【導(dǎo)讀】根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運作的實際。情況，制定本制度。其享有相對獨立的商品定價和市場推廣自主權(quán)。公司會計主體統(tǒng)一為“總公。公司執(zhí)行總公司營銷管理政策和財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。為享有絕對的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。實行全過程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實行層層責(zé)任到人。計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。會計年度自公歷4月1日至次年3月31日止。1．總公司財務(wù)人員的配備與任免程序按照人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。用的編外人員必須遵守總公司的各項規(guī)章制度和財務(wù)管理制度。遇可參照總公司規(guī)定執(zhí)行，費用由分公司承擔(dān)。對總公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。糾正，對重大問題提出處理建議并上報總公司。按時與客戶核對往來帳項，并適時取回對賬資料，保障公司債權(quán)及時收回。負責(zé)銷售回款的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線。負責(zé)客戶往來賬目的核對、清收。

　　

【正文】 為“ 0101” ；洛陽庫為“ 0902”。 第二組兩位數(shù)，“ A A B1”表示 固定資產(chǎn)或內(nèi)部資產(chǎn)。 A1：需計提折舊的固定資產(chǎn) A2：不需計提折舊的固定資產(chǎn) B1：表示內(nèi)部資產(chǎn) 第三組兩位數(shù)表示資產(chǎn)類別，如前所述： 01：交通工具 02：通訊設(shè)施 03：辦公設(shè)施 04：維修設(shè)施 05：工具備件 06：專柜、展臺 07：展示設(shè)備 08：生活設(shè)施 09：廣告制作物 10：其它資產(chǎn)。 第四組三位數(shù)為流水號按順序反映公司資產(chǎn)： 如：廣州分公司一臺需計提折舊的汽車表 示為“ 0101A101001” 洛陽分庫的一個不需計提折舊的展臺表示為“ 2902A206001” 四、分公司資產(chǎn)實行專人管理、動態(tài)跟蹤： 分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司會計財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)主管）具體負責(zé)，分公司經(jīng)理對資產(chǎn)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分公司（辦事處）的各項資產(chǎn)變動（購置、遷移、變賣、報廢）均需通過《資產(chǎn)購置申請表》或《樂華公司資產(chǎn)變更審批表》，經(jīng)總公司批準后實施，并及時報總公司財務(wù)部。 五、固定資產(chǎn)折舊的計提： 根據(jù)商品流通企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限規(guī)定，結(jié)合公司實際情況對固定資產(chǎn)折舊進行統(tǒng)一規(guī)定： 1．計提 折舊的固定資產(chǎn)范圍： 計提折舊的固定資產(chǎn)指編號中用 A1 表示的各種需計提折舊的固定資產(chǎn)。 2．折舊方法： 公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。 3．折舊年限： 參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：小轎車價值在 8 萬以上： 5 年，維修用車價值在 5 萬元以下： 3 年，其它資產(chǎn)為 1 年。 