華匯工程咨詢設(shè)計集團(tuán)公司會計核算制度(已修改)
2025-06-17 19:27 本頁面
【正文】 1 目的 為進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范本公司的會計核算，保證會計信息全面、及時、準(zhǔn)確，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《勘察設(shè)計企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。 2 范圍 適用于集團(tuán)公司和控股公司，參股公司可參照執(zhí)行。 3 職責(zé) 市場部 a) 負(fù)責(zé)營業(yè)收款事宜的辦理； b) 負(fù)責(zé)收款通知單的編制； c) 負(fù)責(zé)退回支票、到期無法收入支票的催收。 財務(wù)部 a) 負(fù)責(zé)原始憑證的審核； b) 負(fù)責(zé)記賬憑證的編制、輸入； c) 負(fù)責(zé)記賬憑證的復(fù)核、記賬； d) 負(fù)責(zé)會計報表的編制、分析與解釋； e) 負(fù)責(zé)稅 金的計算及交納； f) 負(fù)責(zé)會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理； g) 負(fù)責(zé)內(nèi)部審核； h) 負(fù)責(zé)會計檔案的整理、保管； i) 負(fù)責(zé)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)予辦理的會計事項。 4 總則 本公司以公歷年為會計年度，平時每月 25 日為本月核算截止日， 12月份截止為 12 月 31 日。 本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。 華匯工程設(shè)計集團(tuán)有限公司管理體系 作業(yè)文件 會計核算制度 制 度 體 系 標(biāo) 準(zhǔn) 化 導(dǎo) 則 文件編號： HB/3KJ01： 20xx 批準(zhǔn)： 本公司會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，存貨采用先進(jìn)先出法，固定資產(chǎn)按分類折舊，低值易耗品采用一次攤銷。 本公司設(shè)“ 117 內(nèi)部往來”科目，專門核算集團(tuán)內(nèi)部各獨立核算單位的內(nèi)部款項往來。 本公司記賬憑證分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種，當(dāng) 一項業(yè)務(wù)同時涉及收、付時，作付款憑證處理。 5 一般會計業(yè)務(wù)處理程序 本公司的會計業(yè)務(wù)處理程序為：根據(jù)合法的原始憑證，編制記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿，編制會計報表。 各種特殊會計事項，按本公司規(guī)定處理有困難時，應(yīng)參照一般會計準(zhǔn)則的原理，在不違背政府法令范圍內(nèi)進(jìn)行。 會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項，應(yīng)視情況進(jìn)行盤點。關(guān)于財物的核對與盤點事項，每年應(yīng)盤點一次。 會計業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時及時更正。 會計人員執(zhí)行其業(yè)務(wù)時，須使用本名，不得用別名 或符號。 6 會計憑證處理程序
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