【正文】 70 200貸：主營業(yè)務(wù)收入—代銷商品類 60 000 【90050＋30050】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200②借：主營業(yè)務(wù)成本—代銷商品類 52 500貸：受托代銷商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應(yīng)付賬款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500 —成都豐瑞公司 40 000【第158筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 107 500貸：商品采購—廣東江門洗衣機(jī)廠 107 500【第159筆】借：銀行存款 339 300貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 339 300【第160筆】借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) 3 000貸：銀行存款 3 000第五輪業(yè)務(wù)【第161筆】借：銀行存款 38 610應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 610 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 33 000【第162筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 88 920貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 76 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12 920【第163筆】借：銀行存款 295 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 6 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 258 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 43 860【第164筆】方式一：借：銀行存款 8 190商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 3 000貸：庫存商品—零售百貨柜 10 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 190方式二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！浇瑁恒y行存款 8 190 【藍(lán)字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1190【紅字】庫存商品—零售百貨柜 10000【紅字】貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 3000【紅字】【第165筆】借：庫存現(xiàn)金 4 000 【提現(xiàn)備發(fā)烤火費(fèi)】貸：銀行存款 4 000【第166筆】借：銀行存款 53 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 1 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 46 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 956【第167筆】借：管理費(fèi)用—烤火費(fèi) 3 000—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi) 1 000貸：庫存現(xiàn)金 4 000【第168筆】借：銷售費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi) 3 500貸：銀行存款 3 500【第169筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 94 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 980貸：應(yīng)收賬款—重慶精工縫紉機(jī)廠 12 870應(yīng)付票據(jù)—重慶精工縫紉機(jī)廠 97 110【第170筆】借：銀行存款 3 500貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 3 500【第171筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（小家電類） 64 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 880銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 600貸：銀行存款 75 480【第172筆】借：受托代銷商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車） 37 500—成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 120 000貸：受托代銷商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 37 500—成都豐瑞公司 120 000【第1703筆】借：商品采購—長虹廠 568 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 96 560銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 3 200貸：銀行存款 667 760【第174筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 97 560貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 83 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14 110銀行存款 450【第175筆】借：庫存商品—零售家電柜 80 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 67 000商品進(jìn)銷差價(jià)—家電柜組 13 000【第176筆】借：商品采購—成都新源化工廠 165 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 28 050銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 900貸：銀行存款 193 950【第177筆】借：其他業(yè)務(wù)成本—修理家電支出 1 400貸：庫存現(xiàn)金 1 400 【注：如庫存現(xiàn)金不夠，則開具支票，此時(shí)貸方科目為“銀行存款”?！俊镜?78筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 68 100貸：商品采購—重慶鐘表公司 68 100【第179筆】方法一：借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 238 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 應(yīng)付賬款—北門商場(chǎng) 1 方式二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！浇瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 【紅字】貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 400 【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 238 【紅字】應(yīng)付賬款—北門商場(chǎng) 1 【藍(lán)字】【第180筆】借：商品采購—成都新源化工廠 126 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 505銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 200貸：銀行存款 149 205【第181筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（電視類） 307 000—批發(fā)家電類（冰箱類） 230 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 91 290貸：銀行存款 628 290【第182筆】①借：庫存現(xiàn)金 2 050貸：銀行存款 2 050②借：銷售費(fèi)用—裝卸費(fèi)1 200 【付短期臨時(shí)工中倉庫搬運(yùn)工的工資】管理費(fèi)用—修理費(fèi) 850 【付短期臨時(shí)工中房屋修理工的工資】貸：庫存現(xiàn)金 2 050【第183筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（電視類） 568 000貸：商品采購—長虹廠 568 000【第184筆】借：銀行存款 20 124貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 20 124【第185筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（冰箱類） 705 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 119 850銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 3 100貸：銀行存款 827 950【第186筆】①借：銀行存款 3 393貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 2 900應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 493②借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 800貸：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 800【第187筆】①借：銀行存款 102 600貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800②借：主營業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800貸：庫存商品—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800【第188筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 69 100貸：商品采購—重慶五洲商貿(mào)公司 69 100【第189筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 27 000貸：商品采購—北京欣欣商貿(mào)公司 27 000【第190筆】借：應(yīng)付票據(jù)—成都華豐商貿(mào)公司 45 000貸：銀行存款 45 000【第191筆】借：銀行存款 2 400貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 2 400【第192筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 68 800貸：商品采購—成都華豐商貿(mào)公司 68 800【第193筆】借：應(yīng)收賬款—太和供銷社 173 628貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電家類 148 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 228【第194筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 6 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 020貸：銀行存款 7 020【第195筆】殘損變質(zhì)商品削價(jià)報(bào)告單實(shí)物負(fù)責(zé)： XXXX年12月26日品名規(guī)格單位數(shù)量原進(jìn)價(jià)原售價(jià)新售價(jià)調(diào)整商品進(jìn)銷差價(jià)財(cái)產(chǎn)損失原因單價(jià)金額單價(jià)金額單價(jià)金額24厘米鋁鍋口2050100070140040800400200碰扁新花面盆個(gè)181527028504183241800瓷掉容聲冰箱臺(tái)53100155003600180003000150002500500漆剝落4kg海棠全自動(dòng)洗衣機(jī)臺(tái)515007500180090001300650015001000外觀受損合 計(jì)24270289042262445801700審核意見【要求簽署意見】領(lǐng)導(dǎo)審批【要求簽名】借：商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 580 【400＋180】—家電柜組 4 000 【2500＋1500】銷售費(fèi)用—商品損耗 1 700 貸：庫存商品—零售百貨柜 780 【（1400－800）＋（504－324）】—零售家電柜 5 500【（18 000－15 000）＋（9 000－6 500）】原理：①進(jìn)價(jià) ＜ 新售價(jià) ＜ 原售價(jià)進(jìn)價(jià) 新售價(jià) 沖差價(jià) 原售價(jià)②新售價(jià) ＜ 進(jìn)價(jià) ＜ 原售價(jià)新售價(jià) 作損耗 進(jìn)價(jià) 沖差價(jià) 原售價(jià)【第196筆】借：銀行存款 47 969貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 49 139【分析：上面的分錄也可拆分為以下兩筆分錄進(jìn)行處理。①借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 1 170貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170②借：銀行存款 47 969貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 47 969 】【第197筆】借：銀行存款 99 216貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 99 216【第198筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 292 000貸：商品采購—成都珠豐家電商城 292 000【第199筆】借：銀行存款 201 240貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 172 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 29 240【第200筆】借：銀行存款 85 878貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 85