【正文】 61 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 370銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 350貸：銀行存款 72 720【第44筆】①借：銀行存款 76 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售百貨柜 34 000—零售家電柜 42 000②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售百貨柜 34 000—零售家電柜 42 000貸：庫(kù)存商品—零售百貨柜 34 000—零售家電柜 42 000【第45筆】借：短期借款—磊山市工行（商品周轉(zhuǎn)借款）100 000貸：銀行存款 100 000【第46筆】①借：銀行存款 70 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—代銷商品 60 000 【30050＋90050】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—代銷商品 52 500貸：受托代銷商品—重慶五洲商貿(mào)公司（山鷹自行車） 12 500 —成都豐瑞公司（豐瑞微波爐） 40 000 ③借：受托代銷商品款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000貸：應(yīng)付賬款—重慶五洲商貿(mào)公司 12 500—成都豐瑞公司 40 000【第47筆】借：應(yīng)收賬款—北門商場(chǎng) 4 212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 3 600 【（75－57）200】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 612【第48筆】借：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 29 550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 25 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 250銀行存款 300 【代墊運(yùn)費(fèi)】【第49筆】借：應(yīng)收賬款—太和供銷社 13 806貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 11 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 006【第50筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 20 000貸：商品采購(gòu)—北京欣欣商貿(mào)公司 20 000【第51筆】借：銀行存款 177 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 154 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26 265【第52筆】借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 【紅字】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 2 000 【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340 【紅字】銀行存款 2 【藍(lán)字】【第53筆】方法一：借：應(yīng)收賬款—廣州江門洗衣機(jī)廠 4 680貸：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 4 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680方法二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二?！劫J：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 24 000【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 080【紅字】應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080【藍(lán)字】【第141筆】借：銀行存款 3 978應(yīng)付賬款—三柏供銷社 28 080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 27 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 658【第142筆】借：銀行存款 16 財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 【（10400＋1768）2%】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 10 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 768 【1040017%】應(yīng)收賬款—北門商場(chǎng) 4 212【第143筆】①借：銀行存款 912 600貸：應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場(chǎng) 912 600②借：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 720 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 122 400應(yīng)收賬款—磊山市石磊縣南門家電商場(chǎng) 1 000貸：銀行存款 843 400③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—直運(yùn)銷售成本 720 000貸：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 720 000【第144筆】借：庫(kù)存商品—零售百貨柜 42 600貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 31 300商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 11 300【第145筆】①借：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋）17 500貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 17 500②借：銀行存款 10 530貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—分期收款銷售收入 9 000 【確定100雙的銷售收入】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 530③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—分期收款銷售成本 7 000 【同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)100雙的銷售成本】貸：分期收款發(fā)出商品—三柏供銷社（25豬皮男鞋） 7 000【第146筆】①借：銀行存款 144 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600貸：庫(kù)存商品—零售家電柜 98 500—零售百貨柜 45 600【第147筆】借：銀行存款 2 925貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 2 925【第148筆】方法一：借：銀行存款 2 106貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 1 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306方法二：〖為與電算化結(jié)合起來(lái)，建議采用方法二。〗借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 【紅字】貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 400 【紅字】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 238 【紅字】應(yīng)付賬款—北門商場(chǎng) 1 【藍(lán)字】【第180筆】借：商品采購(gòu)—成都新源化工廠 126 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 505銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 1 200貸：銀行存款 149 205【第181筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（電視類） 307 000—批發(fā)家電類（冰箱類） 230 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 91 290貸：銀行存款 628 290【第182筆】①借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 050貸：銀行存款 2 050②借：銷售費(fèi)用—裝卸費(fèi)1 200 【付短期臨時(shí)工中倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)工的工資】管理費(fèi)用—修理費(fèi) 850 【付短期臨時(shí)工中房屋修理工的工資】貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 050【第183筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（電視類） 568 000貸：商品采購(gòu)—長(zhǎng)虹廠 568 000【第184筆】借：銀行存款 20 124貸：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 20 124【第185筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)家電類（冰箱類） 705 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 119 850銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 3 100貸：銀行存款 827 950【第186筆】①借：銀行存款 3 393貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 2 900應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 493②借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 800【第187筆】①借：銀行存款 102 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800貸：庫(kù)存商品—零售家電柜 65 800—零售百貨柜 36 800【第188筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 69 100貸：商品采購(gòu)—重慶五洲商貿(mào)公司 69 100【第189筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（搪瓷制品類） 27 000貸：商品采購(gòu)—北京欣欣商貿(mào)公司 27 000【第190筆】借：應(yīng)付票據(jù)—成都華豐商貿(mào)公司 45 000貸：銀行存款 45 000【第191筆】借：銀行存款 2 400貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 2 400【第192筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 68 800貸：商品采購(gòu)—成都華豐商貿(mào)公司 68 800【第193筆】借：應(yīng)收賬款—太和供銷社 173 628貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電家類 148 400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 228【第194筆】借：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 6 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 020貸：銀行存款 7 020【第195筆】殘損變質(zhì)商品削價(jià)報(bào)告單實(shí)物負(fù)責(zé)： XXXX年12月26日品名規(guī)格單位數(shù)量原進(jìn)價(jià)原售價(jià)新售價(jià)調(diào)整商品進(jìn)銷差價(jià)財(cái)產(chǎn)損失原因單價(jià)金額單價(jià)金額單價(jià)金額24厘米鋁鍋口2050100070140040800400200碰扁新花面盆個(gè)181527028504183241800瓷掉容聲冰箱臺(tái)53100155003600180003000150002500500漆剝落4kg海棠全自動(dòng)洗衣機(jī)臺(tái)515007500180090001300650015001000外觀受損合 計(jì)24270289042262445801700審核意見(jiàn)【要求簽署意見(jiàn)】領(lǐng)導(dǎo)審批【要求簽名】借：商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜組 580 【400＋180】—家電柜組 4 000 【2500＋1500】銷售費(fèi)用—商品損耗 1 700 貸：庫(kù)存商品—零售百貨柜 780 【（1400－800）＋（504－324）】—零售家電柜 5 500【（18 000－15 000）＋（9 000－6 500）】原理：①進(jìn)價(jià) ＜ 新售價(jià) ＜ 原售價(jià)進(jìn)價(jià) 新售價(jià) 沖差價(jià) 原售價(jià)②新售價(jià) ＜ 進(jìn)價(jià) ＜ 原售價(jià)新售價(jià) 作損耗 進(jìn)價(jià) 沖差價(jià) 原售價(jià)【第196筆】借：銀行存款 47 969貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 1 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 49 139【分析：上面的分錄也可拆分為以下兩筆分錄進(jìn)行處理。因此，該筆計(jì)提職工福利費(fèi)的分錄可以刪除不作?！舰儋J：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 13 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 210銀行存款 15 210②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 11 000貸：庫(kù)存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000【第127筆】借：銀行存款 231 660貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 231 660【第128筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 85 878貸：主營(yíng)業(yè)