增值稅練習(xí)題-資料下載頁
2025-08-05 04:42本頁面
【正文】 ），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。3. 【答案】ABC【解析】進(jìn)口貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。4. 【答案】ABC【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。5. 【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。6. 【答案】ABCD【解析】對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：（1）再生水；（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉；（3）翻新輪胎；（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。7. 【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD按13%低稅率計(jì)征增值稅。8. 【答案】ABCD【解析】一般納稅人提供的上述應(yīng)稅服務(wù)，均可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。9. 【答案】AD【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣；選項(xiàng)D：經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。10. 【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：實(shí)行增值稅即征即退政策；選項(xiàng)C：應(yīng)照章納稅，沒有稅收優(yōu)惠。三、判斷題1. 【答案】√2.【答案】【解析】小規(guī)模納稅人銷售音像制品，應(yīng)按照簡易辦法，依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。3.【答案】【解析】納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】√7.【答案】√8. 【答案】√9.【答案】【解析】自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。10.【答案】√四、簡答題【答案及解析】甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000013%+800247。（1+17%）17%=（元）甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=9000247。30（20+30）17%+3000060%17%=5610（元）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅==（元
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