華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用于集團(tuán)公司和控股公司，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。a)負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)收款事宜的辦理；c)負(fù)責(zé)退回支票、到期無(wú)法收入支票的催收。c)負(fù)責(zé)記賬憑證的復(fù)核、記賬；d)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析與解釋；e)負(fù)責(zé)稅金的計(jì)算及交納；g)負(fù)責(zé)內(nèi)部審核；月份截止為12月31日。本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。務(wù)同時(shí)涉及收、付時(shí)，作付款憑證處理。根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。則的原理，在不違背政府法令范圍內(nèi)進(jìn)行。關(guān)于財(cái)物的核對(duì)與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年應(yīng)盤點(diǎn)一次。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)及時(shí)更正。凡用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。c)收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符；各部門的費(fèi)用開支，應(yīng)在各部門費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)支出。e)依照規(guī)定，應(yīng)由各級(jí)人員簽字，而未簽字或簽字不全；一致，以便裝訂。
【正文】 款人索取合法有效的付款憑證后，方可給付款項(xiàng)，并在憑證上加蓋“付訖”章。 出納對(duì)于付款不得故意拖延，如無(wú)正當(dāng)理由不得超過 3 天。除員工薪金、差旅費(fèi)外，公務(wù)借款、內(nèi)部報(bào)銷及對(duì)外付款在 20xx 元以上的，應(yīng)通過銀行支付，其金額滿 10000 元者，應(yīng)在支票上注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 出納收入的支票，經(jīng)銀行交換入賬，方可視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退 票時(shí)，應(yīng)由出納根據(jù)銀行退票理由單通知市場(chǎng)部向債務(wù)人催收。開出的支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。 出納對(duì)收入的支票已到期，尚無(wú)法收入時(shí)，應(yīng)通知市場(chǎng)部及時(shí)處理。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)出納送與的、需蓋章的付款支票，應(yīng)核對(duì)有關(guān)的支出憑證。 將銀行存款轉(zhuǎn)存其他銀行，或歸還借款，或提取庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，均應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，由出納填單。 出納人員對(duì)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得座支。 有價(jià)證券收付 出納對(duì)各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批文執(zhí)行收付。 出納人員收到各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)存放保險(xiǎn)箱，妥善保管，不得遺失。 出納人員 應(yīng)隨時(shí)注意各項(xiàng)有價(jià)證券到日期，按期兌取本息后，及時(shí)入賬。 登記及報(bào)告 出納人員每日收支完畢，應(yīng)登記“現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表”及編制“出納報(bào)告單”，連同該日收支憑證送會(huì)計(jì)處進(jìn)行賬務(wù)處理。 出納人員應(yīng)于每季末核對(duì)銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 出納人員 凡辦理現(xiàn)金票據(jù)及有價(jià)證券的出納及保管人員，應(yīng)遵守下列各項(xiàng)規(guī)定： a) 應(yīng)由公司正式員工擔(dān)任，不得由試用人員或臨時(shí)工辦理； b) 不得兼任有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等不相容職務(wù)。 經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，遵守職業(yè)道德，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任 ，有關(guān)負(fù)責(zé)人并受連帶處分，如有挪用庫(kù)存，侵占公款等不法事情者，除追回賠償，依法追究責(zé)任外，其直接主管應(yīng)予連帶處分。 11 其他 本制度自頒布之日起施行，原有關(guān)制度相應(yīng)作廢。本制度由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 12 附錄 附錄 A 《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》 13 相關(guān)文件 預(yù)算管理制度 報(bào)銷規(guī)定 采購(gòu)管理辦法 14 相關(guān)記錄 《記賬憑證》 《總賬》、《明細(xì)賬》、《日記賬》 《銀行對(duì)賬單》、《出納報(bào)告單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 《收款通知單》
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