付分公司廣告費(fèi)、彌補(bǔ)清庫(kù)機(jī)型銷售虧損。 7．其他： 分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、維修人員工資以及其他經(jīng)總公司事先同意開(kāi)支并撥付用款的款項(xiàng)。 （二）、待核銷類費(fèi)用： 該類費(fèi)用由總部在每月 10 日前按銷售回款的一定比例計(jì)提下?lián)苜M(fèi)用額度，分公司必須嚴(yán)格按照有關(guān)費(fèi)用報(bào)帳程序向總公司履行報(bào)帳手續(xù)。報(bào)帳后，有關(guān)費(fèi)用原始單據(jù)留存總公司裝釘、存檔、備案。 1．廣告基金： 以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000萬(wàn)元以 上的分公司按銷售回款的 %計(jì)提額度；以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000 萬(wàn)元以下的分公司按銷售回款的 %計(jì)提額度。廣告費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容按照《 20xx 年度分公司廣告運(yùn)作管理規(guī)范》執(zhí)行。日常廣告費(fèi)用支付由分公司根據(jù)月度廣告計(jì)劃向總公司申請(qǐng)，批準(zhǔn)后以備用金支付或向總部申請(qǐng)用款后支付費(fèi)用，爾后定期憑《費(fèi)用報(bào)賬單》向總部報(bào)帳，并由總部補(bǔ)充備用金。 2．宣傳基金： 以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000 萬(wàn)元以上的分公司按銷售回款 %計(jì)提額度；以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000 萬(wàn)元以下的分公司按銷售 回款的 %計(jì)提額度。日常費(fèi)用支付由分公司根據(jù)月度宣傳計(jì)劃向總公司申請(qǐng)，批準(zhǔn)后以備用金支付或向總部申請(qǐng)用款后支付費(fèi)用，爾后定期憑《費(fèi)用報(bào)賬單》向總部報(bào)帳，并由總部補(bǔ)充備用金。 3．租賃基金： 指分公司、辦事處辦公、生活用房的租賃費(fèi)（含技術(shù)服務(wù)管理人員）和一級(jí)倉(cāng)庫(kù)、二級(jí)倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，具體費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定。該項(xiàng)費(fèi)用全年總體控制在銷售回款的 %以內(nèi)。爾后該項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)一由總公司定期支付，定期以《費(fèi)用報(bào)帳單》向總部報(bào)帳。 4．維修基金： 屬按銷售回款的 %計(jì)提的維修環(huán)節(jié)費(fèi)用額度。費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容按照 《 20xx年技術(shù)服務(wù)管理規(guī)范》執(zhí)行。爾后定期憑《費(fèi)用報(bào)賬單》向總部報(bào)帳。 5．專柜制作基金： 該項(xiàng)費(fèi)用基金按銷售回款的 %計(jì)提額度，費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容按照《 20xx 年?duì)I銷網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定》執(zhí)行。日常費(fèi)用支付由分公司向總公司申請(qǐng)，批準(zhǔn)后以備用金支付或向總部申請(qǐng)用款后支付費(fèi)用，爾后定期憑《費(fèi)用報(bào)賬單》向總部報(bào)帳，并由總部補(bǔ)充備用金。 6．銷售政策基金： 銷售政策基金按銷售回款 1%計(jì)提的政策基金以及公司月度銷售政策中規(guī)定的補(bǔ)差、促銷費(fèi)等政策費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用由分公司根據(jù)客戶銷售合同，銷售協(xié)議逐單向總公司申請(qǐng) 費(fèi)用開(kāi)支，批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)向客戶支付到位，定額憑據(jù)向總部報(bào)賬核銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 備注 返利 1． 需返利的客戶必