企業(yè)診斷表--風(fēng)險咨詢公司-資料下載頁
2025-05-29 08:08本頁面
【導(dǎo)讀】以知識敬業(yè)，以創(chuàng)意取勝。企業(yè)分析如何完善及提高其經(jīng)營及管理。定義企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營目標(biāo)；規(guī)劃經(jīng)營及管理的核心戰(zhàn)略、組織及計劃；設(shè)定可容忍的風(fēng)險程度/審批權(quán)限的劃分/對特定業(yè)務(wù)的限制。掌握足夠的信息資源以了解經(jīng)營及管理環(huán)境、程序和措施的真實狀況，支持正確的。外部經(jīng)營環(huán)境的變化；業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)、管理流程及環(huán)節(jié)的變化。確定風(fēng)險所在的業(yè)務(wù)及管理環(huán)節(jié)；及。計量并評估風(fēng)險的程度。反應(yīng)，及時建立有效及針對性的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并運(yùn)用相應(yīng)的管理程序及措施以控制風(fēng)險。能夠承擔(dān)管理和控制重要經(jīng)營及管理風(fēng)險的責(zé)任，并了解相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部考評制度。與競爭對手及同行業(yè)中的最佳模式進(jìn)行比較和分析。
【正文】 以及人員不熟練等，而造成 (a)重要的管理職位， (b)重要的財務(wù)和會計職位，或 (c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。 ? 49. 重要管理人員長期不休假，特別是在缺乏職責(zé)分工的情況下。 ? 50. 對資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動產(chǎn)交易）中的資金管理。 管理層的機(jī)會 — 使得管理層（個人或集體）有機(jī)會實施舞弊行為的環(huán)境 – 其他機(jī)會 ? 51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。 ? 52. 會計計價所依賴的重大估計，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。 ? 53. 公司架構(gòu)及職責(zé)的定義不清或過于復(fù)雜（例如存在過多或異常的法人實體、各實體財務(wù)年度不同、權(quán)力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認(rèn)股 東或關(guān)聯(lián)方。 ? 54. 重大關(guān)聯(lián)方交易 (a)不涉及正常商業(yè)活動， (b)可能引起利益沖突， (c)難于確定其實質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會計年度不同的實體。 ? 55. 委托其他審計事務(wù)所審計存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。 ? 56. 商業(yè)活動的操作（例如軟件行業(yè)的臺底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。 ? 57. 正常經(jīng)營活動所不必要的子公司或銀行賬戶，設(shè)立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達(dá)、開曼群島、澤西、關(guān)西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。 ? 58. 在新興發(fā)展國家（如中國、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國家，存在重要的經(jīng)營活動或貿(mào)易。 11 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info @ 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風(fēng)險 – 自我診斷速查表（續(xù)） 標(biāo)注 經(jīng)營舞弊風(fēng)險的自我診斷及分析要點 揭示舞弊可能已經(jīng)發(fā)生的跡象 ? 59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經(jīng)營活動取得現(xiàn)金流量。 ? 60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。 ? 61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項（例如資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少，涉及復(fù)雜計算或重大管理層判斷的會計科目金額變化、來自個別顧客、個別產(chǎn)品或 地區(qū)及大額關(guān)聯(lián)方交易的收入驟增）。 ? 62. 重大、異?；驑O為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時發(fā)生并可能由于其形式重于實質(zhì)而引起疑問的交易。 ? 63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。 ? 64. 高級管理層、董事會成員或法律顧問的異常變動。 ? 65. 員工預(yù)知的未來裁員計劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財務(wù)壓力。 ? 66. 最近有關(guān)主要競爭對手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報導(dǎo)。 ? 67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進(jìn)行審計工作以識別舞弊風(fēng)險。 ? 68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方 、活動或個人存在舞弊跡象。 可能存在違法行為的跡象 ? 69. 未經(jīng)批準(zhǔn)的交易、記錄不恰當(dāng)?shù)慕灰谆蛭茨苋婧图皶r記錄以準(zhǔn)確反應(yīng)資產(chǎn)的交易。 ? 70. 政府機(jī)關(guān)或強(qiáng)制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。 ? 71. 監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。 ? 72. 不明原因地向顧問、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費或付款。 ? 73. 支付的銷售傭金或代理費超出正常水平或超出所取得的服務(wù)的價值。 ? 74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購買應(yīng)付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。 ? 75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款 項。 ? 76. 未能填報稅務(wù)申報表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費用。 會計記錄的不符 ? 77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯誤（尤其是虛增利潤的錯誤）。 ? 78. 交易沒有得到全面和及時的記錄或錯計（金額、分類、不符政策）。 ? 79. 沒有附件或未經(jīng)批準(zhǔn)的記錄、余額或交易。 ? 80. 最后一刻的調(diào)整并嚴(yán)重影響經(jīng)營成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤的調(diào)整）。 12 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info @ 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風(fēng)險 – 自我診斷速查表（續(xù)） 標(biāo)注 經(jīng)營舞弊風(fēng)險的自我診斷及分析要點 與現(xiàn)有證據(jù) 沖突或缺少證據(jù) ? 81. 遺失文件，包括復(fù)印件的原件。 ? 82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。 ? 83. 文件上可疑的字跡。 ? 84. 對問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測試）。 ? 85. 調(diào)節(jié)表中無法解釋的事項。 ? 86. 客戶的記錄與詢證函回復(fù)異常不符。 ? 87. 存貨或其他實物資產(chǎn)丟失。 ? 88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。 ? 89. 重復(fù)的交易（如付款）。 與客戶有問題的或異常的關(guān)系 ? 90. 阻止或阻延接近記錄、設(shè)施、員工、客戶或供應(yīng)商。 ? 91. 在提 供資料及文件方面異常緩慢。 ? 92. 管理層就解決復(fù)雜或爭議性事件時過分施加時限壓力。 ? 93. 員工、供應(yīng)商或其他人士提供的有關(guān)舞弊事件的線索或不滿。 其他考慮 ? 94. 管理層的行為使人懷疑其誠信度及道德觀。 ? 95. 重大的風(fēng)險控制不足。 ? 96. 會計原則或運(yùn)用方法的變更使報告的利潤增加。 ? 97. 位處要職的財務(wù)或業(yè)務(wù)人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。 ? 98. 在缺乏職責(zé)分工的情況下，位處要職的人員長期無法休假。
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