【正文】 工資4600制造費(fèi)用工資5600管理費(fèi)用工資14074營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資5165合計(jì)工資 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 4600制造費(fèi)用——工資 5600管理費(fèi)用——工資 14074營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資 5165貸：應(yīng)付工資 58．計(jì)提福利費(fèi)14%。表58職工福利費(fèi)用分配匯總表2006年12月部 門(mén)工資費(fèi)用提取的福利費(fèi)提取率%應(yīng)提取額基本生產(chǎn)車(chē)間紅豆牛奶雪糕綠豆牛奶雪糕花生巧牛奶雪糕巧克力冰淇淋小計(jì)輔助生產(chǎn)車(chē)間4600644基本生產(chǎn)車(chē)間管理部門(mén)5600784行政管理部門(mén)14074銷(xiāo)售部門(mén)5165合 計(jì)14% 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修）644制造費(fèi)用——福利費(fèi) 784管理費(fèi)用——福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 59．計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%表59工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表2006年12月工資總額計(jì)提比例工會(huì)經(jīng)費(fèi)備注2%制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 60．%表60職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提表2006年12月31日工資總額計(jì)提比例職工教育經(jīng)費(fèi)備注%制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi) 61．耗用材料匯總對(duì)共同耗用的材料按產(chǎn)量分配：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注: 共同耗用的材料分配率保4位小數(shù),小數(shù)點(diǎn)尾差由巧克力冰淇淋承擔(dān)；各材料的加權(quán)平均單位成本保留兩位小數(shù)。表611領(lǐng)料憑證匯總表2006年12月31日領(lǐng)料部門(mén)領(lǐng)取材料名稱(chēng)用途數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）備注基本生產(chǎn)車(chē)間白砂糖食用香精膨脹劑紙盒脫脂奶粉生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕生產(chǎn)4種雪糕680457544003706512對(duì)共同耗用的材料安產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量分配小計(jì)25041基本生產(chǎn)車(chē)間巧克力紅豆花生綠豆生產(chǎn)巧克力冰淇淋生產(chǎn)紅豆雪糕生產(chǎn)花生雪糕生產(chǎn)綠豆雪糕110270270270小計(jì)輔助生產(chǎn)車(chē)間管理用具物料消耗30件20600行政管理部門(mén)管理用具物料消耗10件20200小計(jì)800合計(jì)制表：蘇洋 審核：胡珍材料費(fèi)用分配表 表612 2006年12月31日應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)(盒)分配率金額(元)直接耗用材料合計(jì)基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000綠豆牛奶雪糕直接材料1000花生牛奶雪糕直接材料1200巧克力冰淇淋直接材料1200小計(jì)440025041輔助生產(chǎn)車(chē)間管理用具物料消耗600行政管理部門(mén)管理用具物料消耗200小計(jì)800合計(jì)制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）7003——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 600管理費(fèi)用——材料 200貸：材料 低值易耗品——管理用具 800 62．分配水費(fèi)，款未付。按產(chǎn)量分配產(chǎn)品用水：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生巧克力雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注:保留4位小數(shù),小數(shù)點(diǎn)尾差由巧克力冰淇淋承擔(dān)。表621表623水費(fèi)分配表2006年12月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)量（立方米）單價(jià)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率金額基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000500綠豆牛奶雪糕直接材料1000500花生牛奶雪糕直接材料1200600巧克力冰淇淋直接材料1200600小計(jì)110044002200輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修）水費(fèi)50100制造費(fèi)用水費(fèi)4080管理費(fèi)用水費(fèi)50100營(yíng)業(yè)費(fèi)用水費(fèi)2550小計(jì)165330合計(jì)12652530制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）500——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）600——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）600——輔助生產(chǎn)成本——水費(fèi) 100制造費(fèi)用——水費(fèi) 80管理費(fèi)用——水費(fèi) 100營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi) 50 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付賬款——廣州自來(lái)水公司 63．分配電費(fèi)，款未付。