【正文】 1 200—其他材料（油漆） 400—其他材料（汽油） 900【第72筆】借：管理費(fèi)用—修理費(fèi) 300貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300【第73筆】①借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 3 627貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 3 100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 527②借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 2 925貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 2 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 425【第74筆】借：其他應(yīng)收款—向紅 1 000—李才 2 000貸：銀行存款 3 000【第75筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 160 056貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 136 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23 256【第76筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 58 000貸：商品采購(gòu)—成都華豐商貿(mào)公司 58 000【第77筆】借：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 77 337貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 66 100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11 237【第78筆】借：銀行存款 64 600貸：應(yīng)收賬款—楊柳供銷社 64 600【第79筆】借：庫(kù)存商品—零售百貨柜 44 000—零售家電柜 37 000貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000—批發(fā)家電類（小家電類） 24 500商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 10 000—家電柜組 12 500【第80筆】借：銀行存款 57 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 1 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 8 200—批發(fā)家電類 42 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 534【第81筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（電視類） 239 000待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 33 000貸：商品采購(gòu)—成都珠峰家電商城 272 000【第82筆】①借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（木箱） 1 000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（出借包裝物） 1 000②借：其他應(yīng)付款—包裝物押金 1 500 【退還押金】貸：銷售費(fèi)用—包裝費(fèi) 400 【所收取的折損費(fèi)】銀行存款 1 100【第83筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 339 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 290 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 49 300【第84筆】①借：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（腳踏三輪車） 1 300貸：銀行存款 1 300②借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 650貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 650【第85筆】借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 1 150貸：銀行存款 1 150【第86筆】借：銀行存款 97 110貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 97 110【第87筆】 借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi) 900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900【第88筆】借：銀行存款 9 873貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 9 873【第89筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 98 200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16 694銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 600貸：銀行存款 115 494【第90筆】借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 2 100貸：銀行存款 2 100【第91筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 20 124貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 17 200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 924【第92筆】借：銀行存款 160 056貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 160 056【第93筆】借：庫(kù)存商品—零售家電柜 151 000貸：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 112 000商品進(jìn)銷差價(jià)—家電柜組 39 000【第94筆】借：銀行存款 29 550貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 29 550【第95筆】借：銀行存款 497 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 434 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 73 780【第96筆】借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 1 600周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 2 000庫(kù)存現(xiàn)金 400貸：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（貨柜） 4 000【第97筆】借：庫(kù)存商品—零售家電柜 26 000 【紅字】貸：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 21 000 【紅字】商品進(jìn)銷差價(jià)—家電柜組 5 000 【紅字】【第98筆】借：銀行存款 13 806貸：應(yīng)收賬款—太和供銷社 13 806【第99筆】借：周轉(zhuǎn)材料—其他材料（維修木料） 80管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 920周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 1 000貸：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（貨架） 2 000【第100筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 42 000待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10 500貸：商品采購(gòu)—重慶鐘表公司 52 500【第101筆】借：在建工程—4倉(cāng)庫(kù)工程 84 000貸：銀行存款 84 000【第102筆】借：庫(kù)存商品—零售百貨柜 59 500貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 47 000商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 12 500【第103筆】商業(yè)承兌匯票 ，一式三聯(lián)，第1聯(lián)為承兌人留存；第2聯(lián)為正聯(lián)，到期時(shí)由收款方將正聯(lián)作為托收單據(jù)辦理委托收款結(jié)算；第3聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查?！綪142】第114筆業(yè)務(wù)文字部分采購(gòu)員“洪兵”更正為 “洪冰”。