4． 代碼為 0 0 03 類固定資產(chǎn)的若為分公司使用則折舊費用列入分公司調(diào)節(jié)基金中開支，其它類別的固定資產(chǎn)折舊費用計入總公司管理費用。 六、資產(chǎn)變更： 資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、 報廢等。 資產(chǎn)遷移 因需要將本項資產(chǎn)從甲分庫遷至乙分庫使用。 資產(chǎn)變賣 某項資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。 資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)因性能或經(jīng)濟原因已不能使用而進行處理。 公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報廢都必須填報《樂華公司資產(chǎn)變更審批表》，經(jīng)總部批準后方處置。 十二、費用的管理 一、費用的定義： 費用是公司品牌推廣和營銷過程中發(fā)生的一切物化勞動和活勞動的總耗費，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對費用支出的真實性、合理性負完全責(zé)任。會計人員對不真實、 不合理、不按費用支付順序以及超定額的費用支出直接履行絕對否決權(quán)。 二、費用的來源： 分公司各項費用來源由費用基金，政策基金和調(diào)節(jié)基金三部分組成。該三種不同性質(zhì)類的費用來源分別與分公司銷售數(shù)量、銷售回款、銷售利潤等指標掛鉤，并分別采取定額提取和比例提取的方式計提，該三種費用來源構(gòu)成了分公司銷售業(yè)務(wù)運作的整體投入。并列構(gòu)成會計核算對象和審計范圍。 三、費用的分類： 為了強化管理，明晰費用核算，各項費用來源按會計核算方式不同分為直撥類費用和待核銷類費用兩大類。直撥類費用包括基本運作基金、銷量提成基金，工資基金、獎 勵基金、財務(wù)費用定額補貼和調(diào)節(jié)基金及其它。待核銷類費用包括廣告基金、宣傳基金、租賃基金、維修基金、專柜制作基金、銷售政策基金、稅務(wù)費用補貼等。凡下述涉及按銷售回款比率計算定額費用標準的計算依據(jù)為：總公司實際進帳的貨款與下?lián)芸铐椫汀? 四、費用的定義和執(zhí)行標準： （一）直撥類費用： 該類費用由總部每月 8 日前將下述費用按本文之規(guī)定計算下?lián)苡每?，各項費用開支按本文之規(guī)定使用后，有關(guān)原始單據(jù)由分公司裝釘、存檔、備案。 1． 基本運作基金： 按銷售回款的 1%計撥。該項費用首先用于彌補本月人力資源部實際核定工 資發(fā)放數(shù)與本月 按銷售回款計提定額的超支數(shù)，然后確保分公司銷售領(lǐng)域內(nèi)的辦公費、差旅費和通訊費的支出，最后在支付上述費用后費用定額仍有結(jié)余的情況下，可以用于支付分公司業(yè)務(wù)員提成、促銷員工資、促銷員提成等費用。 該項費用支付必須嚴格按上述規(guī)定順序逐項執(zhí)行，在規(guī)定的順序中所撥入的經(jīng)費不足以支付上項費用時，不得跳躍支付下項費用，下項費用支付的充分條件是列支順上各項費用仍有結(jié)余。 基本運作費用開支順序及標準 費用支付順序 費用項目 費用開支標準 備注 1 工資 按人力資源部核定標準 彌補按人力資源部核定實際工資發(fā)放數(shù)與按銷售回款計 提工資基金差異數(shù) 2 辦公費 見銷售政策總則之《匯總表》 僅限辦公用紙、筆、碳粉、墨盒辦公用品及財務(wù)專用辦公用品 3 差旅費 經(jīng)理住宿費 省會城市、特區(qū)、直轄市 150 元 /天，其他 80元 /天 A． 分公司所在地不得 有住宿費、補貼 B． 辦事處人員在辦事 處所在地不得有住宿費、補貼 C． 限額內(nèi)憑票報銷， 超額自負 D．