華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度-文庫(kù)吧資料
2025-06-07 19:27本頁(yè)面
【正文】 規(guī)定不符者。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，除決算報(bào)表應(yīng)將屬于期間的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，月報(bào)、季報(bào)等只需將本期末已辦理完畢的、已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。 8 會(huì)計(jì)報(bào)表處理程序 會(huì)計(jì) 報(bào)表 是反映公司財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營(yíng)成果 和現(xiàn)金流量 的書面文件 。 各種賬簿首頁(yè)，應(yīng)列明經(jīng)辦人員一覽表，注明記賬人員的姓名、職位、日期。 公司上年度賬簿應(yīng)于每年 5 月前打印，并依次編號(hào)，裝訂成冊(cè)。 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理： a) 收入、成本、費(fèi)用各科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目； b) 同一科目下明細(xì)科目的借、貸余額應(yīng)相互轉(zhuǎn)銷； c) 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各科目，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度； d) 收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接由電腦自動(dòng)處理。 會(huì)計(jì)賬簿平時(shí)應(yīng)及時(shí)做好備份，以防數(shù)據(jù)丟失。 7 會(huì)計(jì)賬簿處理程序 根據(jù)會(huì)計(jì)電算化核算特性，結(jié)合公司對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)不同性質(zhì)的科目設(shè)置成不同核算類型： a) 貨幣資金為日記賬； b) 資產(chǎn)類往來(lái)設(shè)為客戶往來(lái)； c) 負(fù)債類往來(lái)設(shè)為供應(yīng)商往來(lái)； d) 成本費(fèi)用類科目根據(jù)需要按部門或項(xiàng)目核算； e) 固定資產(chǎn)另設(shè)模塊，設(shè)置卡片分類 核算。 記賬憑證有下列情況的，作為不合法的憑證，應(yīng)予更正： a) 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制； b) 未按規(guī)定程序編制； c) 記載的內(nèi)容與原始憑證不符； d) 會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)而未記明； e) 依照規(guī)定，應(yīng)由 各級(jí)人員簽字，而未簽字或簽字不全； f) 有記載撰寫錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正； g) 其他與法令、公司規(guī)定不符。 收入憑證有下列情況之一的，視為不合格： a) 收入與原事實(shí)經(jīng)過(guò)不符； b) 書寫或數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤； c) 形式或手續(xù)不全； d) 其他與法令規(guī)章不符。 各項(xiàng)收入應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記錄或其他有關(guān)的證明文件為其審核的依據(jù)。 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，部門負(fù)責(zé)人審批后有效。 支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)據(jù)書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。 本公司內(nèi)部支出的原始憑證，依本公司的有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定格式。 原始憑證的審核 支付憑證的審核 外來(lái)單據(jù)應(yīng)取得受款人開具的由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)
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