某年度會計職稱考試及財務知識分析答案-資料下載頁
2025-06-22 16:00本頁面
【正文】 %=【答案】BC 【解析】一般情況下，交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用（全額計稅）；運輸企業(yè)自人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額（余額計稅）；在本題中，國內運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，因此，國內、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額＝（35+4816）3%＝；裝卸收入應納營業(yè)稅稅額＝43%＝。（P90），正確的是（）。=9x3%==9x5%==7x5%==7x3%=【答案】AC 【解析】（1）貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，在本題中，貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額＝95%＝；（2）倉儲收入按“服務業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應納營業(yè)稅稅額＝75%＝。（P89）（）?！敬鸢浮緾 【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。（P222）【資料二】2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。（）?！敬鸢浮緼 【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（P322），屬于轉讓背書行為的是（）。【答案】BC，屬于該匯票債務人的是（）。【答案】ABC 【解析】票據(jù)的出票人（甲）、背書人（乙、丙）、承兌人（甲）和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務人。（P315），計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。【答案】D 【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止；實付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算；承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期；在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)利息應當在28天（9月8日起至10月5日）的基礎上另加3天的劃款日期。（P327），正確的是（）。，甲公司可以拒絕付款，甲公司不得拒絕付款，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款【答案】CD【資料三】中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價。扣除購房成本及相關交易稅費后所得50 000元。（2）為某報社財經專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1 000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。，正確的是（）。“財產轉讓所得”計繳“勞務報酬所得”計繳“稿酬所得”計繳“勞務報酬所得”計繳【答案】ABCD 【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得繳納個稅。（P126）（）。【答案】ABC 【解析】土地增值稅是對“轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的，“出租”不涉及所有權的變更，不是轉讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（P202），正確的是（）?！敬鸢浮緿 【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，（P138），正確的是（）。=3 000（120%）10%=240元=50 00020%=10 000元=20 000（120%）20%=3 200元=（2 000800）20%=240元【答案】BCD 【解析】選項A：財產租賃所得，每次（月）收入不足4000元的，應納稅額=［每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元］20%，在本題中，出租公寓收入不足4000元，法定費用扣除標準是800元（另外，還可以扣除出租過程中涉及的相關稅費）。（P142）12 / 1
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