【正文】 760銷售費用—進貨運費 2 500貸：銀行存款 35 260③借：主營業(yè)務(wù)成本—直運銷售成本 28 000貸：商品采購—長虹廠 28 000【第126筆】方法一：①借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 13 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 210貸：銀行存款 15 210②借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000貸：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 11 000方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二。〗①貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 13 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 210銀行存款 15 210②借：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 11 000貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000【第127筆】借：銀行存款 231 660貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 231 660【第128筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 85 878貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 73 400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 12 478【第129筆】借：銀行存款 59 財務(wù)費用—銷售折扣 1 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 52 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 840【第130筆】商業(yè)承兌匯，一式三聯(lián)，第1聯(lián)為承兌人留存；第2聯(lián)為正聯(lián)，到期時由收款方將正聯(lián)作為托收單據(jù)辦理委托收款結(jié)算；第3聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。實習(xí)中統(tǒng)一為：由我方簽發(fā)，對方承兌。借：應(yīng)收票據(jù)—蓬安供銷社 62 010貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 53 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9 010【第131筆】①借：銀行存款 70 200貸：主營業(yè)務(wù)收入—代銷商品類 60 000 【30050＋90050】應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10 200②借：主營業(yè)務(wù)成本—代銷商品類 52 500貸：受托代銷商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應(yīng)付賬款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500 —成都豐瑞公司 40 000【第132筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 78 300應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13 311貸：銀行存款 91 611【第133筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 27 612貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 23 600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 012【第134筆】借：商品采購—河南新飛冰箱廠 235 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 39 950銷售費用—進貨運費 2 000貸：銀行存款 276 950【第135筆】借：銀行存款 40 財務(wù)費用—銷售折扣 【（35500＋6035）2%】貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 35 500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6 035【3550017%】【第136筆】借：銀行存款 77 337貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 77 337【第137筆】借：庫存商品—零售家電柜 68 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（冰箱類） 58 000商品進銷差價—家電柜組 10 000【第138筆】借：銀行存款 178 財務(wù)費用—銷售折扣 3 【（156000＋26520）2%】貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 156 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26 520 【15600017%】【第139筆】方法一：借：應(yīng)收賬款—重慶精工縫紉機廠 12 870銷售費用—進貨運費 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 870銀行存款 500 方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！浇瑁簯?yīng)收賬款—重慶精工縫紉機廠 12 870應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 870 【紅字】銷售費用—進貨運費 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000銀行存款 500 【第140筆】方法一：借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 080貸：應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！劫J：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000【紅字】應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 080【紅字】應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080【藍字】【第141筆】借：銀行存款 3 978應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 27 400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 658【第142筆】借：銀行存款 16 財務(wù)費用—銷售折扣 【（10400＋1768）2%】貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 10 400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 768 【1040017%】應(yīng)收賬款—北門商場 4 212【第143筆】①借：銀行存款 912 600貸：應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場 912 600②借：商品采購—長虹廠 720 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 122 400應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場 1 000貸：銀行存款 843 400③借：主營業(yè)務(wù)成本—直運銷售成本 720 000貸：商品采購—長虹廠 720 000【第144筆】借：庫存商品—零售百貨柜 42 600貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 31 300商品進銷差價—百貨柜組 11 300【第145筆】①借：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋）17 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 17 500②借：銀行存款 10 530貸：主營業(yè)務(wù)收入—分期收款銷售收入 9 000 【確定100雙的銷售收入】應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 530③借：主營業(yè)務(wù)成本—分期收款銷售成本 7 000 【同時結(jié)轉(zhuǎn)100雙的銷售成本】貸：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋） 7 000【第146筆】①借：銀行存款 144 100貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600②借：主營業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600貸：庫存商品—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600【第147筆】借：銀行存款 2 925貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 2 925【第148筆】方法一：借：銀行存款 2 106貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 1 800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 306方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二?！浇瑁恒y行存款 2 106庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 1 800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 306【第149筆】借：銀行存款 1 850周轉(zhuǎn)材料—家電維修材料 950貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入； 2 800【第150筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 49 139貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 41 700應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7 089銀行存款 350【第151筆】借：商品采購—上海寰宇商貿(mào)公司 87 500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 14 875銷售費用—進貨運費 900貸：銀行存款 103 275【第152筆】提示：“應(yīng)付職工薪酬”科目下常用的明細科目有8個，分別為：職工工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利。①計算職工工資；借：管理費用—管理人員工資及福利費 22 920銷售費用—經(jīng)營人員工資及福利費 28 880貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 51 800②計算職工代扣款；借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 3 108貸：其他應(yīng)付款—儲金會 2 590—教育費 518③支付職工工資；借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 48 692貸：銀行存款 48 692④計提福利費；【該筆分錄，可以刪除不作】（注：根據(jù)新《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除?！逼髽I(yè)已不再采用按工資總額的14%計提職工福利費的傳統(tǒng)方法，改為在不超過工資薪金總額14％的范圍內(nèi)據(jù)實列支的辦法。因此，該筆計提職工福利費的分錄可以刪除不作。）借：管理費用—管理人員工資及福利費 3 【2292014%】銷售費用—經(jīng)營人員工資及福利費 4 【2888014%】貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 7 252⑤提取工會經(jīng)費；借：管理費用—工會經(jīng)費 1 036 【518002%】貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費 1 036⑥提取住房公積金；借：管理費用—住房公積金 2 590 【518005%】貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 2 590⑦提取社會保險費；借：管理費用—社會保險費 2 590 【518001%5】貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 2 590【第153筆】借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費 1 036—住房公積金 2 590—社會保險費 2 590貸：銀行存款 6 216【第154筆】借：商品采購—杭州海天商貿(mào)公司 21 600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 672銷售費用—進貨運費 1 600貸：銀行存款 26 872【第155筆】借：預(yù)提費用—預(yù)提利息 73 000貸：銀行存款 45 600財務(wù)費用—利息 27 400【第156筆】借：庫存商品—零售百貨柜 26 000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 230貸：銀行存款 22 230商品進銷差價—百貨柜組 7 000【第157筆】①借：銀行存款