【正文】 〗借：銀行存款 8 190 【藍字】應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1190【紅字】庫存商品—零售百貨柜 10000【紅字】貸：商品進銷差價—百貨柜組 3000【紅字】【第165筆】借：庫存現(xiàn)金 4 000 【提現(xiàn)備發(fā)烤火費】貸：銀行存款 4 000【第166筆】借：銀行存款 53 財務費用—銷售折扣 1 貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 46 800應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 7 956【第167筆】借：管理費用—烤火費 3 000—勞動保護費 1 000貸：庫存現(xiàn)金 4 000【第168筆】借：銷售費用—保險費 3 500貸：銀行存款 3 500【第169筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 94 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 15 980貸：應收賬款—重慶精工縫紉機廠 12 870應付票據(jù)—重慶精工縫紉機廠 97 110【第170筆】借：銀行存款 3 500貸：其他業(yè)務收入—修理家電收入 3 500【第171筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（小家電類） 64 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 10 880銷售費用—進貨運費 600貸：銀行存款 75 480【第172筆】借：受托代銷商品—重慶五洲商貿公司（山鷹自行車） 37 500—成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 120 000貸：受托代銷商品款—重慶五洲商貿公司 37 500—成都豐瑞公司 120 000【第1703筆】借：商品采購—長虹廠 568 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 96 560銷售費用—進貨運費 3 200貸：銀行存款 667 760【第174筆】借：應收賬款—蓬安供銷社 97 560貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 83 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 14 110銀行存款 450【第175筆】借：庫存商品—零售家電柜 80 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機類） 67 000商品進銷差價—家電柜組 13 000【第176筆】借：商品采購—成都新源化工廠 165 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 28 050銷售費用—進貨運費 900貸：銀行存款 193 950【第177筆】借：其他業(yè)務成本—修理家電支出 1 400貸：庫存現(xiàn)金 1 400 【注：如庫存現(xiàn)金不夠，則開具支票，此時貸方科目為“銀行存款”。借：應收票據(jù)—蓬安供銷社 62 010貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 53 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 9 010【第131筆】①借：銀行存款 70 200貸：主營業(yè)務收入—代銷商品類 60 000 【30050＋90050】應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10 200②借：主營業(yè)務成本—代銷商品類 52 500貸：受托代銷商品—重慶五洲商貿公司（山鷹自行車） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷商品款—重慶五洲商貿公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應付賬款—重慶五洲商貿公司 12 500 —成都豐瑞公司 40 000【第132筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 78 300應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 13 311貸：銀行存款 91 611【第133筆】借：應收賬款—蓬安供銷社 27 612貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 23 600應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 4 012【第134筆】借：商品采購—河南新飛冰箱廠 235 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 39 950銷售費用—進貨運費 2 000貸：銀行存款 276 950【第135筆】借：銀行存款 40 財務費用—銷售折扣 【（35500＋6035）2%】貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 35 500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 6 035【3550017%】【第136筆】借：銀行存款 77 337貸：應收賬款—三柏供銷社 77 337【第137筆】借：庫存商品—零售家電柜 68 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（冰箱類） 58 000商品進銷差價—家電柜組 10 000【第138筆】借：銀行存款 178 財務費用—銷售折扣 3 【（156000＋26520）2%】貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 156 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 26 520 【15600017%】【第139筆】方法一：借：應收賬款—重慶精工縫紉機廠 12 870銷售費用—進貨運費 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1 870銀行存款 500 方法二：〖為與電算化結合起來，建議采用方法二?！