財務(wù)會計與資金管理知識分析(更新版)
【正文】 信用卡存款二、其他貨幣資金的核算為了總括地反映企業(yè)其他貨幣資金的增減變動和結(jié)余情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，以進行其他貨幣資金的總分類核算。信用卡透支期限最長為60天。單位和個人憑付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。（3）程序 （1）定義由付款方填寫，交與收款方委托銀行支付一定款項的票據(jù)。（2）特點 ：使用靈活，票隨人到，兌現(xiàn)性強等?？梢酝ㄟ^編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實有數(shù)。一個企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)分別開立一般存款賬戶。待查明原因后按如下要求進行處理：例2—8例2—9華聯(lián)實業(yè)股份有限公司207年5月10日，在對現(xiàn)金進行清查時，發(fā)現(xiàn)短缺60元。會計處理如下：借：管理費用 800 庫存現(xiàn)金 1 200 貸：其他應(yīng)收款（備用金）——供應(yīng)部門 2 000隨借隨用、用后報銷制度與定額備用金制度業(yè)務(wù)處理比較見表22。備用金的管理辦法一般有兩種：一是隨借隨用、用后報銷制度（例2—3，例2—4）二是定額備用金制度（例2—5，例2—6，例2—7）例2—3華聯(lián)實業(yè)股份有限公司行政管理部門職工王剛，207年6月8日因公出差預(yù)借備用金350元，實際支出200元，經(jīng)審核應(yīng)予以報銷，剩余現(xiàn)金150元交回財會部門。（二）科目設(shè)置及賬務(wù)處理設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。（3）建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。流動性主要就是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金或負債到期清償所需的時間，亦指企業(yè)資源及負債接近現(xiàn)金的程度。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個部分。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金可多于5天，但最多不能超過15天的日常零星開支。二、現(xiàn)金的序時核算現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況。（三）備用金的核算備用金是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費、零星采購和零星開支，事后需要報銷的款項。根據(jù)核定的定額，付給定額備用金2 000元。定期或不定期清查時，一般應(yīng)組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作。借：庫存現(xiàn)金 80 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 80現(xiàn)金溢余原因不明，經(jīng)批準計入營業(yè)外收入。它的方法是設(shè)置與登記銀行存款日記賬。中國人民銀行規(guī)定了可以使用的各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。銀行承兌匯票：由簽發(fā)人簽發(fā)，銀行承兌的商業(yè)匯票.（3）商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序：（4）銀行承兌匯票結(jié)算程序（1）定義由企業(yè)向銀行提出申請，銀行核準簽發(fā)的代表一 定額現(xiàn)金的票據(jù)。（3）適用范圍同城結(jié)算（4）支票結(jié)算程序（詳見教材P34 ～P35）名稱定義用途匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 電匯：以電報的形式匯款。用途我國國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)間的貿(mào)易業(yè)務(wù)基本上都是采用這一結(jié)算方式進行結(jié)算的。（1） 外埠存款的核算例2—15華聯(lián)實業(yè)股份有限公司207年5月8日因零星采購需要，將款項50 000元匯往上海并開立采購專戶，會計部門應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的回單聯(lián)，填制記賬憑
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