消費(fèi)稅練習(xí)題答案-資料下載頁
2025-06-23 21:28本頁面
【正文】 0（元）；本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣；增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)該是平均售價(jià)，所以增值稅的計(jì)稅價(jià)格是1038000=380000（元）【該題針對(duì)“（2016）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224308】【正確答案】 AC【答案解析】 選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槲屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224830】【正確答案】 AB【答案解析】 選項(xiàng)C，不可以抵扣已納的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，酒精不征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“（2016）外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224936】【正確答案】 AD【答案解析】 納稅人用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=510000820%+82000=88000（元）?！驹擃}針對(duì)“（2016）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11225083】三、計(jì)算回答題【正確答案】 代收代繳的消費(fèi)稅=（18＋5＋100150247。10000）247。（1－56%）56%＋100150247。10000=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224762】【正確答案】 保險(xiǎn)費(fèi)=（50＋1）3‰=（萬元）關(guān)稅=（50＋1＋）60%=（萬元）進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（50＋1＋＋）247。（1－30%）30%=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224763】【正確答案】 應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=15036%＋250150247。10000－80%=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224764】四、綜合題【正確答案】 當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[110（1－13%）＋10]247。（1－30%）30%=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224786】【正確答案】 關(guān)稅=（300＋12）10%=（萬元）進(jìn)口煙絲應(yīng)納增值稅=（300＋12）（1＋10%）247。（1－30%）17%=（萬元）進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（300＋12）（1＋10%）247。（1－30%）30%=（萬元）當(dāng)月卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納稅金合計(jì)=＋＋=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224787】【正確答案】 領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)煙葉，屬于將外購的貨物連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224788】【正確答案】 當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅=［30＋400＋280＋（300＋12）（1＋10%）247。（1－30%）－48－20］30%=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224789】【正確答案】 當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（600＋247。）36%＋400250100247。1000056%＋150400247。10000－=（萬元）【該題針對(duì)“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224790】 第9頁
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