分公司可自行制訂不高于此標準的規(guī)定 一般人員住宿費 省會城市、特區(qū)、直轄市80 元 /天，其他 60 元 /天 分公司區(qū)域內(nèi)長途交通 汽車、火車、硬座、硬臥 火車硬座按規(guī)定補貼 分公司經(jīng)理到總部出 差 可乘坐飛機 憑票報銷 補貼 30 元 /天每人 直接給付 4 通訊費 年任務(wù) 3000萬 30006000 萬 6000 萬 限額內(nèi)憑票報銷，超額自負 分公司電話費（元 /月） 1500 20xx 2500 經(jīng)理手機（元 /月） 1000 1200 1500 辦事處電話費（元 /月） 700 元 /月 辦事處經(jīng)理手機（元/月） 800 元 /月 分公司可自定不超過此標準的規(guī)定 傳呼費（元 /月） 按崗位配置，月租費報銷 憑票報銷 2．銷量提成基金： 該項費用基金為一線業(yè)務(wù)人員 專項設(shè)置，用于銷售運作之需，分公司應(yīng)從全局出發(fā)，做到合理分配，全額向業(yè)務(wù)人員落實到位。分公司經(jīng)理不得有銷售提成。 該項費用按各類客戶每月上報《銷售動態(tài)信息反饋表》中已結(jié)款的實銷數(shù)量計提，計提標準為： 21〞 — 25〞系列： 1 元， 29〞系列： 5 元， 34〞、純平、 100Hz 系列： 10 元。 3．工資基金： 指業(yè)務(wù)人員和管理人員的工資，其中，分公司經(jīng)理、財務(wù)人員、維修人員工資不在其列。工資基金每月由分公司經(jīng)理根據(jù)各類人員的銷售業(yè)績、工作業(yè)績參考總公司制定的工資標準進行分配，報總部批準后用款。 工資基金發(fā)放后，分公司需 將工資表傳回總公司人力資源部審核、備案。該項基金總體控制在銷售回款的 % 以內(nèi)。不足部分以銷售運作基金進行彌補。 4．獎勵基金： 指分公司業(yè)務(wù)人員和管理人員的獎勵，不含分公司經(jīng)理、財務(wù)人員和維修人員。分公司每月 10 日前將業(yè)務(wù)人員獎金發(fā)放表做好，上報人力資源部審核后，由財務(wù)部發(fā)放，發(fā)放后，分公司必須將獎金發(fā)放表傳回總公司人力資源部審核、備案。獎勵基金按銷售回款的 %計提考核發(fā)放。 5．財務(wù)費用定額補貼： 該項費用主要用于分公司、辦事處財務(wù)電傳、通訊業(yè)務(wù)費用、來回倉庫交通費等，計提標準為：分公司 800 元 /月，辦事處 800 元 /月。具體各項費用開支標準如下： 費用項目 費用開支標準 備注 財務(wù)經(jīng)理（主管）手機費 300 元 /月 限額內(nèi)憑票報銷，超額負； 財務(wù)費用定額補貼的剩余部分直接劃入分公司電話費。 辦事處會計手機費 200 元 /月 財務(wù)經(jīng)理（主管）交通費 100 元 /月 會計交通費 90 元 /月 分公司出納交通費 60 元 /月 辦事處出納交通費 30 元 /月 6．調(diào)節(jié)基金： 調(diào)節(jié)基金計提來源于分公司客戶供價與總部結(jié)算價的差額，此項計提平均不得高于總部結(jié)算價的 4%，該調(diào)節(jié)基金按月下?lián)?總額的 85% ，次月考核發(fā)放 15% 。 調(diào)節(jié)基金主要用于按以下先后順序支付銷售領(lǐng)域運作費用： 調(diào)節(jié)基金開支順序及標準 重 要保證 費用支付順序 費用項目 開支標準 1 促銷員工資 分公司設(shè)定標準，人力資源部備案 2 促銷員提成 按公司內(nèi)部營銷政策規(guī)定設(shè)定標準，人力資源部備案 3 編外人員工資 指編制外業(yè)務(wù)人員、后勤管理人員（含司機）其工資標準按人力資源部規(guī)定標準執(zhí)行 4 業(yè)務(wù)員提成 含編制外業(yè)務(wù)員提成、此項提成由分公司設(shè)定標準，報人力資源部審批，分公司經(jīng)理不享受業(yè)務(wù)提成 5 短途運費 指區(qū)域內(nèi)貨物調(diào)配及送貨上門運費和上、下車力資費、分公司自配車輛送貨費用也在其列 6 水電費 指分公司、辦事處辦公室所耗水費、電費、暖氣費等 7 銷售傭金 按客戶銷售回款和銷售產(chǎn)品數(shù)量的一定標準支付的開箱費、促銷費、個人傭金等，使用前填報銷售傭金申報表報總部財務(wù)部審批，單一客戶該項費用的支付總體控制在 