【文章內容簡介】 賬款—青島雙星鞋廠 16 000貸：商品采購—青島雙星鞋廠 99 000【第70筆】借：銷售費用—包裝費 400貸：周轉材料—其他材料（麻繩） 300—其他材料（包裝帶） 100第三輪業(yè)務【第71筆】借：管理費用—修理費 1 600銷售費用—進貨運費 900貸：周轉材料—其他材料（維修木料） 1 200—其他材料（油漆） 400—其他材料（汽油） 900【第72筆】借：管理費用—修理費 300貸：庫存現(xiàn)金 300【第73筆】①借：應收賬款—大安供銷社 3 627貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 3 100應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 527②借：應收賬款—大安供銷社 2 925貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 2 500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 425【第74筆】借：其他應收款—向紅 1 000—李才 2 000貸：銀行存款 3 000【第75筆】借：應收賬款—太平供銷社 160 056貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 136 800應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 23 256【第76筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 58 000貸：商品采購—成都華豐商貿公司 58 000【第77筆】借：應收賬款—三柏供銷社 77 337貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 66 100應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11 237【第78筆】借：銀行存款 64 600貸：應收賬款—楊柳供銷社 64 600【第79筆】借：庫存商品—零售百貨柜 44 000—零售家電柜 37 000貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000—批發(fā)家電類（小家電類） 24 500商品進銷差價—百貨柜組 10 000—家電柜組 12 500【第80筆】借：銀行存款 57 財務費用—銷售折扣 1 貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 8 200—批發(fā)家電類 42 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 8 534【第81筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（電視類） 239 000待處理財產損益—待處理流動資產損益 33 000貸：商品采購—成都珠峰家電商城 272 000【第82筆】①借：周轉材料—包裝物（木箱） 1 000貸：周轉材料—包裝物（出借包裝物） 1 000②借：其他應付款—包裝物押金 1 500 【退還押金】貸：銷售費用—包裝費 400 【所收取的折損費】銀行存款 1 100【第83筆】借：應收賬款—大安供銷社 339 300貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 290 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 49 300【第84筆】①借：周轉材料—在用低值易耗品（腳踏三輪車） 1 300貸：銀行存款 1 300②借：管理費用—低值易耗品攤銷 650貸：周轉材料—低值易耗品攤銷 650【第85筆】借：管理費用—辦公費 1 150貸：銀行存款 1 150【第86筆】借：銀行存款 97 110貸：應收賬款—三柏供銷社 97 110【第87筆】 借：管理費用—勞動保護費 900貸：庫存現(xiàn)金 900【第88筆】借：銀行存款 9 873貸：應收賬款—三柏供銷社 9 873【第89筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 98 200應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 16 694銷售費用—進貨運費 600貸：銀行存款 115 494【第90筆】借：應付職工薪酬職工福利 2 100貸：銀行存款 2 100【第91筆】借：應收賬款—蓬安供銷社 20 124貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 17 200應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2 924【第92筆】借：銀行存款 160 056貸：應收賬款—太平供銷社 160 056【第93筆】借：庫存商品—零售家電柜 151 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 112 000商品進銷差價—家電柜組 39 000【第94筆】借：銀行存款 29 550貸：應收賬款—三柏供銷社 29 550【第95筆】借：銀行存款 497 財務費用—銷售折扣 10 貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 434 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 73 780【第96筆】借：管理費用—低值易耗品攤銷 1 600周轉材料—低值易耗品攤銷 2 000庫存現(xiàn)金 400貸：周轉材料—在用低值易耗品（貨柜） 4 000【第97筆】借：庫存商品—零售家電柜 26 000 【紅字】貸：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機類） 21 000 【紅字】商品進銷差價—家電柜組 5 000 【紅字】【第98筆】借：銀行存款 13 806貸：應收賬款—太和供銷社 13 806【第99筆】借：周轉材料—其他材料（維修木料） 80管理費用—低值易耗品攤銷 920周轉材料—低值易耗品攤銷 1 000貸：周轉材料—在用低值易耗品（貨架） 2 000【第100筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 42 000待處理財產損益—待處理流動資產損益 10 500貸：商品采購—重慶鐘表公司 52 500【第101筆】借：在建工程—4倉庫工程 84 000貸：銀行存款 84 000【第102筆】借：庫存商品—零售百貨柜 59 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 47 000商品進銷差價—百貨柜組 12 500【第103筆】商業(yè)承兌匯票 ，一式三聯(lián)，第1聯(lián)為承兌人留存；第2聯(lián)為正聯(lián)，到期時由收款方將正聯(lián)作為托收單據(jù)辦理委托收款結算；第3聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。