公司內(nèi)部控制分析-資料下載頁(yè)
2025-06-22 23:47本頁(yè)面
【正文】 公司不斷擴(kuò)大，但卻沒(méi)有配置相當(dāng)數(shù)量和相當(dāng)素質(zhì)的員工，人員配置上經(jīng)常是一人身兼數(shù)職，例如行政部人員既保管實(shí)物又保管現(xiàn)金，既保管現(xiàn)金又負(fù)責(zé)報(bào)銷等。（7）內(nèi)部環(huán)境有待改善。企業(yè)各部門(mén)內(nèi)部控制僵化存在互相敵視問(wèn)題。內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠，存在表面一套實(shí)際一套的問(wèn)題。同時(shí)缺少企業(yè)文化，職工素質(zhì)偏低。員工安全防范意識(shí)也不夠。 四、內(nèi)部控制改進(jìn)措施（一）改進(jìn)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度首先要以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引等文件為依據(jù)，結(jié)合自己的實(shí)際情況，對(duì)比原有內(nèi)部控制規(guī)章制度，和企業(yè)發(fā)展以及制度實(shí)施實(shí)情，防止制度空缺，同時(shí)注重制度的實(shí)施力度，避免空有制度，要具體落實(shí)，以改善作為民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制松散的狀態(tài)。前身作為小型私有鋁加工企業(yè)，應(yīng)該深知加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及是否真是可靠重要性，把內(nèi)部監(jiān)督寫(xiě)入管理制度，成立專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)首先保證內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，其次監(jiān)督生產(chǎn)、銷售、管理等各個(gè)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、漏洞和隱患，并及時(shí)采取相應(yīng)措施強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)急預(yù)警和應(yīng)對(duì)能力，提高內(nèi)控水平。把風(fēng)險(xiǎn)控制作為內(nèi)部控制建設(shè)的重要突破點(diǎn)，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的安全合理配置，以及職工安全特別是車間生產(chǎn)員工的人身安全，定期開(kāi)展生產(chǎn)安全教育，加強(qiáng)危險(xiǎn)防護(hù)措施配置。同時(shí)提高面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力和各種突發(fā)緊急事件的處置和調(diào)整能力企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和財(cái)產(chǎn)保存以及財(cái)務(wù)審計(jì)要分設(shè)崗位；行政崗位和人力資源崗位的要分開(kāi)管理，避免行政人員管理人事招聘（二）重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和并購(gòu)行為的重要影響，明確內(nèi)部控制制度，公司要嚴(yán)抓會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)。并且明確企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，把內(nèi)部控制制度與本企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，積極對(duì)在職管理層以及員工進(jìn)行內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)講解使內(nèi)部控制崗人員認(rèn)識(shí)了解自己企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞，使控制活動(dòng)更加有效，是企業(yè)內(nèi)部控制部門(mén)形成互相制衡，權(quán)責(zé)一致的健康的內(nèi)部管控結(jié)構(gòu)和效率更高的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。會(huì)計(jì)人對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部控制有重要影響，上市以來(lái)選拔優(yōu)秀的重點(diǎn)本科生研究生作為企業(yè)會(huì)計(jì)儲(chǔ)備人才，對(duì)原有不合格會(huì)計(jì)辭退，同時(shí)注重會(huì)計(jì)能力和會(huì)計(jì)品德，注重職業(yè)道德素質(zhì)同時(shí)建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰機(jī)制，定期對(duì)公司會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、職業(yè)操守、會(huì)計(jì)技能等綜合考核，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)以發(fā)揮其對(duì)內(nèi)部控制的最大貢獻(xiàn)，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)提高內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制文化氛圍的有助于調(diào)動(dòng)員工積極性，激發(fā)員工工作熱情，優(yōu)秀的企業(yè)文化更有助于企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，由于企業(yè)內(nèi)部控制需要與時(shí)俱進(jìn)，所以優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化環(huán)境可以使內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施管理以及修改更加完善。