1%以內(nèi)，對于以零售為主的分公司，該項費用的支出可提前至業(yè)務(wù)員提成費用前發(fā)放 8 場地費 經(jīng)總公司審核批準開支場地費的 50% 9 小車費用 指分公司辦公用小車的耗油費、車輛過橋過 路費用以及司機差旅費，該項費用限額 3000元以內(nèi)，超支自負 10 業(yè)務(wù)招待費 此項費用整體控制在銷售回款的 ‰以內(nèi) 11 固定資產(chǎn)折舊 按總公司核準的各類資產(chǎn)折舊標準核算，其中：小轎車折舊年限： 5 年，其他車輛： 3 年 次要保證 12 廣告費 經(jīng)總公司批準用于分公司超定額廣告費支出 清庫機型銷售虧損 經(jīng)總公司批準用于彌補各種清庫機型和特價機型的銷售價格虧損 其他 經(jīng)總公司批準支付超定額的租賃費以及其他的費用 調(diào)節(jié)基金的開支嚴格按上述的費用開支順序支付，該項費用開支中上一順序項費 用開支不足情況下，不得往下跳躍支付。若按以上程序支付后仍有結(jié)余，可滾入下月連續(xù)使用，也可按以上順序報經(jīng)總公司批準支付分公司廣告費、彌補清庫機型銷售虧損。 7．其他： 分公司經(jīng)理、財務(wù)人員、維修人員工資以及其他經(jīng)總公司事先同意開支并撥付用款的款項。 （二）、待核銷類費用： 該類費用由總部在每月 10 日前按銷售回款的一定比例計提下?lián)苜M用額度，分公司必須嚴格按照有關(guān)費用報帳程序向總公司履行報帳手續(xù)。報帳后，有關(guān)費用原始單據(jù)留存總公司裝釘、存檔、備案。 1．廣告基金： 以省際為單位，年目標銷售任務(wù)在 6000萬元以 上的分公司按銷售回款的 %計提額度；以省際為單位，年目標銷售任務(wù)在 6000 萬元以下的分公司按銷售回款的 %計提額度。廣告費用開支內(nèi)容按照《 20xx 年度分公司廣告運作管理規(guī)范》執(zhí)行。日常廣告費用支付由分公司根據(jù)月度廣告計劃向總公司申請，批準后以備用金支付或向總部申請用款后支付費用，爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳，并由總部補充備用金。 2．宣傳基金： 以省際為單位，年目標銷售任務(wù)在 6000 萬元以上的分公司按銷售回款 %計提額度；以省際為單位，年目標銷售任務(wù)在 6000 萬元以下的分公司按銷售 回款的 %計提額度。日常費用支付由分公司根據(jù)月度宣傳計劃向總公司申請，批準后以備用金支付或向總部申請用款后支付費用，爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳，并由總部補充備用金。 3．租賃基金： 指分公司、辦事處辦公、生活用房的租賃費（含技術(shù)服務(wù)管理人員）和一級倉庫、二級倉庫的倉儲費，具體費用標準由公司統(tǒng)一制定。該項費用全年總體控制在銷售回款的 %以內(nèi)。爾后該項費用統(tǒng)一由總公司定期支付，定期以《費用報帳單》向總部報帳。 4．維修基金： 屬按銷售回款的 %計提的維修環(huán)節(jié)費用額度。費用開支內(nèi)容按照 《 20xx年技術(shù)服務(wù)管理規(guī)范》執(zhí)行。爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳。 5．專柜制作基金： 該項費用基金按銷售回款的 %計提額度，費用開支內(nèi)容按照《 20xx 年營銷網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定》執(zhí)行。日常費用支付由分公司向總公司申請，批準后以備用金支付或向總部申請用款后支付費用，爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳，并由總部補充備用金。 6．銷售政策基金： 銷售政策基金按銷售回款 1%計提的政策基金以及公司月度銷售政策中規(guī)定的補差、促銷費等政策費用。該項費用由分公司根據(jù)客戶銷售合同，銷售協(xié)議逐單向總公司申請 費用開支，批準后據(jù)實向客戶支付到位，定額憑據(jù)向總部報賬核銷。具體標準如下： 費用項目 費用開支標準 備注 返利 1． 需返利的客戶必