實習中該筆業(yè)務改為：由我方簽發(fā)，對方承兌。借：應收票據(jù)—太和供銷社 136 188貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 116 400應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 19 788【第104筆】借：應收賬款—大安供銷社 99 216貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 84 800應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 14 416【第105筆】借：銀行存款 2 100貸：其他業(yè)務收入—修理家電收入 2 100【第106筆】借：銀行存款 49 790貸：應收賬款—太平供銷社 49 790【第107筆】①借：銀行存款 78 100貸：主營業(yè)務收入—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500②借：主營業(yè)務成本—零售家電柜 45 600—零售百貨柜 32 500商品進銷差價—家電柜組 5 —百貨柜組 3 貸：庫存商品—零售家電柜 50 —零售百貨柜 36 【第108筆】借：管理費用—工會經費 150貸：庫存現(xiàn)金 150【第109筆】借：銀行存款 187 200貸：應收賬款—太平供銷社 187 200【第110筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（小家電類） 103 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 17 510銷售費用—進貨運費 780貸：銀行存款 121 290【第111筆】借：銀行存款 12 285應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1 785 【紅字】貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益 10 500【第112筆】借：在建工程—4倉庫工程 2 000 【紅字】貸：工程物資—鋼材 1 750 【紅字】—水泥 250 【紅字】【第113筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（日用化工類） 165 000貸：商品采購—成都新源化工廠 165 000【第114筆】借：銷售費用—差旅費 2 390庫存現(xiàn)金 110貸：其他應收款—洪冰 2 500【第115筆】 內容調整：（1）文字第三行【與第（69）筆業(yè)務前后聯(lián)系，對方應補開的發(fā)票未到】，將“發(fā)票未到”改為“發(fā)票已到”；（2）附原始單據(jù)中增加“③增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）（隨貨聯(lián)）”；（3）會計分錄為：借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 20 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 680貸：應收賬款—青島雙星鞋廠 16 000銀行存款 4 680第四輪業(yè)務【第116筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機類） 336 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 57 120銷售費用—進貨運費 1 500貸：銀行存款 394 620【第117筆】借：在建工程—4倉庫工程 12 000貸：長期借款—建行（基建借款） 12 000【第118筆】借：應收賬款—太和供銷社 49 842貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)百貨類 42 600應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 7 242【第119筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機類） 66 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 11 220貸：銀行存款 77 220【第120筆】借：應收賬款—楊柳供銷社 310 050貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)家電類 265 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 45 050【第121筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 18 000貸：商品采購—杭州海天商貿公司 18 000【第122筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 48 500貸：商品采購—重慶五洲商貿公司 48 500【第123筆】借：應收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場 912 600貸：主營業(yè)務收入—直運銷售收入 780 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 132 600【第124筆】借：銀行存款 191 727貸：應收賬款—蓬安供銷社 41 382—大安供銷社 107 406—三柏供銷社 42 939【第125筆】①借：應付票據(jù)—廣州貿易公司 170 000財務費用—利息 2 125貸：銀行存款 100 000主營業(yè)務收入—直運銷售收入 29 600應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 5 032營業(yè)外收入—債務重組利得 37 493②借：商品采購—長虹廠 28 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 4