【正文】 ①借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 1 170貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170②借：銀行存款 47 969貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 47 969 】【第197筆】借：銀行存款 99 216貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 99 216【第198筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 292 000貸：商品采購—成都珠豐家電商城 292 000【第199筆】借：銀行存款 201 240貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 172 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 29 240【第200筆】借：銀行存款 85 878貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 85 878?！俊镜?78筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 68 100貸：商品采購—重慶鐘表公司 68 100【第179筆】方法一：借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 238 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 應(yīng)付賬款—北門商場 1 方式二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二。）借：管理費(fèi)用—管理人員工資及福利費(fèi) 3 【2292014%】銷售費(fèi)用—經(jīng)營人員工資及福利費(fèi) 4 【2888014%】貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 7 252⑤提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)；借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 036 【518002%】貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 036⑥提取住房公積金；借：管理費(fèi)用—住房公積金 2 590 【518005%】貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 2 590⑦提取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590 【518001%5】貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590【第153筆】借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 036—住房公積金 2 590—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 590貸：銀行存款 6 216【第154筆】借：商品采購—杭州海天商貿(mào)公司 21 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 672銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 600貸：銀行存款 26 872【第155筆】借：預(yù)提費(fèi)用—預(yù)提利息 73 000貸：銀行存款 45 600財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息 27 400【第156筆】借：庫存商品—零售百貨柜 26 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 230貸：銀行存款 22 230商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 7 000【第157筆】①借：銀行存款 70 200貸：主營業(yè)務(wù)收入—代銷商品類 60 000 【90050＋30050】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200②借：主營業(yè)務(wù)成本—代銷商品類 52 500貸：受托代銷商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應(yīng)付賬款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500 —成都豐瑞公司 40 000【第158筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 107 500貸：商品采購—廣東江門洗衣機(jī)廠 107 500【第159筆】借：銀行存款 339 300貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 339 300【第160筆】借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) 3 000貸：銀行存款 3 000第五輪業(yè)務(wù)【第161筆】借：銀行存款 38 610應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 610 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 33 000【第162筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 88 920貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 76 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12 920【第163筆】借：銀行存款 295 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 6 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 258 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 43 860【第164筆】方式一：借：銀行存款 8 190商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 3 000貸：庫存商品—零售百貨柜 10 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 190方式二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！逼髽I(yè)已不再采用按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)的傳統(tǒng)方法，改為在不超過工資薪金總額14％的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支的辦法?！浇瑁恒y行存款 2 106庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 1 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306【第149筆】借：銀行存款 1 850周轉(zhuǎn)材料—家電維修材料 950貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入； 2 800【第150筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 49 139貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 41 700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 089銀行存款 350【第151筆】借：商品采購—上海寰宇商貿(mào)公司 87 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 875銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 900貸：銀行存款 103 275【第152筆】提示：“應(yīng)付職工薪酬”科目下常用的明細(xì)科目有8個(gè)，分別為：職工工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利?！浇瑁簯?yīng)收賬款—重慶精工縫紉機(jī)廠 12 870應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 870 【紅字】銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000銀行存款 500 【第140筆】方法一：借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 080貸：應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二。實(shí)習(xí)中統(tǒng)一為：由我方簽發(fā)，對(duì)方承兌。借：應(yīng)收票據(jù)—太和供銷社 136 188貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 116 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 19 788【第104筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 99 216貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 84 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14 416【第105筆】借：銀行存款 2 100貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 2 100【第106筆】借：銀行存款 49 790貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 49 790【第107筆】①借：銀行存款 78 100貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500②借：主營業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500商品進(jìn)銷差價(jià)—家電柜組 5 —百貨柜組 3 貸：庫存商品—零售家電柜 50 —零售百貨柜 36 【第108筆】借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 150貸：庫存現(xiàn)金 150【第109筆】借：銀行存款 187 200貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 187 200【第110筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（小家電類） 103 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 510銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 780貸：銀行存款 121 290【第111筆】借：銀行存款 12 285應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 785 【紅字】貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10 500【第112筆】借：在建工程—4倉庫工程 2 000 【紅字】貸：工程物資—鋼材 1 750 【紅字】—水泥 250 【紅字】【第113筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（日用化工類） 165 000貸：商品采購—成都新源化工廠 165 000【第114筆】借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi) 2 390庫存現(xiàn)金 110貸：其他應(yīng)收款—洪冰 2 500【第115筆】 內(nèi)容調(diào)整：（1）文字第三行【與第（69）筆業(yè)務(wù)前后聯(lián)系，對(duì)方應(yīng)補(bǔ)開的發(fā)票未到】，將“發(fā)票未到”改為“發(fā)票已到”；（2）附原始單據(jù)中增加“③增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）（隨貨聯(lián)）”；（3）會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 20 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680貸：應(yīng)收賬款—青島雙星鞋廠 16 000銀行存款 4 680第四輪業(yè)務(wù)【第116筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 336 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 57 120銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 500貸：銀行存款 394 620【第117筆】借：在建工程—4倉庫工程 12 000貸：長期借款—建行（基建借款） 12 000【第118筆】借：應(yīng)收賬款—太和供銷社 49 842貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 42 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 242【第119筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 66 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 220貸：銀行存款 77 220【第120筆】借：應(yīng)收賬款—楊柳供銷社 310 050貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 265 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 45 050【第121筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 18 000貸：商品采購—杭州海天商貿(mào)公司 18 000【第122筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 48 500貸：商品采購—重慶五洲商貿(mào)公司 48 500【第123筆】借：應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場 912 600貸：主營業(yè)務(wù)收入—直運(yùn)銷售收入 780 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 132 600【第124筆】借：銀行存款 191 727貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 41 382—大安供銷社 107 406—三柏供銷社 42 939【第125筆】①借：應(yīng)付票據(jù)—廣州貿(mào)易公司 170 000財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息 2 125貸：銀行存款