優(yōu)秀先進(jìn)的企業(yè)文化促使員工創(chuàng)造更大的效益。在良好的內(nèi)部控制文化氛圍中，企業(yè)內(nèi)部控制人員可以更加有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理和評(píng)價(jià)。提高文化氛圍對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估真實(shí)性、有效性的影響，提高內(nèi)部控制的控制效率。 五、結(jié)論我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)伴隨世界經(jīng)濟(jì)洪流不斷發(fā)展進(jìn)步，加工制造業(yè)作為我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值貢獻(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制越發(fā)顯得重要。近年來(lái)我國(guó)鋁加工企業(yè)整合合并規(guī)模不斷變大，雖然企業(yè)加強(qiáng)自身制度建設(shè)與完善，但是民營(yíng)私有的弊端依然存在，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，促使企業(yè)內(nèi)部處于健康穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，企業(yè)才能使損失最化，利益最大化，同時(shí)有利于提高我國(guó)企業(yè)素質(zhì)，更好的成為民族企業(yè)！只是我國(guó)眾多企業(yè)的一個(gè)代表，自身力量強(qiáng)大卻有許多不足，上市以來(lái)取得顯著成就，同時(shí)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠完善公司生產(chǎn)銷售經(jīng)營(yíng)管理存在諸多問(wèn)題，也相應(yīng)的采取措施改善問(wèn)題，促進(jìn)公司企業(yè)的發(fā)展，對(duì)周邊鋁加工同行企業(yè)具有指導(dǎo)作用，促進(jìn)鞏義鋁加工行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文也給予一些建議，希望為期提供參考和幫助。15參考文獻(xiàn)[1]儲(chǔ)文華．企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作存在的問(wèn)題及處理方法對(duì)策[J].哈爾濱工程大學(xué)學(xué)報(bào),2009,23(2):6162.[2][J].中國(guó)市場(chǎng)，2009，（35）.[3][J].財(cái)會(huì)研究，2009,(20).[4]昊藝波．關(guān)于建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的探索，金融經(jīng)濟(jì)（理論版），2010,(9).[5][J]，知識(shí)經(jīng)濟(jì)．2006．2.[6][J]．山東經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略研究，2007，8：57—58.[7]、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2006，(08).[8]李榮梅，[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004.[9][J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2007. 6.[10]、成因及對(duì)策的探析[J].甘肅廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào),2009,(03).[11]王冰冰,[J].商貿(mào)經(jīng)濟(jì),2010,2(12):6670.[12][J]. 商業(yè)文化. .[13][J]．市場(chǎng)周刊，2009，3：20—21．[14]，碩士學(xué)位論文，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年.[15]，中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2009,(16).[16]Thaler Richard Advances in Behavioral Finance 1992.[17] [M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2012.[18] [J].大眾商務(wù),2013.[19] [J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)),2011(11).[20] [J].生產(chǎn)力研究,2012(22).[21] [J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2014(34).[22] [J].中小企業(yè)管理與科技,2011(22).[23] [J].財(cái)貿(mào)研究,2014(3).[24] [J].經(jīng)濟(jì)師,2012(5). 致 謝不知不覺(jué)中自己已經(jīng)離開(kāi)學(xué)校實(shí)習(xí)了小半年了，此刻在結(jié)束論文時(shí)忽然想起大學(xué)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，四年悄然走過(guò)，在自習(xí)室孜孜學(xué)習(xí)的時(shí)光互感甚好，豐富的校園生活依然美妙，班的甘甜苦辣歷歷在目，同學(xué)，老師，輔導(dǎo)員一個(gè)個(gè)身影熟悉而又美麗！在此，感謝你們，我的同學(xué)我的老師，給予我最重要的最美的回憶，和對(duì)人生的思考與認(rèn)識(shí)！ 同時(shí)感謝我的老師先生，在大學(xué)的最后階段給予我重要的幫助，認(rèn)真負(fù)責(zé)的指導(dǎo)我寫(xiě)論文，修改論文，您雖然謙遜但也非常嚴(yán)厲，使我完成了我的大學(xué)的論文，給我的大學(xué)生活畫(huà)上一個(gè)完滿句號(hào)。1
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