抠J：庫存現(xiàn)金 350【第24筆】借：銀行存款 19 539貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 16 700應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2 839【第25筆】借：銀行存款 262 財務費用—銷售折扣 5 【（229000＋38930）2%】貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 229 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）38 930 【22900017%】【第26筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 36 000—批發(fā)家電類（小家電類） 35 000貸：商品采購—重慶五洲商貿公司 71 000【第27筆】借：銀行存款 32 643 【36 270－3 627】貸：應收賬款—大安供銷社 32 643 【根據(jù)實際收到金額入賬】【第28筆】借：應收賬款—楊柳供銷社 64 600貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 55 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 9 350銀行存款 250 【此為代墊運費250元。因此，該筆計提職工福利費的分錄可以刪除不作。【P126】第65筆業(yè)務和第66筆業(yè)務內容調整如下：【第65筆】繳納所得稅、增值稅。（二）對第二項內容的考評，以每個學員簽章的賬證操作資料為依據(jù)，評定出不同等級。二、實驗教學目的和要求熟悉實際單位有關的機構設置、各機構職能，認識各職能部門間相互配合、協(xié)調工作的重要意義；熟悉財會科內基本人員構成、職責分工以及賬務核算的組織情況；熟悉各種會計原始憑證產生過程及傳遞程序，掌握各憑證聯(lián)次的作用及相互制約的關系；掌握流通企業(yè)批發(fā)和零售業(yè)務從期初建賬到購、銷、存、成本結轉、利潤形成、年終利潤清繳、憑證裝訂歸檔等全套會計業(yè)務的核算及所有環(huán)節(jié)的操作；提高操作基本技能；掌握主體單位內部財務部門與業(yè)務部門及其它相關部門的內在聯(lián)系和內部控制關系；掌握主體單位與外部相關的購方、供方、運輸部門及銀行、稅務等部門的相關關系；提高分析問題和解決問題的能力。`《流通會計》綜合實驗（“系統(tǒng)運轉型”財會高仿真實驗）課程講義編寫：張治彬四川大學錦城學院財會與金融系目 錄一、課程說明 2二、實驗教學目的和要求 2三、實驗教學重點和難點 3四、實驗教學要點及其操作實施步驟 3五、課時安排 5六、實驗成績考評辦法 6七、業(yè)務操作指導 7教材修訂 7（一）業(yè)務處理 8第一輪業(yè)務 8第二輪業(yè)務 11第三輪業(yè)務 16第四輪業(yè)務 20第五輪業(yè)務 27第六輪業(yè)務 32（二）財務報表的編制 40資產負債表各項目內容取數(shù)方法介紹 41利潤表各項目內容取數(shù)方法介紹 44（三）賬證資料的裝訂與歸檔 45賬本的裝訂 45記賬憑證的裝訂 45賬證資料的歸檔 47（四）成績考核 47一、課程說明財會專業(yè)是實踐性很強的專業(yè)，學員對專業(yè)課程的掌握不僅要求知道是什么，為什么，還必須要求掌握怎么做。三、實驗教學重點和難點實驗教學的重點為：各種原始憑證的產生過程及傳遞程序；各憑證聯(lián)次的作用及相互制約的關系；內部調撥、債務重組、托收拒付、退價補價、進貨退出、受托代銷業(yè)務、直運商品銷售、工資發(fā)放、增值稅計算等特殊業(yè)務的處理。（三）對第三項內容的考評，要依據(jù)以下四個方面：一是教師對學員專業(yè)知識、專業(yè)技能及分析解決問題能力的觀察及記錄；二是依據(jù)當每實習一個崗位就填列一次的“模擬實習日志”；三是根據(jù)學員實習報告、實習總結、會計報表、財務分析等方面內容綜合評定。（國稅稅種）借：應交稅費—應交所得稅—未交增值稅貸：銀行存款 【第66筆】繳納城建稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅。1【P182】第215筆業(yè)務參考分錄中“庫存商品—批發(fā)家電類（小影碟類）”更正為 “庫存商品—批發(fā)家電類（微波爐類）”?！俊镜?9筆】借：銀行存款 88 920貸：應收賬款—太平供銷社 88 920【第30筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000貸：商品采購—上海寰宇商貿公司 34 000【第31筆】借：應收賬款—大安供銷社 48 955貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 41 500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 7 055銀行存款 400 【代墊運費400元?！浇瑁簯召~款—重慶精工縫紉機廠 12 870應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1 870 【紅字】銷售費用—進貨運費 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000銀行存款 500 【第140筆】方法一：借：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 24 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 4 080貸：應付賬款—三柏供銷社 28 080方法二：〖為與電算化結合起來，建議采用方法二。】【第178筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 68 100貸：商品采購—重慶鐘表公司 68 100【第179筆】方法一：借：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 1 400 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 238 貸：財務費用—銷售折扣 應付賬款—北門商場 1 方式二：〖為與電算化結合起來，建議采用方法二。）借：管理費用—管理人員工資及福利費 3 【2292014%】銷售費用—經營人員工資及福利費 4 【2888014%】貸：應付職工薪酬—職工福利 7 252⑤提取工會經費；借：管理費用—工會經費 1 036 【518002%】貸：應付職工薪酬—工會經費 1 036⑥提取住房公積金；借：管理費用—住房公積金 2 590 【518005%】貸：應付職工薪酬—住房公積金 2 590⑦提取社會保險費；借：管理費用—社會保險