華匯工程咨詢設(shè)計集團公司會計核算制度(編輯修改稿)
2025-07-12 19:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 科目時，其借貸雙方金額雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖然相同，而明細(xì)分類賬科目不相同，均應(yīng)編制記賬憑證進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 7 會計賬簿處理程序 根據(jù)會計電算化核算特性，結(jié)合公司對會計核算的要求，對不同性質(zhì)的科目設(shè)置成不同核算類型： a) 貨幣資金為日記賬； b) 資產(chǎn)類往來設(shè)為客戶往來； c) 負(fù)債類往來設(shè)為供應(yīng)商往來； d) 成本費用類科目根據(jù)需要按部門或項目核算； e) 固定資產(chǎn)另設(shè)模塊，設(shè)置卡片分類 核算。 記賬憑證復(fù)核后，由電腦自動登記賬簿。 會計賬簿平時應(yīng)及時做好備份，以防數(shù)據(jù)丟失。 每月會計工作結(jié)束后，進(jìn)行本月結(jié)賬，計算各賬戶“本月合計”及“本月累計”，并編制月會計報表。 年終結(jié)賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理： a) 收入、成本、費用各科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目； b) 同一科目下明細(xì)科目的借、貸余額應(yīng)相互轉(zhuǎn)銷； c) 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各科目，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度； d) 收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)做成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接由電腦自動處理。 公司有下列情況之 一的，應(yīng)辦理賬戶清理： a) 會計年度終了時； b) 公司改組合并時； c) 公司解散時。 公司上年度賬簿應(yīng)于每年 5 月前打印，并依次編號，裝訂成冊。各賬簿首頁表明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次、頁數(shù)、啟用日期，并由法人代表及會計人員蓋章、簽字。 各種賬簿首頁，應(yīng)列明經(jīng)辦人員一覽表，注明記賬人員的姓名、職位、日期。 各賬簿應(yīng)按稅法規(guī)定貼足印花稅。 8 會計報表處理程序 會計 報表 是反映公司財務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量 的書面文件 。 本公司的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、合并 會計報表和內(nèi)部報表。 會計報表的編制，除決算報表應(yīng)將屬于期間的會計事項全部列入外，月報、季報等只需將本期末已辦理完畢的、已入賬的會計事項編列。 會計報表應(yīng)與會計賬簿相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字不能由會計賬簿直接編制會計報表。 會計報表有下列情況之一的，應(yīng)予更正： a) 內(nèi)容與會計賬簿不符； b) 編制不依程序或內(nèi)容有錯誤； c) 撰寫、計算等錯誤； d) 未經(jīng)應(yīng)簽字人員簽字； e) 其他與法令、公司規(guī)定不符者。 會計報表的編制、報送
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1