華匯工程咨詢設(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度-wenkub
2023-06-04 19:27:53 本頁面
【正文】 件 會(huì)計(jì)核算制度 制 度 體 系 標(biāo) 準(zhǔn) 化 導(dǎo) 則 文件編號(hào)： HB/3KJ01： 20xx 批準(zhǔn)： 本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，存貨采用先進(jìn)先出法，固定資產(chǎn)按分類折舊，低值易耗品采用一次攤銷。 各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按本公司規(guī)定處理有困難時(shí)，應(yīng)參照一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原理，在不違背政府法令范圍內(nèi)進(jìn)行。 會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其業(yè)務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名 或符號(hào)。 原始憑證的審核 支付憑證的審核 外來單據(jù)應(yīng)取得受款人開具的由國家稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，或非經(jīng)營性收據(jù)。 支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)據(jù)書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。 各項(xiàng)收入應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記錄或其他有關(guān)的證明文件為其審核的依據(jù)。 記賬憑證有下列情況的，作為不合法的憑證，應(yīng)予更正： a) 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制； b) 未按規(guī)定程序編制； c) 記載的內(nèi)容與原始憑證不符； d) 會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)而未記明； e) 依照規(guī)定，應(yīng)由 各級(jí)人員簽字，而未簽字或簽字不全； f) 有記載撰寫錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正； g) 其他與法令、公司規(guī)定不符。 會(huì)計(jì)賬簿平時(shí)應(yīng)及時(shí)做好備份，以防數(shù)據(jù)丟失。 公司上年度賬簿應(yīng)于每年 5 月前打印，并依次編號(hào)，裝訂成冊。 8 會(huì)計(jì)報(bào)表處理程序 會(huì)計(jì) 報(bào)表 是反映公司財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量 的書面文件 。 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一的，應(yīng)予更正： a) 內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符； b) 編制不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤； c) 撰寫、計(jì)算等錯(cuò)誤； d) 未經(jīng)應(yīng)簽字人員簽字； e) 其他與法令、公司規(guī)定不符者。 會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限參見附錄 A。 所稱現(xiàn)金及有價(jià)證券的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金收支、有價(jià)證券收付、登記報(bào)告等事項(xiàng)。 各單位的銀行收支憑證，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章、法人代表章。 現(xiàn)金收付 出納人員應(yīng)根據(jù)市場部或生產(chǎn)部門的收支憑證執(zhí)行收付，但下列各項(xiàng)不在此限： a) 營業(yè)收入收款時(shí)，由市場部或生產(chǎn)部門指定專 人辦理收款事宜。 出納對(duì)于付款不得故意拖延，如無正當(dāng)理由不得超過 3 天。 出納對(duì)收入的支票已到期，尚無法收入時(shí)，應(yīng)通知市場部及時(shí)處
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