華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度(完整版)
【正文】 合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 2 范圍 適用于集團(tuán)公司和控股公司，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。 華匯工程設(shè)計(jì)集團(tuán)有限公司管理體系 作業(yè)文件 會(huì)計(jì)核算制度 制 度 體 系 標(biāo) 準(zhǔn) 化 導(dǎo) 則 文件編號(hào)： HB/3KJ01： 20xx 批準(zhǔn)： 本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，存貨采用先進(jìn)先出法，固定資產(chǎn)按分類折舊，低值易耗品采用一次攤銷。 會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其業(yè)務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名 或符號(hào)。 支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)據(jù)書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。 記賬憑證有下列情況的，作為不合法的憑證，應(yīng)予更正： a) 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制； b) 未按規(guī)定程序編制； c) 記載的內(nèi)容與原始憑證不符； d) 會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)而未記明； e) 依照規(guī)定，應(yīng)由 各級(jí)人員簽字，而未簽字或簽字不全； f) 有記載撰寫錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正； g) 其他與法令、公司規(guī)定不符。 公司上年度賬簿應(yīng)于每年 5 月前打印，并依次編號(hào)，裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一的，應(yīng)予更正： a) 內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符； b) 編制不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤； c) 撰寫、計(jì)算等錯(cuò)誤； d) 未經(jīng)應(yīng)簽字人員簽字； e) 其他與法令、公司規(guī)定不符者。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限參見附錄 A。 各單位的銀行收支憑證，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章、法人代表章。 出納對(duì)于付款不得故意拖延，如無正當(dāng)理由不得超過 3 天。 有價(jià)證券收付 出納對(duì)各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批文執(zhí)行收付。本制度由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 出納人員 應(yīng)隨時(shí)注意各項(xiàng)有價(jià)證券到日期，按期兌取本息后，及時(shí)入賬。 出納收入的支票，經(jīng)銀行交換入賬，方可視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退 票時(shí)，應(yīng)由出納根據(jù)銀行退票理由單通知市場(chǎng)部向債務(wù)人催收。 現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃、投資計(jì)劃、借款和還款計(jì)劃及盈余分配等進(jìn)行編制。 所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。 各種賬簿首頁，應(yīng)列明經(jīng)辦人員一覽表，注明記賬人員的姓名、職位、日期。 7 會(huì)計(jì)賬簿處理程序 根據(jù)會(huì)計(jì)電算化核算特性，結(jié)合公司對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)不同性質(zhì)的科目設(shè)置成不同核算類型
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