【正文】 590⑦提取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590 【518001%5】貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590【第153筆】借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 036—住房公積金 2 590—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590貸：銀行存款 6 216【第154筆】借：商品采購(gòu)—杭州海天商貿(mào)公司 21 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 672銷(xiāo)售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 600貸：銀行存款 26 872【第155筆】借：預(yù)提費(fèi)用—預(yù)提利息 73 000貸：銀行存款 45 600財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息 27 400【第156筆】借：庫(kù)存商品—零售百貨柜 26 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 230貸：銀行存款 22 230商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)—百貨柜組 7 000【第157筆】①借：銀行存款 70 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—代銷(xiāo)商品類 60 000 【90050＋30050】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10 200②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—代銷(xiāo)商品類 52 500貸：受托代銷(xiāo)商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車(chē)） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷(xiāo)商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應(yīng)付賬款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500 —成都豐瑞公司 40 000【第158筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 107 500貸：商品采購(gòu)—廣東江門(mén)洗衣機(jī)廠 107 500【第159筆】借：銀行存款 339 300貸：應(yīng)收賬款—大安供銷(xiāo)社 339 300【第160筆】借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi) 3 000貸：銀行存款 3 000第五輪業(yè)務(wù)【第161筆】借：銀行存款 38 610應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 610 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 33 000【第162筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷(xiāo)社 88 920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 76 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 12 920【第163筆】借：銀行存款 295 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷(xiāo)售折扣 6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 258 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 43 860【第164筆】方式一：借：銀行存款 8 190商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)—百貨柜組 3 000貸：庫(kù)存商品—零售百貨柜 10 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 190方式二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二。①借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷(xiāo)社 1 170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 170②借：銀行存款 47 969貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷(xiāo)社 47 969 】【第197筆】借：銀行存款 99 216貸：應(yīng)收賬款—大安供銷(xiāo)社 99 216【第198筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 292 000貸：商品采購(gòu)—成都珠豐家電商城 292 000【第199筆】借：銀行存款 201 240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 172 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 29 240【第200筆】借：銀行存款 85 878貸：應(yīng)收賬款—太平供銷(xiāo)社 85 878?！俊镜?78筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 68 100貸：商品采購(gòu)—重慶鐘表公司 68 100【第179筆】方法一：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 238 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷(xiāo)售折扣 應(yīng)付賬款—北門(mén)商場(chǎng) 1 方式二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二?！逼髽I(yè)已不再采用按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)的傳統(tǒng)方法，改為在不超過(guò)工資薪金總額14％的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支的辦法。〗借：應(yīng)收賬款—重慶精工縫紉機(jī)廠 12 870應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 870 【紅字】銷(xiāo)售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 500貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000銀行存款 500 【第140筆】方法一：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 080貸：應(yīng)付賬款—三柏供銷(xiāo)社 28 080方法二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二。借：應(yīng)收票據(jù)—太和供銷(xiāo)社 136 188貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 116 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 19 788【第104筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷(xiāo)社 99 216貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 84 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14 416【第105筆】借：銀行存款 2 100貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 2 100【第106筆】借：銀行存款 49 790貸：應(yīng)收賬款—太平供銷(xiāo)社 49 790【第107筆】①借：銀行存款 78 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)—家電柜組 5 —百貨柜組 3 貸：庫(kù)存商品—零售家電柜 50 —零售百貨柜 36 【第108筆】借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 150貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150【第109筆】借：銀行存款 187 200貸：應(yīng)收賬款—太平供銷(xiāo)社 187 200【第110筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（小家電類） 103 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 510銷(xiāo)售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 780貸：銀行存款 121 290【第111筆】借：銀行存款 12 285應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 785 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10 500【第112筆】借：在建工程—4倉(cāng)庫(kù)工程 2 000 【紅字】貸：工程物資—鋼材 1 750 【紅字】—水泥 250 【紅字】【第113筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（日用化工類） 165 000貸：商品采購(gòu)—成都新源化工廠 165 000【第114筆】借：銷(xiāo)售費(fèi)用—差旅費(fèi) 2 390庫(kù)存現(xiàn)金 110貸：其他應(yīng)收款—洪冰 2 500【第115筆】 內(nèi)容調(diào)整：（1）文字第三行【與第（69）筆業(yè)務(wù)前后聯(lián)系，對(duì)方應(yīng)補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票未到】，將“發(fā)票未到”改為“發(fā)票已到”；（2）附原始單據(jù)中增加“③增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）（隨貨聯(lián)）”；（3）會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 20 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680貸：應(yīng)收賬款—青島雙星鞋廠 16 000銀行存款 4 680第四輪業(yè)務(wù)【第116筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 336 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 57 120銷(xiāo)售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 500貸：銀行存款 394 620【第117筆】借：在建工程—4倉(cāng)庫(kù)工程 12 000貸：長(zhǎng)期借款—建行（基建借款） 12 000【第118筆】借：應(yīng)收賬款—太和供銷(xiāo)社 49 842貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 42 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7 242【第119筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 66 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 220貸：銀行存款 77 220【第120筆】借：應(yīng)收賬款—楊柳供銷(xiāo)社 310 050貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 265 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 45 050【第121筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 18 000貸：商品采購(gòu)—杭州海天商貿(mào)公司 18 000【第122筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 48 500貸：商品采購(gòu)—重慶五洲商貿(mào)公司 48 500【第123筆】借：應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門(mén)家電商場(chǎng) 912 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—直運(yùn)銷(xiāo)售收入 780 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 132 600【第124筆】借：銀行存款 191 727貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷(xiāo)社 41 382—大安供銷(xiāo)社 107 406—三柏供銷(xiāo)社 42 939【第125筆】①借：應(yīng)付票據(jù)—廣州貿(mào)易公司 170 000財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息 2 125貸：銀行存款 100 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—直運(yùn)銷(xiāo)售收入 29 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5 032營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 37 493②借：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 28 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 760銷(xiāo)售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 2 500貸：銀行存款 35 260③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—直運(yùn)銷(xiāo)售成本 28 000貸：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 28 000【第126筆】方法一：①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 13 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2 210貸：銀行存款 15 210②借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 11 000方法二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二?！俊镜?9筆】借：銀行存款 88 920貸：應(yīng)收賬款—太平供銷(xiāo)社 88 920【第30筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000貸：商品采購(gòu)—上海寰宇商貿(mào)公司 34 000【第31筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷(xiāo)社 48 955貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 41 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7 055銀行存款 400 【代墊運(yùn)費(fèi)400元。（一）業(yè)務(wù)處理第一輪業(yè)務(wù)