公司治理結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)力-資料下載頁(yè)
2025-06-22 08:34本頁(yè)面
【正文】 是咨詢公司的一個(gè)成員），不是一個(gè)重要的消費(fèi)者或供應(yīng)商，不是以個(gè)人關(guān)系為基礎(chǔ)而被推薦或任命的，必須通過(guò)正式的過(guò)程被膺選，與任何執(zhí)行董事沒(méi)有密切的私關(guān)系，不具有大額的股份或代表任何重要的股東，必須是董事會(huì)的積極參與者，而不是被動(dòng)者。而美國(guó)法學(xué)所在《公司治理原則》指出外部董事的獨(dú)立性須根據(jù)他們與經(jīng)營(yíng)董事和管理層有無(wú)“重要的關(guān)系”（significant relationship）如果存在以下關(guān)系就認(rèn)為是重要關(guān)系：他在過(guò)去兩年內(nèi)是公司雇員；他曾經(jīng)是公司業(yè)務(wù)主管的直系親屬；他直接或間接地與公司之間存在金額超過(guò)20萬(wàn)美元的交易關(guān)系；為公司服務(wù)的律師事務(wù)所或投資銀行。一個(gè)獨(dú)立董事的職業(yè)能力，除了那些以其它領(lǐng)域的專家被邀請(qǐng)加入董事會(huì)之外，比如科學(xué)和技術(shù)，人力資源開(kāi)發(fā)、環(huán)境或與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他領(lǐng)域的專家，獨(dú)立董事必須知道如何審讀財(cái)務(wù)報(bào)告，并且具有不同公司法的一定知識(shí)?！P(guān)于董事會(huì)層次的委會(huì) 為使董事切實(shí)履行職責(zé)，權(quán)力落到實(shí)處而不成為擺設(shè)需要完善董事會(huì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)。一般認(rèn)為，上市公司至少必須具有三個(gè)委員會(huì)：審計(jì)、薪酬和提名委員會(huì)。具有潛在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的公司也必須擁有一個(gè)環(huán)境允諾委員會(huì)，僅由獨(dú)立的非執(zhí)行董事們構(gòu)成。●審計(jì)委員會(huì)的組成至少需要三個(gè)成員。它必須提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督，并在執(zhí)行與公司會(huì)計(jì)和報(bào)告、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)控制以及與任何有價(jià)證券相伴隨的財(cái)務(wù)承諾和建議的相關(guān)功能時(shí)支持董事會(huì)。委員會(huì)成員必須完全遵守公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)程序和公司法的相應(yīng)要求，他們必須定期地與公司的內(nèi)部審計(jì)員或者首席財(cái)務(wù)官協(xié)同工作，同時(shí)也充分地利用合法的外部審計(jì)員。他們必須具有職業(yè)能力，簽署合法的證明書(shū)，這一證明書(shū)表明，所有的適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)程序都是與公司的運(yùn)行狀態(tài)相吻合的?！裥匠晡瘑T會(huì)也至少必須有三個(gè)成員組成。大多數(shù)成員必須是獨(dú)立的、非執(zhí)行董事。這個(gè)委員會(huì)必須設(shè)立一個(gè)反應(yīng)產(chǎn)業(yè)趨勢(shì)和公司自身的財(cái)務(wù)狀態(tài)的一攬子補(bǔ)償計(jì)劃。●提名委員會(huì)同樣至少必須有三個(gè)成員組成，這些成員的絕大多數(shù)必須是獨(dú)立的、非執(zhí)行董事。美國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)框架股東大會(huì) 董事會(huì) ?！ ”O(jiān) 酬 提 財(cái) 公務(wù) 事 金 名 務(wù) 共會(huì) 會(huì) 會(huì) 會(huì) 會(huì) 會(huì)總經(jīng)理中層管理者▲董事會(huì)秘書(shū)——公司的外交部長(zhǎng) 公司董事會(huì)秘書(shū)是上市公司不可或缺的重要角色，代表了公司的內(nèi)在素質(zhì)與外在形象。