財務(wù)會計與資金管理知識分析-預(yù)覽頁
【正文】 必須有合法的原始憑證。二、現(xiàn)金的序時核算現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況。為了避免填制憑證和記賬的重復(fù)，在實際工作中，對于從銀行提取現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金存入銀行時，應(yīng)按照收付款業(yè)務(wù)涉及的貸方科目填制記賬憑證。（三）備用金的核算備用金是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費、零星采購和零星開支，事后需要報銷的款項。有的企業(yè)為了簡化核算手續(xù)，用借款單的第三聯(lián)代替明細賬，報銷和交回現(xiàn)金時，予以注銷。根據(jù)核定的定額，付給定額備用金2 000元。供應(yīng)部門持尚未報銷的開支憑證800元和余款1 200元，到會計部門辦理報銷和交回備用金的手續(xù)。定期或不定期清查時，一般應(yīng)組成清查小組并負責現(xiàn)金清查工作?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，應(yīng)按短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，應(yīng)按溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。借：庫存現(xiàn)金 80 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 80現(xiàn)金溢余原因不明，經(jīng)批準計入營業(yè)外收入。? 《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的四類企業(yè)賬戶：賬戶分類定義作用基本存款賬戶企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金的支取一般存款賬戶企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金臨時存款賬戶企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付專用存款賬戶企業(yè)因特殊用途需要而開立的賬戶。它的方法是設(shè)置與登記銀行存款日記賬。四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達賬項會使銀行對賬單上的存款余額同企業(yè)銀行存款日記賬的余額不相一致。中國人民銀行規(guī)定了可以使用的各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系提示付款期限自匯票到期日起10日可以背書轉(zhuǎn)讓第二節(jié) 銀行存款 （1）定義：匯款人將款項交給當?shù)爻銎便y行，由出票分行簽發(fā)的，在其見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票：由簽發(fā)人簽發(fā)，銀行承兌的商業(yè)匯票.（3）商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序：（4）銀行承兌匯票結(jié)算程序（1）定義由企業(yè)向銀行提出申請，銀行核準簽發(fā)的代表一 定額現(xiàn)金的票據(jù)。按交易額結(jié)算。（3）適用范圍同城結(jié)算（4）支票結(jié)算程序（詳見教材P34 ～P35）名稱定義用途匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 電匯：以電報的形式匯款。信用卡透支金額有明確的規(guī)定，一般都有最高限額。用途我國國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)間的貿(mào)易業(yè)務(wù)基本上都是采用這一結(jié)算方式進行結(jié)算的。匯付分為信匯、電匯和票匯。（1） 外埠存款的核算例2—15華聯(lián)實業(yè)股份有限公司207年5月8日因零星采購需要，將款項50 000元匯往上海并開立采購專戶，會計部門應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的回單聯(lián)，填制記賬憑證。賬務(wù)處理程序和外埠存款類似例2—18207年6月10日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項25 000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)記
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