企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析實(shí)例-資料下載頁
2025-06-19 21:11本頁面
【正文】 8 貸：應(yīng)付賬款 108 借：原材料 236 貸：庫存現(xiàn)金 236 借：庫存現(xiàn)金 465 貸：主營業(yè)務(wù)收入 465 ，有5位家長安排學(xué)生來長期就餐，一次性支付到月末的午餐費(fèi)計(jì)375元，另當(dāng)日收銀機(jī)記錄庫存現(xiàn)金收入547元?！ 〗瑁簬齑娆F(xiàn)金 922 貸：主營業(yè)務(wù)收入 922 ，購肉菜、調(diào)味品等210元，庫存現(xiàn)金支付。當(dāng)日收入記錄為680元。 借：原材料 210 貸：庫存現(xiàn)金 210 借：庫存現(xiàn)金 680 貸：主營業(yè)務(wù)收入 680 ，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)675元，庫存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)656元，差19元，按實(shí)收數(shù)入賬。當(dāng)日庫存現(xiàn)金支付門前三包費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)（4月份）計(jì)350元?！ 〗瑁簬齑娆F(xiàn)金 656 貸：主營業(yè)務(wù)收入 656 借：銷售費(fèi)用 350 貸：庫存現(xiàn)金 350 ，用庫存現(xiàn)金支付購進(jìn)肉菜禽蛋共計(jì)355元。當(dāng)日收銀機(jī)記錄與庫存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)無誤，為681元。 借：原材料 355 貸：庫存現(xiàn)金 355 借：庫存現(xiàn)金 681 貸：主營業(yè)務(wù)收入 681 ，收到飲料廠送來飲料3箱計(jì)108元。當(dāng)日主營業(yè)務(wù)收入記錄數(shù)是636元。 借：庫存商品 108 貸：應(yīng)付賬款 108 借：庫存現(xiàn)金 636 貸：主營業(yè)務(wù)收入 636 ，當(dāng)日收入庫存現(xiàn)金668元。 借：庫存現(xiàn)金 668 貸：主營業(yè)務(wù)收入 668 ，庫存現(xiàn)金采購調(diào)料等86元。當(dāng)日收入庫存現(xiàn)金687元?！ 〗瑁涸牧稀 ?6 貸：庫存現(xiàn)金 86 借：庫存現(xiàn)金 687 貸：主營業(yè)務(wù)收入 687 ，收到飲料廠送來飲料4箱，計(jì)144元。當(dāng)日主營業(yè)務(wù)收入為712元?！ 〗瑁簬齑嫔唐贰 ?44 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫存現(xiàn)金 712 貸：主營業(yè)務(wù)收入 712 ，庫存現(xiàn)金采購食用油100千克，／千克，共付360元。當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入 671元?！ 〗瑁涸牧稀 ?60 貸：庫存現(xiàn)金 360 借：庫存現(xiàn)金 671 貸：主營業(yè)務(wù)收入 671 ，當(dāng)日庫存現(xiàn)金收入 688元?！ 〗瑁簬齑娆F(xiàn)金 688 貸：主營業(yè)務(wù)收入 688 ，采購面粉8袋共計(jì)720元，庫存現(xiàn)金支付。當(dāng)日收入數(shù) 631元?！ 〗瑁涸牧稀 ?20 貸：庫存現(xiàn)金 720 借：庫存現(xiàn)金 631 貸：主營業(yè)務(wù)收入 631 ，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)為651元。 借：庫存現(xiàn)金 651 貸：主營業(yè)務(wù)收入 651 ，收到飲料廠送來飲料4箱，共144元。當(dāng)日主營業(yè)務(wù)收入為654元?！ 〗瑁簬齑嫔唐贰 ?44 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫存現(xiàn)金 654 貸：主營業(yè)務(wù)收入 654 ，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)庫存現(xiàn)金 657元，與實(shí)收數(shù)相符?！ 〗瑁簬齑娆F(xiàn)金 657 貸：主營業(yè)務(wù)收入 657 提示：進(jìn)入月末，記賬算賬工作要多些了，主要有： ?。╨）計(jì)算應(yīng)付給工人的工資，按月工資換算成日工資，按出勤天數(shù)發(fā)給?！ 。?）分?jǐn)倯?yīng)攤的費(fèi)用支出，如裝修費(fèi)、場(chǎng)地租金?！ 。?）將固定資產(chǎn)磨損部分用折舊方法計(jì)進(jìn)費(fèi)用?！ 。?）對(duì)存貨盤點(diǎn)，計(jì)算本月實(shí)際耗用的數(shù)量。 耗用量=期初庫存數(shù)十本月購進(jìn)合計(jì)數(shù)一本月末庫存實(shí)有數(shù)，計(jì)算出的耗用量就是營業(yè)成本。 ?。?）按照一定公式計(jì)算本月盈利及應(yīng)交的各種稅金?！ 。骸 。?）計(jì)發(fā)工資：工資是按標(biāo)準(zhǔn)月工資，以21天為支付基礎(chǔ)換算，按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)給。 “比家好”快餐店雇請(qǐng)2名廚師，月薪800元，本月出勤共18天；員工6名，月薪600元，本月出勤17天的3名，出勤16天的3名，計(jì)算列表如下： 姓名 月工資 日工資 出勤天數(shù) 應(yīng)發(fā)工資 1 鄧 800 18 2 劉 800 18 685. 80 3 李 600 17 4 張 600 17 5 趙 600 17 6 錢 600 16 7 孫 600 16 8 章 600 16 合計(jì) 根據(jù)上述工資列表編制分錄如下: 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （2）分?jǐn)傎M(fèi)用：裝修費(fèi)用共12000元，計(jì)劃分2年分?jǐn)?，現(xiàn)每月分?jǐn)?00元；場(chǎng)地租金每月2000元。將這兩筆賬從待攤費(fèi)用中分?jǐn)偟戒N售費(fèi)用中?！ 〗瑁轰N售費(fèi)用 2500 貸：長期待攤費(fèi)用 500 待攤費(fèi)用 2000（3）固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)共有3項(xiàng)，分別是冰柜、冷凍柜和收銀機(jī)，價(jià)值共8860元，計(jì)劃分3年折舊，現(xiàn)每月分?jǐn)偟?860247。36（月）=?！ 〗瑁轰N售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （4）計(jì)算營業(yè)成本：即是計(jì)算本月耗用存貨數(shù)量，計(jì)算公式如下： 月初庫存數(shù)量+本月購進(jìn)數(shù)量—月末庫存數(shù)量=耗用量 本月無月初庫存，本月購進(jìn)數(shù)量為3831元，耗用量=本月購進(jìn)數(shù)量一月末庫存數(shù)量=3831—＝。計(jì)算出的耗用數(shù)量就是經(jīng)營成本了?！ 〗瑁褐鳡I業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 庫存商品 900（5）應(yīng)交稅金：計(jì)算本月的應(yīng)交稅金： 應(yīng)交營業(yè)稅=主營業(yè)務(wù)收入適用稅率 即本月 “主營業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)為10784元，乘稅率5%為： 應(yīng)交營業(yè)稅=10784元 5%= 應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅適用稅率 由于“比家好”快餐店是在市級(jí)城市，城建稅稅率為7%，則： 應(yīng)交城建稅= 7%= 應(yīng)交教育費(fèi)附加=營業(yè)稅3%= 3%= 將應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)，統(tǒng)稱為“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ?。?）結(jié)轉(zhuǎn)利潤的分錄 借：主營業(yè)務(wù)收入 10784 貸：本年利潤 10784 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 廣告業(yè)會(huì)計(jì)核算案例29 / 29
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