【正文】 性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營 業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還 款收據(jù)，沖抵欠款。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款 日期、利率—— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額， 督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將 生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單 上應(yīng)收賬 — ————— → 回款 單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → ——→（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)中轉(zhuǎn)庫 庫存商品賬 中轉(zhuǎn)庫 發(fā)出商品賬 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng) 收 賬 款 量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬加權(quán)平均單價 —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （ 3） 修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （八）編制 產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表 編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅 務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 參與 原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報賬 —— →月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 ——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 加強對預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— →向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算 —— →設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— →開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保 證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務(wù)部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程 名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)