華匯工程咨詢設計集團公司會計核算制度-資料下載頁
2025-05-28 19:27本頁面
【導讀】家有關法律、法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用于集團公司和控股公司，參股公司可參照執(zhí)行。a)負責營業(yè)收款事宜的辦理；c)負責退回支票、到期無法收入支票的催收。c)負責記賬憑證的復核、記賬；d)負責會計報表的編制、分析與解釋；e)負責稅金的計算及交納；g)負責內(nèi)部審核；月份截止為12月31日。本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。務同時涉及收、付時，作付款憑證處理。根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿，編制會計報表。則的原理，在不違背政府法令范圍內(nèi)進行。關于財物的核對與盤點事項，每年應盤點一次。會計業(yè)務的處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)現(xiàn)時及時更正。凡用以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件的，應依其規(guī)定。c)收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符；各部門的費用開支，應在各部門費用預算范圍內(nèi)支出。e)依照規(guī)定，應由各級人員簽字，而未簽字或簽字不全；一致，以便裝訂。
【正文】 款人索取合法有效的付款憑證后，方可給付款項，并在憑證上加蓋“付訖”章。 出納對于付款不得故意拖延，如無正當理由不得超過 3 天。除員工薪金、差旅費外，公務借款、內(nèi)部報銷及對外付款在 20xx 元以上的，應通過銀行支付，其金額滿 10000 元者，應在支票上注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 出納收入的支票，經(jīng)銀行交換入賬，方可視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退 票時，應由出納根據(jù)銀行退票理由單通知市場部向債務人催收。開出的支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。 出納對收入的支票已到期，尚無法收入時，應通知市場部及時處理。 財務部經(jīng)理對出納送與的、需蓋章的付款支票，應核對有關的支出憑證。 將銀行存款轉(zhuǎn)存其他銀行，或歸還借款，或提取庫存現(xiàn)金時，均應先經(jīng)財務部經(jīng)理核準后，由出納填單。 出納人員對收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得座支。 有價證券收付 出納對各項有價證券，應根據(jù)有關批文執(zhí)行收付。 出納人員收到各項有價證券，應存放保險箱，妥善保管，不得遺失。 出納人員 應隨時注意各項有價證券到日期，按期兌取本息后，及時入賬。 登記及報告 出納人員每日收支完畢，應登記“現(xiàn)金及銀行存款日報表”及編制“出納報告單”，連同該日收支憑證送會計處進行賬務處理。 出納人員應于每季末核對銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 出納人員 凡辦理現(xiàn)金票據(jù)及有價證券的出納及保管人員，應遵守下列各項規(guī)定： a) 應由公司正式員工擔任，不得由試用人員或臨時工辦理； b) 不得兼任有關會計、財務等不相容職務。 經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券人員應認真負責，遵守職業(yè)道德，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時，應負賠償責任 ，有關負責人并受連帶處分，如有挪用庫存，侵占公款等不法事情者，除追回賠償，依法追究責任外，其直接主管應予連帶處分。 11 其他 本制度自頒布之日起施行，原有關制度相應作廢。本制度由公司總經(jīng)理批準，財務部負責解釋。 12 附錄 附錄 A 《會計檔案保管期限表》 13 相關文件 預算管理制度 報銷規(guī)定 采購管理辦法 14 相關記錄 《記賬憑證》 《總賬》、《明細賬》、《日記賬》 《銀行對賬單》、《出納報告單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 《收款通知單》
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1