【正文】 審批意見船機合同費用出租方的進度報表各相關(guān)部門初審意見合約部審核意見項目經(jīng)理審批意見零星材料、機械、勞務、服務采購財會人員支付 合約部審核并登記財會人員審核并制記帳憑證每月合約部制《已發(fā)生費用非合同支付核銷計量表》與財會人員核對后核銷并作列入成本費用的依據(jù)各類非合同費用工程項目非合同費用支付流程示意圖工資報銷費用憑必要的清單和原始票證及相關(guān)手續(xù)憑工資分配表及相關(guān)手續(xù)憑采購任務書或委托書，入庫單或完工證，必要的清單和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)工程項目核算程序表格中重要概念及表格報送的時間規(guī)定序號概念或表格名稱描述責任部門一各類已發(fā)生費用　　項目部內(nèi)㈠發(fā)生后本期已填列《計量表》的費用　《計量表》又分《合同計量支付表》、《工程項目已發(fā)生費用（非合同支付）核銷計量表》、《公司代扣代交費用計量表》。 修改號編寫會簽審核批準批準日 目 錄 目的 主要原則 適用范圍 定義 人工費 材料費 船機費 調(diào)遣費 臨時設施費 其他直接費 間接費用 分包費用 項目部管理費用 稅金及附加 財務費用 例外事項 目標成本預算 實際發(fā)生費用 經(jīng)計量已發(fā)生費用 經(jīng)評估已發(fā)生費用 核算報表有關(guān)說明 報表組成 月度合同支付臺帳的組成 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成 職責 公司本部 成本管理部 財務部或其委派財務人員 其他部門 項目部 項目部合約部的職責 項目部其他部門或崗位職責 程序 目標成本預算費用計算 實際發(fā)生費用的確認 核算成本費用的歸集和分配 本程序文件規(guī)定的其他報表按要求，在規(guī)定事項發(fā)生時填列 例外事項例外事項 設計變更 類別 本期目標成本預算費用 報告期核算成本費用 工地指令 報告期目標成本預算費用 報告期核算成本費用 工程索賠 索賠分類 報告期目標成本預算費用 報告期核算成本費用 施工組織方式改變和工藝改變 類別 報告期目標成本預算費用 報告期核算成本費用 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變 非正常施工 各類獎勵、罰款或趕工費月度合同支付臺帳、中間核算、項目完結(jié)初步核算、最終核算的時間規(guī)定11. 附則其他直接費、間接費、項目部管理費、稅金等在支付前（除分包費用、材料費、機械費外），由財務人員提供記帳憑證給項目部合約人員確認登記；人工費、材料費和機械費（包括調(diào)遣費）在支付或列入成本前每季分別由勞資部、物資部和機電部（工程部協(xié)助）提供清單報給項目部合約人員確認。4 . 工程竣工結(jié)算后二個月內(nèi)組織進行最終核算。材料費一般分為結(jié)構(gòu)材料費、施工材料費兩大類。主要包括項目部為組織和管理工程項目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費（含交通工具的油料、路橋費、經(jīng)修費用、租金等）、工具用具使用費(辦公、生活、后勤用)、辦公設備和設施費用、辦公雜費、辦公和生活水電費、生活配套費用、差旅交通費、通訊費、勞動保護費（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）、建管費、定額費、防洪費、竣工資料整理費、文明工地建設費、咨詢費等費用。 ——目標成本預算是公司在明確項目部的職責和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認的工程項目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部價格和外部市場價格及各類施工風險、合同風險后，核定給項目部為履行完成主合同的全部費用。按權(quán)責發(fā)生制原則，在報告期項目部為組織工程施工經(jīng)確認（計量、評估）已發(fā)生的須在即期或?qū)碇Ц兜馁M用（不包括預付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費用，或由項目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對方尚未確認的費用。以各類《計量表》為依據(jù)，按本程序中“實施”部分的規(guī)定，填制《成本費用分配表》，分配報告期累計成本費用。由《合同收入表》、《項目合同完成情況及支付匯總表》、《工程分包情況表》、《材料采購情況表》、《船機設備使用情況表》、《其他合同情況表》組成?！兑寻l(fā)生費用分配情況匯總表》，設置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費用確認及分配表的各項已發(fā)生費用在本期核算成本費用內(nèi)的分配情況、其它未填制費用計量表，但經(jīng)評估確認應列入本期核算成本費用的項目和數(shù)額以及雖填制了費用計量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。《項目部自用未調(diào)撥或分包未領用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領用情況表（分包單位）》兩個表是《材料采購及使用情況匯總表》的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領用和消耗計量和來源等基本信息?！兑寻l(fā)生費用（非合同支付）核銷計量表》，該表一般用于記錄包括零星材料、服務、租機、油料等采購支付；工資支付；辦公費用、行政費用、差旅費用、招待費用、電話費用、交通費用等零星費用支付。負責記錄和保持各項與成本有關(guān)的原始記錄等基礎工作；負責執(zhí)行公司下達的目標成本費用預算；負責收集、整理并正確計算或歸集各期的目標成本預算費用、實際發(fā)生費用和核算成本費用；負責收集、整理、申報例外事項的資料，并對例外事項的費用預算提出初步意見。7．程序——項目部的合約人員負責每期各類目標成本預算費用的計算，在編制工程項目成本報表時填列計算結(jié)果；——公司成本管理部指導項目部合約人員工作、審核項目部合約人員的計算方式和結(jié)果。，在規(guī)定事項發(fā)生時填列?！Y(jié)構(gòu)材料取得的計價與核算：項目部取得（外購或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實際成本（原價、運雜費、稅金）確認實際發(fā)生費用?！獙貯、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預算費用占合同中最相匹配的可計量項目的合同額或總合同額（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成的該項目的合同額或累計完成的總合同額計算；最后一期的預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額?！孕胁少彽牟蛔鞴潭ㄙY產(chǎn)管理的小型船機設備，其實際發(fā)生費用（含買價、運雜費、稅金）在當期核算成本費用，有殘值的，處理時再沖減已分配的成本費用?！獙貯類的，當預算費用大于實際發(fā)生的小臨設施費用時, 在相關(guān)表格內(nèi)說明。屬A類的，按原預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額計算。B、發(fā)生即消耗的。按實際發(fā)生數(shù)計算。設計變更取消原預算項目的，原預算項目不再計算預算費用。 在發(fā)生時,按各類費用的核算原則和方法，歸集該成本核算對象的成本費用（但應說明）。、罰款或趕工費各項獎勵（不屬趕工費性質(zhì)的）、罰款不調(diào)整預算費用，但應作提示性說明，公司在考核評估或單項事實發(fā)生時確認利益或責任的分配方式。（1）月度合同支付臺帳；（2）工程項目成本核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終）（3）工程項目成本核算表（日常用表）