財務會計與資金管理知識分析-資料下載頁
2025-06-25 01:56本頁面
【正文】 為付款交單和承兌交單。匯付是指交款人按約定的條件和時間通過銀行把款項交收款人的結算方式。匯付分為信匯、電匯和票匯。第三節(jié) 其他貨幣資金一、其他貨幣資金的內容其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款之外的貨幣資金 外埠存款銀行匯票存款信用證保證金存款信用卡存款銀行本票存款銀行本票存款銀行匯票存款外埠存款 存出投資款 信用卡存款二、其他貨幣資金的核算為了總括地反映企業(yè)其他貨幣資金的增減變動和結余情況，企業(yè)應設置“其他貨幣資金”科目，以進行其他貨幣資金的總分類核算。為了詳細反映企業(yè)各項其他貨幣資金的增減變動及結余情況，還應在“其他貨幣資金”總賬科目下按其他貨幣資金的組成內容的不同分設明細科目。按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或銀行本票的收款單位等設置明細賬。（1） 外埠存款的核算例2—15華聯(lián)實業(yè)股份有限公司207年5月8日因零星采購需要，將款項50 000元匯往上海并開立采購專戶，會計部門應根據(jù)銀行轉來的回單聯(lián)，填制記賬憑證。借：其他貨幣資金——外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000例2—16例2—17207年5月18日，會計部門收到采購員寄來的采購材料發(fā)票等憑證，貨物價款46 800元，其中應交增值稅6 800元。借：材料采購 40 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6 800 貸：其他貨幣資金——外埠存款 46 800207年5月20日，外地采購業(yè)務結束，采購員將剩余采購資金3 200元，轉回本地銀行，會計部門根據(jù)銀行轉來的收款通知填制記賬憑證。借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金——外埠存款 3 200（2）銀行匯票存款的核算賬務處理程序和外埠存款類似（3）銀行本票存款的核算賬務處理程序和外埠存款類似（4）信用卡存款的核算賬務處理程序和外埠存款類似（5）信用證保證金存款的核算賬務處理程序和外埠存款類似（6）存出投資款的核算。賬務處理程序和外埠存款類似例2—18207年6月10日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項25 000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)記賬。借：其他貨幣資金——銀行匯票 25 000 貸：銀行存款 25 000例2—19例2—20207年6月11日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款23 400元，其中應交增值稅3 400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。借：材料采購 20 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 23 400207年6月12日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。借：銀行存款 1 600 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1 600
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