其維系了公司運(yùn)作程序的合法性、公正性、與完整性。在英國(guó)，公司董事會(huì)秘書(shū)被稱為“公司的良心”，做為公司的高級(jí)管理人員，董事會(huì)秘書(shū)必須具備專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，它的作用如下：在公司治理結(jié)構(gòu)中，承擔(dān)著規(guī)范公司運(yùn)作的重要職責(zé)，要保證公司文件不僅形式合法，而且內(nèi)容合法。提示、警示作用。董事會(huì)秘書(shū)有責(zé)任對(duì)公司云作是否合法提出警示性意見(jiàn)，這是董事會(huì)秘書(shū)必須對(duì)董事會(huì)、全體股東負(fù)責(zé)的職責(zé)所決定的。它對(duì)預(yù)防公司違法起到了“防火墻”的作用。監(jiān)管、溝通作用。提供有關(guān)法律依據(jù)，溝通決策層、執(zhí)行層對(duì)法律的理解嚴(yán)格規(guī)范在公司運(yùn)行中的各種行為。協(xié)調(diào)、催辦作用。協(xié)調(diào)處理股東會(huì)、董事會(huì)與經(jīng)理層各種關(guān)系?！鳧ECD對(duì)董事會(huì)的看法是：ODECD公司治理結(jié)構(gòu)原則第5條）保證董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行戰(zhàn)略指導(dǎo)和有效監(jiān)控，同時(shí)保證董事對(duì)公司和股東承擔(dān)起應(yīng)盡的責(zé)任。A、董事會(huì)成員應(yīng)在獲悉所有信息的基礎(chǔ)上，以高度的誠(chéng)信、勤勉和細(xì)心進(jìn)行工作，并以公司的最佳利益為行動(dòng)指南。B、如果董事會(huì)決策對(duì)不同股東有不同影響，那么董事會(huì)應(yīng)公平對(duì)待所有股東。C、董事會(huì)應(yīng)保證遵守相關(guān)法律，并充分重視股東利益。D、董事會(huì)應(yīng)履行以下關(guān)鍵職能：制定公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)政策、年度預(yù)算、監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)展和公司業(yè)績(jī)，審核主要資本開(kāi)支、購(gòu)并和分拆活動(dòng)；任命、監(jiān)督高層管理人員，在有必要時(shí)，撤換高層管理人員；審核高層管理人員的薪酬；監(jiān)督和管理董事會(huì)成員、管理層及股東在關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)處置等方面的潛在利益沖突；通過(guò)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、財(cái)務(wù)控制等措施來(lái)保證公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性及可信性；監(jiān)督公司治理結(jié)構(gòu)在實(shí)踐中的有效性，在有必要時(shí)進(jìn)行改進(jìn)；監(jiān)督信息披露過(guò)程。E、董事會(huì)成員應(yīng)有能力獨(dú)立于管理層進(jìn)行目標(biāo)判斷：董事會(huì)應(yīng)考慮任命足夠的非執(zhí)行董事，從而在發(fā)生潛在利益沖突時(shí)能進(jìn)行獨(dú)立判斷；董事會(huì)成員應(yīng)有足夠時(shí)間來(lái)履行其責(zé)任。四 結(jié)語(yǔ) 公司治理結(jié)構(gòu)是如此復(fù)雜的難題，以致于學(xué)界對(duì)它的看法大相徑庭。上市公司具有什么樣的治理結(jié)構(gòu)更有競(jìng)爭(zhēng)力？我看重董事會(huì)的質(zhì)量尤其是董事會(huì)的獨(dú)立性。當(dāng)然，不能期待獨(dú)立董事解決一切難題，從我接觸的實(shí)務(wù)看，中國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善將是漫長(zhǎng)之路。10 /
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