【正文】 稅金）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說(shuō)明。A、 成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備）；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)＜100萬(wàn)b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)≥100萬(wàn)B、成本預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮）?！獙賏類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；屬b類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額?！獙貰類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。A：建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除；有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獙貯類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。——小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額——按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。——屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。A、單項(xiàng)費(fèi)用＜10萬(wàn)元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算?！獙貰類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額——屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算?！磳?shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獙貰類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用?！獙佟邦A(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。A、發(fā)生后，在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。B、發(fā)生即消耗的。按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；B、參照合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包?！獙貯、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算；報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量*預(yù)算單價(jià)——屬C類的，先編制預(yù)算成本費(fèi)用確定的原則計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。——根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書(shū)或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獦I(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。 ——按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9．例外事項(xiàng) A：設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的； B：設(shè)計(jì)變更改變或部分改變?cè)许?xiàng)目的； C：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用≥50萬(wàn)元的； D：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用＜50萬(wàn)元的?！獙貱類的，重新測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原則和方式進(jìn)行測(cè)定；其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算?！獙貲類的，按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說(shuō)明）乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。設(shè)計(jì)變更給公司帶來(lái)較大利益時(shí)可作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。設(shè)計(jì)變更取消原預(yù)算項(xiàng)目的，原預(yù)算項(xiàng)目不再計(jì)算預(yù)算費(fèi)用?！黝愂┕べM(fèi)用發(fā)生時(shí),若可以單獨(dú)歸集的，則按各類成本費(fèi)用的核算原則和方法,將核算成本歸集到該成本核算對(duì)象的各成本明細(xì)子目?！言谄渌杀竞怂銓?duì)象中歸集了該類項(xiàng)目某類成本費(fèi)用的,可不作調(diào)整，但應(yīng)說(shuō)明。 按本期完成的合同工程量中業(yè)主已確認(rèn)的工地指令的費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說(shuō)明）計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。——按規(guī)定的材料費(fèi)用、船機(jī)費(fèi)用、分包費(fèi)用等費(fèi)用的核算原則和方法，歸集該成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用（應(yīng)說(shuō)明）。——已在其他成本核算對(duì)象中歸集了該類項(xiàng)目某類成本費(fèi)用的,若有充分依據(jù)，但應(yīng)說(shuō)明。A：保險(xiǎn)索賠；B：業(yè)主索賠?！獙貯類的，全額調(diào)整目標(biāo)成本指標(biāo)；——屬B類的，在索賠費(fèi)用確認(rèn)時(shí)，按可確認(rèn)的索賠成本費(fèi)用計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。 在發(fā)生時(shí),按各類費(fèi)用的核算原則和方法，歸集該成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用（但應(yīng)說(shuō)明）。 當(dāng)索賠給公司帶來(lái)較大利益的，可作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。A、施工組織方式改變；B、因策劃方案不能實(shí)施引致的工藝改變；C、因項(xiàng)目部自行優(yōu)化工藝引起的工藝改變?！獙貯類或C類的，按原預(yù)算費(fèi)用計(jì)算；——屬B類的，有充分依據(jù)證明實(shí)際成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用差額超過(guò)10%，且差額大于10萬(wàn)元的，重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用?！磳?shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)算，但應(yīng)作說(shuō)明?！?dāng)國(guó)家法律或法規(guī)的改變，或公司規(guī)章制度另有特別規(guī)定，對(duì)核算成本費(fèi)用產(chǎn)生影響，可按實(shí)際影響程度，經(jīng)批準(zhǔn)后相應(yīng)調(diào)整成本預(yù)算費(fèi)用?！怂愠杀举M(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，但應(yīng)作說(shuō)明。、罰款或趕工費(fèi)各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)（不屬趕工費(fèi)性質(zhì)的）、罰款不調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，但應(yīng)作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估或單項(xiàng)事實(shí)發(fā)生時(shí)確認(rèn)利益或責(zé)任的分配方式。小額（50萬(wàn)以下）趕工費(fèi)全額調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，大額趕工費(fèi)重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用或按預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算預(yù)算費(fèi)用或按實(shí)際情況確認(rèn)后調(diào)整預(yù)算費(fèi)用。 成本費(fèi)用核算時(shí)，按各類費(fèi)用的核算原則和方法以實(shí)際發(fā)生額核算成本費(fèi)用。10．月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定，每月3日前對(duì)上一個(gè)月及上一個(gè)月末累計(jì)發(fā)生的合同支付進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；；（對(duì)當(dāng)季發(fā)生的、在月度核算時(shí)未能明確的問(wèn)題，作定量或定性評(píng)估，并應(yīng)將評(píng)估結(jié)果作為核算依據(jù)）；（項(xiàng)目開(kāi)工超過(guò)六個(gè)月的）進(jìn)行考核性核算（應(yīng)對(duì)該期發(fā)生的未明確的事項(xiàng)作定量評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作考核依據(jù)；評(píng)估結(jié)果與事實(shí)不符的，在事實(shí)確認(rèn)時(shí)，進(jìn)行調(diào)整）；。，進(jìn)行最終核算。11．附則**月**日生效，生效后在全公司范圍各項(xiàng)目部施行。新開(kāi)工工程及廣梧十七標(biāo)、哈大高速鐵路、隆百14標(biāo)、韶關(guān)D03標(biāo)、重慶彈子石立交、深圳疏港大道、洲頭嘴隧道在建項(xiàng)目按本程序執(zhí)行，其他在建項(xiàng)目按本程序參照?qǐng)?zhí)行。，在發(fā)生時(shí)比較本程序中最相類似的內(nèi)容或原則，經(jīng)評(píng)估后確認(rèn)；。（1）月度合同支付臺(tái)帳；（2）工程項(xiàng)目成本核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終）（3）工程項(xiàng)目成本核算表（日常用表）