【正文】 的最低應確認的費用，應作說明）乘該工程項目目標成本預算費用的整體下浮率計算。A：保險索賠；B：業(yè)主索賠?！怂愠杀举M用按實際發(fā)生數(shù)計算，但應作說明。新開工工程及廣梧十七標、哈大高速鐵路、隆百14標、韶關D03標、重慶彈子石立交、深圳疏港大道、洲頭嘴隧道在建項目按本程序執(zhí)行，其他在建項目按本程序參照執(zhí)行。 成本費用核算時，按各類費用的核算原則和方法以實際發(fā)生額核算成本費用。A、施工組織方式改變；B、因策劃方案不能實施引致的工藝改變；C、因項目部自行優(yōu)化工藝引起的工藝改變?！言谄渌杀竞怂銓ο笾袣w集了該類項目某類成本費用的,可不作調整，但應說明。 ——按實際發(fā)生數(shù)計算。按實際發(fā)生額計算。最終預算費用應等于原預算費用加調整額——屬“預備費用”或其他暫列項目的，按實際發(fā)生額計算。A：各類大臨實施費用；B：大臨設施維修、維護、拆除等。A、 成本預算費用中列出了調入或調出船機調遣費的（大型專用設備）；a、船機總調遣費＜100萬b、船機總調遣費≥100萬B、成本預算費用中未專門列出船機調遣費的（一般在核定船機使用時間時考慮）?！獙貰類施工材料，過程核算，如實際已發(fā)生費用小于預算費用時,在相關表格內說明?！Y構材料核算成本費用的原則：按實際領用量計算的費用核算成本費用。8．實施（報告期目標成本預算費用和報告期核算成本費用的計算）A、管理人員人工費B、作業(yè)人員人工費——管理人員人工費按該類成本預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主確認的累計完成合同額計算； ——作業(yè)人員人工費按該類成本預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主確認的累計完成合同額計算； ——工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金以預算發(fā)生的人工費數(shù)乘實際發(fā)生比例計算預算數(shù)。項目部發(fā)生的所有按合同計量和支付的費用，先由項目部的相關業(yè)務部門按合同編制計量文件，在規(guī)定時間前交項目部合約人員審核；項目部合約人員按審核結果填制《合同支付計量表》并經(jīng)項目經(jīng)理確認；項目部合約人員將經(jīng)項目經(jīng)理確認的《合同支付計量表》連同必須的原始計量文件等提供給公司財會部或其委派人員復核；公司財會部或其委派人員按復核結果執(zhí)行支付，并將支付情況反饋項目部合約人員。．項目部合約部的職責負責按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報表及報表確認的跟進等工作；負責按要求編制報送給公司成本管理部的工程目標成本預算執(zhí)行情況報表；負責各類費用（包括內部往來費用）中間計量確認和支付的審核，按預算項目的口徑記錄、歸集和分配本期累計實際發(fā)生費用和核算成本費用等工作（含初始資料的審核、成本費用確認的填制、相關的成本費用清單編制和審核匯總等）；負責組織須經(jīng)評估列入已發(fā)生費用和本期核算成本費用的評估工作；負責主合同結算文件的編制和其它各類合同結算文件的編制或審核工作；接受公司成本管理部的業(yè)務指導和監(jiān)督；協(xié)助項目經(jīng)理建立項目部內部成本管理工作流程及規(guī)章制度?！兑寻l(fā)生費用（公司代扣代交）計量表》，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。《項目合同完成情況及支付匯總表》，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費用及應付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎資料?！冻杀举M用分配表》，設置此表的目的是為了清楚表明每次已計量費用不應一次全部分配列入本期核算成本費用時，如何在本期或其它期哪些項目下進行分配。核算表分核算總表，核算人工（材料、船機、調遣、臨時設施、其它直接費、間接費、分包費用、項目部管理費、稅金及附加）表。項目部在履行主合同的過程中或最后，每期按目標成本預算或本程序所規(guī)定的成本費用內容、范圍及核算原則，歸集或分配的應由工程項目各類成本核算對象分攤的費用。在報告期填制了計量表的已發(fā)生費用。單個或幾個細項或分類預算費用可能存在的偏差（不包括工程結構量的偏差），除非屬于例外事項，否則不進行總費用的調整。指項目部業(yè)務招待費及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費用。指按合同規(guī)定為完成施工任務而發(fā)生的船機設備的往返調遣總費用。合約部1填列《計量表》后本期可分配完成的費用如水電費、辦公費用、差旅費用、電話費用、交通車費用等合約部2填列《計量表》后分幾期分配完成的費用如結構料、施工料、大小臨費用等(按規(guī)定分配成本費用)合約部㈡發(fā)生后本期未填列《計量表》,須經(jīng)評估確認的費用如未申報的分包費用等(經(jīng)評估確認成本)　合約部二成本管理基礎工作　各責任部門1《材料采購及使用情況匯總表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部材料、工程、合約部2《項目部自用未調撥或分包未領用材料情況表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部材料、工程、合約部3《材料調撥或領用情況表（分包單位）》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部材料、工程、合約部4《船機設備使用情況匯總表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部機電、工程、合約部、5《項目合同完成情況及支付匯總表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部合約部、財務部6《人工費用清單》項目部自行規(guī)定是否須按此表填制，但需要時須能提供合適的記錄勞資、合約部7其它清單項目部自行規(guī)定是否須按此表填制，但需要時須能提供合適的記錄相關部門三其它表格的時間規(guī)定1《計量表》發(fā)生后支付前，隨時報項目財會人員合約部2《已計量費用成本分配表》目標成本下達后，每季分配合約部3《經(jīng)評估確認核算成本費用表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部合約部4《成本費用明細表》目標成本下達后，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部合約部5《已發(fā)生費用分配及評估確認情況匯總表》目標成本下達后，作為《核算表》附表以電子表格報公司本部成本管理部合約部6《核算表》指表0110及核算總表目標成本下達后，當季及以后每季的下月10日以電子表格和紙質文件報公司本部成本管理部合約部7《預算費用調整情況對比表》編制含預測總預算費用和預測總成本費用的〈核算表〉時編制，以后每季作為《核算表》附表以電子表格和紙質文件報公司本部成本管理部合約部8含預測總預算費用和預測總成本費用的《核算表》工作量完成50%以上或工程主體結構形成流水施工的當季，以后每季以電子表格和紙質文件報公司本部成本管理部合約部9完工初步核算工程完工后二個月內，以電子表格和紙質文件報公司本部成本管理部合約部10最終核算工程結算后二個月內，以電子表格和紙質文件報公司本部成本管理部合約部11業(yè)主確認已完成合同工作量報表每季以電子表格報送公司成本管理部合約部中港四航局一公司工程項目成本核算程序為加強工程項目成本的過程控制，建立與項目管理相適應的成本核算體系,及時、合理、準確地計算或歸集工程項目各期目標成本預算費用、實際發(fā)生費用和核算成本費用，須：——明確公司本部和項目部各相關崗位人員在履行工程項目目標成本預算費用測定、控制、過程計算和實際發(fā)生費用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項處理等工作時的職責；——明確工程項目各類目標成本預算費用及相對應項目的實際發(fā)生費用