【正文】 款 ①審核月度資金計劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。四．固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn)/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料 （2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬?！醇t字金額〉 費用報賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項） 貸：預(yù)付賬款 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系?！鷤鞒黾{崗 注：（1）計算抵扣金額以運(yùn)費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 進(jìn)稅卡 銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位 銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證一、 出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→管理費用崗（管理部門用款） ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。樹立良好的窗口形象。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 返利 審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項） 貸：銀行存款\現(xiàn)金審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 （3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 （2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 修理費 （1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款——→傳主管崗復(fù)核——→傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） （四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證 借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款——→出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 參與年度費用控制計劃的制定。購進(jìn) 審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。累計折舊 營業(yè)外收入 或 （5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。五． 材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——客戶單位本期收貨金額+期初結(jié)余金額——→傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉醫(yī)藥庫材料費用 在產(chǎn)品 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 （2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤盈 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！?—————→ A類銷售單 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額?！蓡T工本人簽字確認(rèn) 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （2）獎勵金支付 收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)付款——獎勵金 貸：現(xiàn)金 及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （三）申報稅款 每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存 注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。養(yǎng)老金 簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證 借：管理費用——勞保—養(yǎng)老金A*25/（25+4） 其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4） 貸：銀行存款 （3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。即有無溢缺。 ③銀行存款的審查 審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。 及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 注： （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%。 按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。長期服務(wù)金手冊的登記與保管 （1） （2）退長期服務(wù)金 根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證 借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金 財務(wù)費用——利息支出 貸：現(xiàn)金 （3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表 年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。 注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。（在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） ——上期異動項+上期所得稅177。其他 貸：現(xiàn)金