按產(chǎn)量分配產(chǎn)品用電：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注:保留4位小數(shù),小數(shù)點(diǎn)尾差由巧克力冰淇淋承擔(dān)。 表633外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表2006年12月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用 項(xiàng) 目動(dòng)力用電(度)照明用電(度)單價(jià)(元)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率金額(元)基本生產(chǎn)成本紅豆牛奶雪糕直接材料1000綠豆牛奶雪糕直接材料1000花生牛奶雪糕直接材料1200巧克力冰淇淋直接材料1200小計(jì)200044001200輔助生產(chǎn)成本燃料和動(dòng)力500300制造費(fèi)用電費(fèi)10060管理費(fèi)用電費(fèi)200120營(yíng)業(yè)費(fèi)用電費(fèi)10060小計(jì)900540合計(jì)1740制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）272．7——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）272．7——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）327．24——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）327．36——輔助生產(chǎn)成本——電費(fèi)（500）300制造費(fèi)用——電費(fèi)（100）60管理費(fèi)用——電費(fèi)（200）120營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi) （100）60應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付賬款——廣州供電局 64．?dāng)備N(xiāo)12月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：車(chē)間1600元，行政管理部門(mén)400元。表64待攤費(fèi)用分配表2006年12月31日項(xiàng) 目車(chē)間、部門(mén)財(cái) 產(chǎn) 保 險(xiǎn) 費(fèi)實(shí)際支付分?jǐn)偲诒酒诜謹(jǐn)偦旧a(chǎn)車(chē)間19 200121 600廠部4 80012400合計(jì)24 0002 000 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 1 600管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 400貸：待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 2 00065．?dāng)備N(xiāo)非專(zhuān)利技術(shù)1 000元。表65無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算表2006年12月31日項(xiàng)目金額（元）年限（10年）月攤銷(xiāo)額非專(zhuān)利技術(shù)120 0001 000制表：蘇洋 審核：胡珍借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 1 000貸：無(wú)形資產(chǎn)1 00066．12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用8504元（按修理工時(shí)分配：基本生產(chǎn)車(chē)間600修理工時(shí)，行政管理部門(mén)250修理工時(shí),分配率保留4位小數(shù)提示：涉及輔助生產(chǎn)費(fèi)用的業(yè)務(wù)號(hào)5556663）。輔助生產(chǎn)費(fèi)明細(xì)表時(shí)間業(yè)務(wù)號(hào)明細(xì)項(xiàng)目金額(元)備注53折舊費(fèi)226055工資460058福利費(fèi)64461低值品60062水費(fèi)10063電費(fèi)3008504表66輔助生產(chǎn)費(fèi)分配表2006年12月受益部門(mén)受益數(shù)量（工時(shí)）分配率分配金額基本生產(chǎn)車(chē)間600行政管理部門(mén)250合計(jì)8508504 制表：蘇洋 審核：胡珍借：制造費(fèi)用——修理費(fèi) 管理費(fèi)用——修理費(fèi) 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 850467．12月31日，（按產(chǎn)量分配：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生巧克力雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒分配率保留4位小數(shù), 提示：涉及制造費(fèi)用的業(yè)務(wù)號(hào)55566666） 制造費(fèi)用明細(xì)表時(shí)間業(yè)務(wù)號(hào)明細(xì)項(xiàng)目金額(元)備注53折舊費(fèi)1712055工資560058福利費(fèi)78462水費(fèi)8063電費(fèi)6064保險(xiǎn)費(fèi)160066修理費(fèi) 合計(jì)表67制造費(fèi)用分配表2006年12月成本計(jì)算對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量:盒）分配率分配金額（元）紅豆牛奶雪糕1000綠豆牛奶雪糕1000花生牛奶雪糕1200巧克力冰淇淋1200合計(jì)4400 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）貸：制造費(fèi)用 68．12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（產(chǎn)品全部完工，其中：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生牛奶雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒 ）表681 基本生產(chǎn)明細(xì)賬2006年12月 產(chǎn)品名稱(chēng): 紅豆牛奶雪糕 產(chǎn)量:1000盒年月日業(yè)務(wù)號(hào)摘要成本項(xiàng)目合計(jì)直接材料直接人工制造費(fèi)用55工資58福利費(fèi)61材料費(fèi)7003．37003．362水費(fèi)50050063電費(fèi)67制造費(fèi)用完工產(chǎn)品成本7776