四、實(shí)驗(yàn)教學(xué)要點(diǎn)及其操作實(shí)施步驟操作準(zhǔn)備：熟悉環(huán)境→實(shí)驗(yàn)操作要求與操作注意事項(xiàng)介紹→劃分崗位→領(lǐng)取實(shí)驗(yàn)用具→崗位職責(zé)分工→ 熟悉賬簿組織→開設(shè)期初賬務(wù)資料→送存銀行印鑒卡片啟用新賬簿：按記賬規(guī)則操作→期初資料過賬→核對(duì)平衡→認(rèn)識(shí)印鑒重要作用運(yùn)行新業(yè)務(wù)：熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容→按規(guī)定業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)→原始憑證的填制和傳遞程序→記賬憑證的編制及審核程序→記賬憑證的過賬→科目匯總及編制科目匯總表→總賬的過賬方法與試算平衡購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程及說明異地銷售業(yè)務(wù)流程→異地購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)流程→同城銷售及同城購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)流程定期輪換崗位確保各輪賬賬相符、賬實(shí)相符→協(xié)商人員安排→辦理交接手續(xù)→開始新業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)→規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)度→重學(xué)崗位責(zé)任制重難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解內(nèi)部調(diào)撥→債務(wù)重組→托收拒付→退價(jià)補(bǔ)價(jià)→進(jìn)貨退出→受托代銷業(yè)務(wù)→工資發(fā)放→稅費(fèi)計(jì)算成本結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)原理→結(jié)轉(zhuǎn)程序→結(jié)轉(zhuǎn)方法→結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理零售已銷商品進(jìn)銷差價(jià)轉(zhuǎn)銷：轉(zhuǎn)銷原理→轉(zhuǎn)銷程序→轉(zhuǎn)銷方法→轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前對(duì)帳查帳→結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)原理→結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)賬務(wù)處理→造成利潤(rùn)重大差異的主要原因→利潤(rùn)的年終清繳→如何解決查帳時(shí)忙閑不均財(cái)務(wù)報(bào)表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制→利潤(rùn)表的編制→現(xiàn)金流量表的編制賬薄余額的月結(jié)年結(jié)及轉(zhuǎn)入新賬賬薄余額的月結(jié)、年結(jié)→年終各帳戶余額轉(zhuǎn)入新賬的方法1會(huì)計(jì)資料的裝訂歸檔會(huì)計(jì)憑證的裝訂方法→各實(shí)習(xí)科室會(huì)計(jì)憑證的歸檔 1整理和上交實(shí)驗(yàn)器具、實(shí)驗(yàn)資料五、課時(shí)安排項(xiàng) 目?jī)?nèi) 容形 式課 時(shí)實(shí)驗(yàn)動(dòng)員思想動(dòng)員、組織動(dòng)員業(yè)務(wù)動(dòng)員院系領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師實(shí)驗(yàn)室管理人員講解課4實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備學(xué)生主體運(yùn)作教師指導(dǎo)2實(shí)驗(yàn)開展核對(duì)平衡4講解流轉(zhuǎn)程序2（共6輪）4對(duì)賬監(jiān)控賬實(shí)相符情況（2）：憑證、賬本的裝訂210. 業(yè)務(wù)講解：教師集中分幾次講解新業(yè)務(wù)、 特殊業(yè)務(wù)及成本結(jié)轉(zhuǎn)、利潤(rùn)計(jì)算、報(bào)表編制程序62（3）總計(jì)80注：，學(xué)生根據(jù)各科情況的自行加班不計(jì)入；，不另加計(jì)入總課時(shí)內(nèi)。我校財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室已開展了多年的財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)，積累了大批實(shí)驗(yàn)教學(xué)所必須的憑證、賬冊(cè)和報(bào)表等資料，為開展實(shí)驗(yàn)教學(xué)提供了物質(zhì)條件。【P87】管理費(fèi)用明細(xì)中“勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”更正為 “勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”（即“勞保費(fèi)”）。）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 100 【為購(gòu)結(jié)算憑證所發(fā)生的費(fèi)用。因此，該筆計(jì)提職工福利費(fèi)的分錄可以刪除不作?！劫J：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 080【紅字】應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080【藍(lán)字】【第141筆】借：銀行存款 3 978應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 27 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 658【第142筆】借：銀行存款 16 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 【（10400＋1768）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 10 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 768 【1040017%】應(yīng)收賬款—北門商場(chǎng) 4 212【第143筆】①借：銀行存款 912 600貸：應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場(chǎng) 912 600②借：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 720 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 122 400應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場(chǎng) 1 000貸：銀行存款 843 400③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—直運(yùn)銷售成本 720 000貸：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 720 000【第144筆】借：庫(kù)存商品—零售百貨柜 42 600貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 31 300商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 11 300【第145筆】①借：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋）17 500貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 17 500②借：銀行存款 10 530貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—分期收款銷售收入 9 000 【確定100雙的銷售收入】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 530③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—分期收款銷售成本 7 000 【同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)100雙的銷售成本】貸：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋） 7 000【第146筆】①借：銀行存款 144 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600貸：庫(kù)存商品—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600【第147筆】借：銀行存款 2 925貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 2 925【第148筆】方法一：借：銀行存款 2 106貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 1 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二。1【P185】第230筆業(yè)務(wù)，由于現(xiàn)今已停止征收養(yǎng)路費(fèi)，此筆業(yè)務(wù)可以刪除，不作賬務(wù)處理。實(shí)習(xí)結(jié)束，每個(gè)學(xué)員將“實(shí)習(xí)日志”、“實(shí)習(xí)總結(jié)”等附入“模擬實(shí)習(xí)成績(jī)考評(píng)表”內(nèi)，由指導(dǎo)教師在“實(shí)習(xí)態(tài)度”、“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及書寫質(zhì)量”、“專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能”三個(gè)欄目分別評(píng)定出不同等級(jí)。單純的課堂教學(xué)，也講解怎么做，但由于賬證資料及操作程序都只是停留在書本或黑板上給出的格式及抽象的流程圖上，學(xué)員難以將其具體化，感性化，也無法親自