華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度(文件)
【正文】 理。 有價(jià)證券收付 出納對(duì)各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批文執(zhí)行收付。 出納人員應(yīng)于每季末核對(duì)銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。本制度由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，遵守職業(yè)道德，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任 ，有關(guān)負(fù)責(zé)人并受連帶處分，如有挪用庫存，侵占公款等不法事情者，除追回賠償，依法追究責(zé)任外，其直接主管應(yīng)予連帶處分。 出納人員 應(yīng)隨時(shí)注意各項(xiàng)有價(jià)證券到日期，按期兌取本息后，及時(shí)入賬。 將銀行存款轉(zhuǎn)存其他銀行，或歸還借款，或提取庫存現(xiàn)金時(shí)，均應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，由出納填單。 出納收入的支票，經(jīng)銀行交換入賬，方可視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退 票時(shí)，應(yīng)由出納根據(jù)銀行退票理由單通知市場(chǎng)部向債務(wù)人催收。 出納執(zhí)行收款時(shí)，應(yīng)開具統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)。 現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃、投資計(jì)劃、借款和還款計(jì)劃及盈余分配等進(jìn)行編制。 各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn) 金外，均應(yīng)存入銀行。 所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 下列原始憑證應(yīng)分別裝訂保管： a) 各種合同及協(xié)議應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專卷； b) 各月會(huì)計(jì)報(bào)表； c) 涉稅事項(xiàng)有關(guān)文件及憑據(jù)； d) 每月發(fā)放的工資單； e) 將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件； f) 其他事實(shí)上不能依照會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)的。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，除決算報(bào)表應(yīng)將屬于期間的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，月報(bào)、季報(bào)等只需將本期末已辦理完畢的、已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。 各種賬簿首頁，應(yīng)列明經(jīng)辦人員一覽表，注明記賬人員的姓名、職位、日期。 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理： a) 收入、成本、費(fèi)用各科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目； b) 同一科目下明細(xì)科目的借、貸余額應(yīng)相互轉(zhuǎn)銷； c) 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各科目，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度； d) 收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接由電腦自動(dòng)處理。 7 會(huì)計(jì)賬簿處理程序 根據(jù)會(huì)計(jì)電算化核算特性，結(jié)合公司對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)不同性質(zhì)的科目設(shè)置成不同核算類型： a) 貨幣資金為日記賬； b) 資產(chǎn)類往來設(shè)為客戶往來； c) 負(fù)債
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