華匯工程咨詢設計集團公司會計核算制度(存儲版)
【正文】 ) 形式或手續(xù)不全； d) 其他與法令規(guī)章不符。 年終結賬時，各賬目經整理后，其借貸方余額應依下列規(guī)定處理： a) 收入、成本、費用各科目的余額結轉至“本年利潤”科目； b) 同一科目下明細科目的借、貸余額應相互轉銷； c) 資產、負債及所有者權益各科目，應轉入下一年度； d) 收支各科目的結轉應做成分錄，資產負債及所有者權益各科目的結轉直接由電腦自動處理。 會計報表的編制，除決算報表應將屬于期間的會計事項全部列入外，月報、季報等只需將本期末已辦理完畢的、已入賬的會計事項編列。 下列原始憑證應分別裝訂保管： a) 各種合同及協(xié)議應編號獨立專卷； b) 各月會計報表； c) 涉稅事項有關文件及憑據； d) 每月發(fā)放的工資單； e) 將來應轉送其他機構或應退還的文件； f) 其他事實上不能依照會計科目裝訂成冊的。 各單位的現金，除供日常零星支付所需定額的庫存現 金外，均應存入銀行。 出納執(zhí)行收款時，應開具統(tǒng)一發(fā)票或收據。 將銀行存款轉存其他銀行，或歸還借款，或提取庫存現金時，均應先經財務部經理核準后，由出納填單。 經管現金、票據及有價證券人員應認真負責，遵守職業(yè)道德，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時，應負賠償責任 ，有關負責人并受連帶處分，如有挪用庫存，侵占公款等不法事情者，除追回賠償，依法追究責任外，其直接主管應予連帶處分。 出納人員應于每季末核對銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 出納對收入的支票已到期，尚無法收入時，應通知市場部及時處理。 現金收付 出納人員應根據市場部或生產部門的收支憑證執(zhí)行收付，但下列各項不在此限： a) 營業(yè)收入收款時，由市場部或生產部門指定專 人辦理收款事宜。 所稱現金及有價證券的會計業(yè)務，系指現金預算、現金收支、有價證券收付、登記報告等事項。 會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告規(guī)格應大小一致，以便裝訂。 8 會計報表處理程序 會計 報表 是反映公司財務狀況 、 經營成果 和現金流量 的書面文件 。 會計賬簿平時應及時做好備份，以防數據丟失。 各項收入應以合同、契約或開標議價的記錄或其他有關的證明文件為其審核的依據。 原始憑證的審核 支付憑證的審核 外來單據應取得受款人開具的由國
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