【正文】 時(shí)，須使用本名，不得用別名 或符號(hào)。 2 范圍 適用于集團(tuán)公司和控股公司，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況，視為不合法： a) 法令規(guī)定為不當(dāng)?shù)闹С觯? b) 書寫或數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤； c) 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符； d) 與本公司有關(guān)規(guī)定不符。 記賬憑證復(fù)核后，由電腦自動(dòng)登記賬簿。 會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng) 理核準(zhǔn)，不得隨意送予任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體或個(gè)人參 閱。 季末，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較，報(bào)公司總經(jīng)理審閱。 登記及報(bào)告 出納人員每日收支完畢，應(yīng)登記“現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表”及編制“出納報(bào)告單”，連同該日收支憑證送會(huì)計(jì)處進(jìn)行賬務(wù)處理。 出納人員對(duì)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得座支。 各單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)存入銀行賬戶，有價(jià)證券應(yīng)由財(cái)務(wù)部集中管 理。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字不能由會(huì)計(jì)賬簿直接編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 不生效或不合法的原始憑證不得編制記賬憑證或登記賬簿。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)及時(shí)更正。 3 職責(zé) 市場部 a) 負(fù)責(zé)營業(yè)收款事宜的辦理； b) 負(fù)責(zé)收款通知單的編制； c) 負(fù)責(zé)退回支票、到期無法收入支票的催收。 原始憑證的審核 支付憑證的審核 外來單據(jù)應(yīng)取得受款人開具的由國家稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，或非經(jīng)營性收據(jù)。 會(huì)計(jì)賬簿平時(shí)應(yīng)及時(shí)做好備份，以防數(shù)據(jù)丟失。 會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 現(xiàn)金收付 出納人員應(yīng)根據(jù)市場部或生產(chǎn)部門的收支憑證執(zhí)行收付，但下列各項(xiàng)不在此限： a) 營業(yè)收入收款時(shí)，由市場部或生產(chǎn)部門指定專 人辦理收款事宜。 出納人員應(yīng)于每季末核對(duì)銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 將銀行存款轉(zhuǎn)存其他銀行，或歸還借款，或提取庫存現(xiàn)金時(shí)，均應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，由出納填單。 各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn) 金外，均應(yīng)存入銀行。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，除決算報(bào)表應(yīng)將屬于期間的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，月報(bào)、季報(bào)等只需將本期末已辦理完畢的、已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。 收入憑證有下列情況之一的，視為不合格： a) 收入與原事實(shí)經(jīng)過不符； b) 書寫或數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤；